REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczać VAT z faktur za media prowadząc działalność w domu

KK
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Wielu przedsiębiorców prowadzi działalność w mieszkaniu, w którym mieszkam i jestem zameldowany. Czy wówczas można odliczyć podatek naliczony z faktur za energię, wodę itp.?

 

 

Prowadzenie działalności gospodarczej w mieszkaniu jest dość powszechne. Prowadząc działalność, która nie wymaga np. przyjmowania klientów w siedzibie, czy prowadzenia salonu sprzedaży (np. sklep internetowy) podatnicy często decydują się na umiejscowienie siedziby firmy we własnym mieszkaniu lub domu. Sposób wydzielenia powierzchni na potrzeby działalności może być różny, może być to np. piętro w domu lub garaż, wyłączone z użytku prywatnego i wykorzystywane wyłącznie na potrzeby działalności. Znacznie częściej jednak jest to część powierzchni mieszkania lub domu, którą czasem trudno wydzielić fizycznie, choćby ze względu na wielkość lokum czy układ pomieszczeń.

Wydatki na towary i usługi dają prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli towary te i usługi są wykorzystywane na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Z kolei podatkiem naliczonym jest m.in. suma kwot wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika. Przepisy określają szczegółowe zasady wystawiania faktur, w tym wystawianych podatnikowi. W celu skorzystania z odliczenia wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane oraz konieczne jest wykazanie ich związku z prowadzoną działalnością.

Większość osób, prowadząc działalność w mieszkaniu, nie zmienia podpisanych umów o dostawę wody, gazu, prądu, które zawarło jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności lub zostały zawarte przez oboje małżonków. W takim wypadku, aby odliczyć VAT, konieczna będzie zmiana tej umowy, tak aby faktury były wystawiane na podatnika (z podaniem nazwy, pod jaką jest prowadzona działalność, nr NIP itp. - zgodnie z danymi podanymi w zgłoszeniu VAT-R). Należy przy tym pamiętać, że niektóre przedsiębiorstwa posiadają różne ceny sprzedaży dla gospodarstw domowych i firm.

Jeśli wydatki zostały należycie udokumentowane, by móc korzystać z odliczenia VAT, podatnik musi udowodnić ich związek z prowadzoną działalnością. W komfortowej sytuacji są podatnicy, u których powierzchnia wykorzystywana do prowadzenia działalności jest wydzielona fizycznie. Mogą oni założyć dodatkowe liczniki i bez większych wątpliwości wykazać ten związek. W gorszej sytuacji są podatnicy, którzy nie mają takiej możliwości. Na potrzeby podatku dochodowego można obliczyć udział powierzchni wykorzystywanej na działalność w całej powierzchni i stosować proporcjonalne rozliczenie kosztów. Podobnie można określać część wydatków, od których będziemy odliczać VAT. Może być to jednak kwestionowane przez organy. Przepis wiążący odliczenie VAT z kosztami uzyskania przychodów WSA w Warszawie uznał za sprzeczny z przepisami wspólnotowymi. Zasada ta może się okazać niewystarczająca w przypadku, gdy sprzęt domowy (np. AGD) zużywa więcej energii elektrycznej niż sprzęt wykorzystywany na potrzeby działalności. Organ może pokusić się o porównanie wydatków na media przez rozpoczęciem działalności i po jej rozpoczęciu, a w konsekwencji kwestionować skuteczność proporcjonalnego określania części wydatków związanych z prowadzoną działalnością. W przypadku mediów, których wykorzystanie na potrzeby działalności można mierzyć, bezpieczniej oprzeć się na dokonywanych pomiarach. Aby je zakwestionować, organ musiałby przeprowadzić własne.

ANDRZEJ NIKOŃCZYK

doradca podatkowy, Kancelaria Podatkowa Ożóg i Wspólnicy

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    Zmienia się odpowiedzialność związana z klasyfikacją towarów. Przewoźnicy mogą zapłacić mandat karny

    Znajomość prawidłowej klasyfikacji towarów to podstawa właściwego zgłoszenia celnego w procedurach celnych wywozowych i przywozowych, a także przy określaniu stawki cła i podatku VAT w sprzedaży wewnątrz UE. Wprowadzany właśnie w życie unijny Import Control System 2 nakłada na przewoźników nowe obowiązki. – Firmy transportowe biorą pełną odpowiedzialność za towar wprowadzany na obszar Unii Europejskiej. Muszą posiadać wszystkie dane na temat stron transakcji i HS kodów towarów – wyjaśnia Joanna Porath, właścicielka agencji celnej AC Porath.

    REKLAMA