Konieczność zmiany wzorów formularzy SD-Z2 i SD-3 jest konsekwencją uwzględnienia w przepisach podatkowych nowej formy zapisu testamentowego, jakim jest zapis windykacyjny.
Zapis windykacyjny jest odrębną od zapisu zwykłego formą nabycia własności rzeczy, w której przejście własności przedmiotu zapisu następuje z chwilą śmierci testatora, bez konieczności dodatkowych działań ze strony spadkobierców.
Nowe formularze uwzględniają również zmiany w zasadach identyfikowania podatkowego podatników będących osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej (od 1 września br. podatnicy ci są identyfikowani podatkowo według numeru PESEL).
Rozporządzenia wprowadzające nowe wzory tych formularzy mają wejść w życie 23 października 2011 r. Termin ten został ustalony z uwzględnieniem terminów wejścia w życie ustawy z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy - Kodeks cywilny oraz niektórych innych ustaw oraz ustawy z dnia 29 lipca 2011 r. o zmianie ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz niektórych innych ustaw, a także wynikających z nich rozwiązań przejściowych.