Podatek od spadku i darowizn zapłacić trzeba jedynie od tych prezentów (np. ślubnych), których wartość przekracza określone ustawowo limity. Opodatkowaniu podlega jedynie nadwyżka ponad ten limit, którego wysokość z kolei zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowywanym.
|
Nabywca darowizny |
Opodatkowana jest nadwyżka ponad [zł]*: |
Informacja dla fiskusa o darowiźnie ponad limit |
|
dzieci, wnuki, brat, siostra, synowa, zięć (I grupa podatkowa) |
9 637 |
SD-3 lub SD-Z2 |
|
siostrzenice, bratankowie, szwagier, szwagierka (II grupa podatkowa) |
7 276 |
SD-3 |
|
niespokrewniony chrześniak i chrześnica, znajomi (III grupa podatkowa) |
4 092 |
SD-3 |
*przy obliczaniu limitu bierze się pod uwagę darowizny otrzymane od jednej osoby w ciągu 5 lat przed otrzymaniem ostatniego prezentu; ponieważ prezenty ślubne zwykle stanowią wspólną własność nowożeńców, podane wartości należy podwoić
Wysokość podatku również jest uzależniona od stopnia pokrewieństwa (w przypadku prezentów ślubnych - gości weselnych z parą młodą). Na złożenie formularza SD-3 nowożeńcy mają miesiąc od dnia otrzymania prezentu. Do zeznania należy dołączyć dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania. Termin płatności podatku wynosi 14 dni od dnia doręczenia podatnikowi decyzji fiskusa ustalającej wysokość podatku.
|
Kwota nadwyżki [zł] |
Podatek wynosi |
||
|
I grupa podatkowa |
II grupa podatkowa |
III grupa podatkowa |
|
|
do 10 278 |
3 % |
7 % |
12 % |
|
od 10 278 do 20 556 |
308 zł 30 gr i 5 % od nadwyżki ponad 10 278 |
719 zł 50 gr i 9 % od nadwyżki ponad 10 278 |
1 233 zł 40 gr i 16 % od nadwyżki ponad 10 278 |
|
od 20 556 |
822 zł 20 gr i 7 % od nadwyżki ponad 20 556 |
1 644 zł 50 gr i 12 % od nadwyżki ponad 20 556 |
2 877 zł 90 gr i 20 % od nadwyżki ponad 20 556 |
Można także całkowicie uniknąć płacenia podatku od bardzo wartościowych prezentów – nawet o wartości przekraczającej 9637 zł - o ile zostały one wręczone przez członków najbliższej rodziny (np. od rodziców, rodzeństwa czy małżonka). W tym celu trzeba tylko zgłosić fakt otrzymania prezentu do naczelnika urzędu skarbowego (na formularzu SD-Z2). Obdarowani mają na to sześć miesięcy od dnia otrzymania podarunku. Ci, którzy ze zgłoszeniem się spóźnią, zapłacą podatek na zasadach określonych dla I grupy podatkowej.
Lepsze potwierdzenie przelewu niż gotówka w kopercie
Jeśli rodzice czy rodzeństwo zamierzają przekazać np. młodej parze większą sumę, powinni gotówkę przelać na ich konto a do koperty włożyć potwierdzenie przelewu. By uniknąć podatku od darowizny, obdarowani muszą przed fiskusem udowodnić, od kogo ją otrzymali. A właśnie potwierdzenie przelewu lub wypełniony przekaz pocztowy stanowi odpowiedni dowód. Potwierdził to Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 11.04.2014 r. o sygn. ILPB2/436-16/14-2/MK.
Podyskutuj o tym na naszym FORUM
Prezent od szefa
Jeśli na wręczenie prezentu (np. z okazji ślubu) zdecyduje się pracodawca, to opodatkowanie będzie zależeć od formy podarku. Upominek sfinansowany z kieszeni szefa będzie miał charakter darowizny, więc objęty będzie taka stawką, jak wszystkie inne prezenty otrzymywane przez osoby z III grupy podatkowej. Jeśli jednak podarek zostanie przekazany np. w formie premii, powiększającej wypłatę biorącego ślub pracownika, wówczas będzie ona stanowić dla niego przychód ze stosunku pracy. A to oznacza opodatkowanie i oskładkowanie ślubnej premii.
Katarzyna Miazek, Tax Care
Żaneta Rowińska, księgowa Tax Care