Ulga B+R i IP Box
Ulga B+R obejmuje możliwość odliczenia kwot od podstawy opodatkowania do 150% (w przypadku Centrum Badawczo-Rozwojowego) kosztów poniesionych, związanych z badaniami naukowymi oraz pracami rozwojowymi. Dla nowych podatników oraz startupów w ramach ulgi B+R istnieje możliwość zwrotu gotówkowe, w sytuacji, gdy kwota kosztów kwalifikowanych, podlegających odliczeniu przewyższa kwotę dochodu (lub w przypadku poniesienia straty).
Wprowadzona w 2019 roku ulga IP Box (Innovation Box (ew. Patent Box)) polega na preferencyjnym opodatkowaniu dochodów z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej (np. patent, autorskie prawo do programu komputerowego) i zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez podatnika działalności B+R. Zyski płynące z wytwarzania, rozwijania czy ulepszenia własności intelektualnej (IP) jest opodatkowane stawką 5%.
Od 2022 roku możliwe będzie korzystanie z dwóch opisanych wyżej ulg jednocześnie – wcześniej było to niemożliwe. Oznacza to, że przedsiębiorca będzie miał możliwość odliczenia kosztów poniesionych na działania badawcze i rozwojowe, jednocześnie korzystając z preferencyjnego opodatkowania wyników tych działań. Połączenie tych ulg ma zachęcić przedsiębiorców do zwiększenia intensywności działań badawczych oraz rejestracji ich wyników w formie własności intelektualnej w Polsce.
Ulga na robotyzację
W celu pobudzenia przemysłu oraz procesów produkcyjnych przedsiębiorstw rząd proponuje wprowadzenie ulgi polegającej na wsparciu podatkowym w zakupie robotów przemysłowych. Ulga ma za zadanie zwiększenie atrakcyjności polskiej gospodarki dla zagranicznych inwestorów oraz firm produkcyjnych, oraz zwiększenie produktywności, nowoczesności i konkurencyjności polskich przedsiębiorstw.
Przedsiębiorcy, którzy ponoszą koszty w związku z zakupem, lub instalacją robota przemysłowego mogą skorzystać z ulgi na robotyzację, dzięki której mogą odliczyć od dochodu dodatkowe 50% poniesionych kosztów. Za koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację uznaje się:
- koszt nabycia nowych robotów przemysłowych; maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych funkcjonalnie z nimi związanych; maszyn, urządzeń i innych rzeczy funkcjonalnie związanych z robotami przemysłowymi, które służą zapewnieniu ergonomii i bezpieczeństwa pracy w odniesieniu do tych stanowisk, gdzie zachodzi interakcja człowieka z robotem przemysłowym. Chodzi szczególnie o czujniki, sterowniki, przekaźniki, zamki bezpieczeństwa, bariery fizyczne (ogrodzenia, osłony) czy optoelektroniczne urządzenia ochronne (kurtyny świetlne, skanery obszarowe), maszyny, urządzenia lub systemy służące do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów przemysłowych, zwłaszcza czujniki i kamery, urządzenia do interakcji człowiek-maszyna do robotów przemysłowych;
- koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do poprawnego uruchomienia i przyjęcia do używania robotów przemysłowych oraz innych środków trwałych wymienionych powyżej;
- koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych i innych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, o których mowa powyżej, oraz
- opłaty ustalone w umowie leasingu finansowego robotów przemysłowych i innych środków trwałych.
Ulga na prototyp
Dla przedsiębiorców tworzących własne, nowe produkty, przygotowano ulgę na prototypy, która sprawić ma obniżenie kosztów tworzonych prototypów oraz wdrażanie ich do procesów produkcyjnych. Z zastosowaniem ulgi przedsiębiorcy zyskają możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania dodatkowych 30% wydatków poniesionych na wytworzenie prototypu (nie więcej jednak niż 10% dochodu. Przepisy przygotowywane przez rząd mają zawierać precyzyjną listę wydatków, zarówno tych poniesionych w procesie przygotowywania prototypu, jak i wprowadzania go na rynek, które mogą być objęte ulgą.
Ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
W ramach ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników przedsiębiorcy będą mogli zmniejszyć zaliczki na podatek dochodowy potrącane od dochodów (przychodów) ze stosunku pracy lub umów cywilno-prawnych uzyskiwanych przez innowacyjnych pracowników. Za innowacyjnych pracowników uważa się w tym kontekście osoby zatrudnione w przedsiębiorstwach, wykonujące działalność badawczo-rozwojową (m.in. wynalazcy, badacze, programiści, konstruktorzy itd.). Ulga wprowadzona ma być z w celu możliwości zwiększenia wynagrodzenia innowacyjnym pracownikom przez firmy, a co za tym idzie zwiększeniem konkurencyjności zatrudnienia polskich przedsiębiorstw oraz powstrzymaniem emigracji zarobkowej specjalistów.
Szymon Kwasigroch
Systim.pl