Nowe uprawnienie wynika z art. 7d ust. 1 ustawy o kontroli skarbowej. Stosuje się go jeżeli organ kontroli skarbowej posiada uprawdopodobnione informacje o posługiwaniu się rachunkiem bankowym w celu:
- prowadzenia niezgłoszonej do opodatkowania działalności gospodarczej,
- uzyskiwania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych,
- uzyskiwania przychodów niezadeklarowanych albo przychodów nieujawnionych w złożonych deklaracjach.
Po otrzymaniu żądania od UKS bank jest zobowiązany do udostępnienia i przekazania danych identyfikujących posiadacza rachunku bankowego. Kara za odmowę udostępnienia tych informacji wynosić może do 5000 zł.
Porównaj: Czy można sprzedawać towary poniżej kosztów ich wytworzenia?
Przy okazji tej nowelizacji rozszerzono też zakres uprawnień UKS związanych z poznawaniem danych osób zamieszczających reklamy albo ogłoszenia.
Obecnie jeżeli:
- organ kontroli skarbowej posiada informacje o ogłoszeniach i reklamach wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej i
- jest to konieczne do realizacji kontroli skarbowej w zakresie wskazanym w ustawie,
wydawca i redaktor dziennika lub czasopisma, nadawca programów radiowych i telewizyjnych oraz usługodawca świadczący usługi drogą elektroniczną są obowiązani na żądanie organu kontroli skarbowej do udzielenia posiadanych informacji o firmie i adresie przedsiębiorców lub imionach, nazwiskach i adresach osób fizycznych zamieszczających te ogłoszenia i reklamy, pozwalających na ich identyfikację.
Polecamy serwis KPiR
Także w tym przypadku kara za odmowę przekazania informacji wynosi do 5000 zł.