Kiedy warto korzystać z faktoringu - skutki bilansowe
REKLAMA
REKLAMA
Korzystając z faktoringu, przedsiębiorca ma możliwość stosowania wobec kontrahentów wydłużonych terminów płatności, a jednocześnie utrzymuje płynność finansową i terminowo reguluje swoje zobowiązania. Pomoże to zwiększyć konkurencyjność przedsiębiorstwa, co jest niezwykle trudne w obecnych czasach, jednocześnie buduje w ten sposób pozytywny wizerunek w oczach kontrahentów.
Faktoring jest szczególnie polecany, gdy przedsiębiorstwo:
• chce mieć szybki dostęp do pieniędzy,
• rozpoczyna współpracę z nowym kontrahentem i nie zna jego pozycji rynkowej ani zdolności do terminowego regulowania zobowiązań,
• ma stałych odbiorców towarów i usług,
• chce zdyscyplinować dłużników, by terminowo wywiązywali się z płatności,
• chce planować wpływy i wydatki,
• ponosi wysokie koszty z tytułu udzielanych kredytów kupieckich.
Jak działa faktoring? Jaka jest rola faktoranta i faktora jako dwóch stron umowy faktoringu? Odpowiedzi na te pytania znajdziemy w tabeli 1.
SŁOWNICZEK
Faktoring należy do umów nienazwanych, czyli takich, które nie są unormowane w przepisach Kodeksu cywilnego, lecz funkcjonują zgodnie z zasadą wolności umów (swobody kontraktowania). Umowa faktoringu jest umową mieszaną zawierającą elementy zlecenia, pożyczki, sprzedaży, ale przede wszystkim przelewu wierzytelności. Jest alternatywą dla kredytu bankowego.
Strony umowy:
• faktor - jednostka wyspecjalizowana w nabywaniu wierzytelności; zazwyczaj są to spółki z udziałem banków;
• faktorant - przedsiębiorca.
Faktura pro forma musi być wyraźnie oznaczona
Czy przedsiębiorca, który korzystał z faktoringu i windykacji ma prawo korekty VAT
Tabela 1. Prawa i obowiązki stron umowy
| Faktor | Faktorant |
| 1 | 2 |
| Faktor nabywa wierzytelności przysługujące faktorantowi od jego dłużników, czyli nabywców (odbiorców) sprzedawanych przez faktoranta towarów lub usług. | Faktorant otrzymuje zapłatę za sprzedaż towarów lub usług wcześniej, niż wynika to z umowy z nabywcą tego dobra lub usługi. |
| Faktor czasami nabywa ryzyko niewypłacalności dłużnika faktoranta. | Faktorant czasami przenosi ryzyko niewypłacalności nabywcy na faktora. |
| Faktor w zamian za podjęcie ryzyka otrzymuje wynagrodzenie - prowizje i odsetki (odsetki dotyczą okresu kredytowania, natomiast prowizja to wynagrodzenie dla faktora za wykonaną przez niego usługę). | Faktorant płaci faktorowi wynagrodzenie za usługę w postaci odsetek i prowizji. |
Faktoring może dotyczyć:
• faktur sprzedaży - faktor płaci faktorantowi za jego faktury sprzedaży przed terminem płatności, pomniejszając tę kwotę o należne odsetki i prowizję,
• faktur zakupu - faktor płaci wierzycielowi faktoranta za jego faktury zakupu w terminie płatności, faktor zwraca wydatkowane kwoty powiększone o odsetki i prowizje w późniejszym terminie.
Zobacz e-poradnik „Faktury VAT w 2013 r.” dostępny na www.inforfk.pl
PKPiR 2013 - zmiany zasad prowadzenia
Bardzo często spotyka się w umowach faktoringowych, że faktor przelewa na konto faktoranta 50-95% kwoty wierzytelności jako zaliczkę. Pozostała kwota wierzytelności zostanie przelana dopiero po otrzymaniu zapłaty od dłużnika przedsiębiorcy-faktoranta. Najczęściej też faktor potrąca swoją prowizję i należne odsetki z przelewanej wierzytelności.
Umowa faktoringowa zazwyczaj określa: limit finansowania dla poszczególnych dłużników oraz globalny, poziom finansowania w dniach i procentach dla indywidualnych wierzytelności, wysokość prowizji (np. od limitu, prowizja faktoringowa, minimalna) i odsetek, sposoby zgłaszania wierzytelności do faktora, pozostałe obowiązki faktoranta oraz dodatkowe dokumenty, jakie jest on zobowiązany przedstawiać faktorowi.
Więcej na ten temat przeczytasz na Platformie Księgowych www.inforfk.pl w artykule: Kiedy warto korzystać z faktoringu - skutki bilansowe
REKLAMA
- Czytaj artykuły
- Rozwiązuj testy
- Zdobądź certyfikat