Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie

Pravna Group
4 usługi prawne online
rozwiń więcej
Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie / Shutterstock
Ulga IP Box czy ryczałt? Która forma opodatkowania pozwoli programistom zaoszczędzić najwięcej? Jakie zmiany dla branży IT przyniósł Polski Ład? Dlaczego podatek liniowy, pomimo obniżenia ryczałtu, nadal opłaca się bardziej? Wyjaśniamy w artykule.

Podatek liniowy czy ryczałt?

Polski Ład wprowadził szereg zmian. W wyniku zmian programiści zostali postawieni przed wyborem - i to niezwykle istotnym, ponieważ przełoży się on na ilość pieniędzy w ich portfelach. Oczywiście - im więcej, tym lepiej. Kluczem do wygenerowania większych oszczędności jest wybór odpowiedniej formy opodatkowania.

Autopromocja

Podatek liniowy czy ryczałt? Co jest korzystniejsze dla programistów w 2022 r.? Sprawdźmy.

Wyjaśnijmy - dla zachowania porządku - czym różnią się te dwie formy.

Podatek liniowy wynosi 19% - niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Na liniówce można skorzystać z ulgi IP Box i obniżyć stawkę podatku dochodowego do 5%.

Ryczałt to forma opodatkowania, w której przedsiębiorcy płacą podatek od przychodu i nie pomniejszają go o koszty.

Co ważne, w pierwszym przypadku mówimy o ,,dochodzie”, a w drugim o ,,przychodzie”. Czym różnią się te pojęcia?

Przychód - poniesione koszty = dochód

Polski Ład - zmiany dla programistów 

Podatek liniowy z IP Box czy ryczałt? Na to pytanie można odpowiedzieć dopiero wtedy, gdy przeanalizujemy zmiany wprowadzone przez Polski Ład. Przepisy nie funkcjonują oddzielnie i wybierając daną formę opodatkowania, należy zapoznać się z jej konsekwencjami. Nie od dziś wiemy, że nieznajomość przepisów szkodzi. 

  1. Obniżenie ryczałtu do 12%

Polski Ład obniżył stawkę ryczałtu do 12% (z 15%). To właśnie napędza spiralę pytań i wątpliwości o korzystniejszą formę opodatkowania w 2022 r. Zanim jednak branża IT masowo zacznie przechodzić na ryczałt, warto zapoznać się z konkretnymi obliczeniami, a także skutkami wyboru tej formy - zwłaszcza, gdy chcemy ubiegać się o kredyt. 

  1. Zmiana sposobu naliczania składki zdrowotnej

Nowe przepisy nie dają już możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Co więcej, wcześniej programiści prowadzący działalność odprowadzali składkę w stałej wysokości. Od stycznia 2022 r. jej wysokość jest odmienna dla poszczególnych form podatkowych.

  • W przypadku podatku liniowego i progresywnego wysokość składki zdrowotnej jest naliczana proporcjonalnie do dochodu.

Wysokość składki dla tych form to 4,9%. Przy zarobkach rzędu 10 000 złotych, składka zdrowotna wynosi około 490 zł (przed zmianami około 380 zł).

  • W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, wysokość stawki jest uzależniona od wielkości rocznych przychodów i przeciętnego wynagrodzenia. 

Ryczałtowcy zapłacą składkę zdrowotną w wysokości:

  • około 540 zł - jeśli ich roczne zarobki znajdują się w przedziale 60 000 zł - 300 000 zł,

  • około 960 zł - jeśli zarabiają więcej niż 300 000 zł rocznie. 

Z powyższego wynika, że na ryczałcie składka zdrowotna jest wyższa.

Sprawdźmy na przykładzie konkretnych zarobków, ile może zaoszczędzić branża programistyczna.

Ulga IP Box czy ryczałt a Polski Ład/Źródło: Pravna Group

INFOR

Z naszych obliczeń wynika, że wybór podatku liniowego z ulgą IP Box umożliwia wygenerowanie większych oszczędności niż ryczałt - nawet po obniżeniu jego stawki do 12%.

Warto wspomnieć, że na ryczałcie nie ma możliwości odliczenia kosztów prowadzenia działalności. Oznacza to, że nie można obniżyć podatku dochodowego o takie firmowe koszty, jak wynajem powierzchni biurowych, paliwo czy sprzęt do pracy, np. laptop lub telefon. Taką możliwość mają programiści na liniówce, co przemawia za wyborem właśnie tej formy opodatkowania. 

  1. Ulgę IP Box i B+R można już łączyć

Kolejną istotną zmianą dla branży IT jest fakt, że od nowego roku można łączyć ulgę IP Box z ulgą B+R. Co to oznacza? Jeszcze więcej oszczędności.

Ulga B+R to ulga kosztowa, która umożliwia odliczenie kwalifikowanych kosztów od kosztów uzyskania przychodu i podstawy opodatkowania.

Wcześniej połączenie ulg nie było możliwe, więc to bardzo dobra wiadomość dla osób prowadzących badania naukowe i prace rozwojowe. Warunkiem skorzystania z niej jest m.in. systematyczność prowadzonych prac na rzecz zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenie nowych rozwiązań.

Zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej i możliwość stosowania ulg razem sprawiają, że podatek liniowy jest korzystniejszą formą opodatkowania. Programiści, którzy zdecydują się na liniówkę wraz z ulgą IP Box - w naszej ocenie - zaoszczędzą więcej pieniędzy. 

IP Box czy ryczałt? 

W czasie wyboru formy opodatkowania należy spojrzeć nieco szerzej - także poza cyferki na naszym koncie. Rozpoznanie zdecydowanie lepiej zrobić wcześniej, niż później. Dzięki temu unikniemy rozczarowania, gdy okaże się, że przez nieprzemyślany wybór nie otrzymamy kredytu na wymarzony dom, a samochód w leasing wcale nie będzie już taki opłacalny.

Forma opodatkowania a zdolność kredytowa 

W przysłowiowym okienku bankowym pierwszeństwo zdecydowanie mają podatnicy na liniówce. Co więcej, ryczałtowcom może zdarzyć się, że usłyszą komunikat ,,tego pana nie obsługujemy”. Dlaczego banki są nieprzychylne ryczałtowcom? Wynika to z braku możliwości ustalenia konkretnych dochodów przedsiębiorstwa. Jak wspominaliśmy już, na ryczałcie nie odliczamy kosztów, więc banki widzą tylko przychody. Na tej podstawie trudno określić, jakie są możliwości spłaty zapożyczenia finansowego. W związku z tym niektóre z banków już jasno określiły, że nie uwzględniają dochodu klientów na ryczałcie.

Oczywiście są banki, które akceptują ryczałtowców. Jednak nawet i w tym przypadku ich sytuacja wypada niezbyt korzystnie. Wynika to ze sposobu ustalania ich zdolności kredytowej. Bank oblicza procent dochodu na podstawie uzyskanego przychodu, co znacznie zaniża możliwości spłaty kredytu przez daną firmę. W efekcie szanse na pozytywną odpowiedź banku w zakresie udzielenia pożyczki są znacznie mniejsze.

Z kolei podatnicy na podatku liniowym mogą w jasny i klarowny sposób wykazać, jak kształtuje się ich sytuacja finansowa. Pełny zakres informacji w obrębie przychodów, kosztów i miesięcznych dochodów sprawia, że ich szanse na przyznanie kredytu są bardzo duże. 

Liczba kontroli przez Urząd skarbowy 

Weryfikacja finansów i rozliczeń przez Urząd skarbowy zawsze jest stresująca, prawda? Nawet wtedy, gdy wiesz, że Twoja dokumentacja jest przejrzysta i wszystko zrobiłeś zgodnie z przepisami.

Wielu programistów obawia się, że nowa stawka ryczałtu zwiększy ilość kontroli ze strony urzędu. Ryczałtowcy mają obowiązek prowadzić ewidencję przychodów, co i tak już zwiększa ryzyko niechcianej inspekcji.

Z naszego doświadczenia wynika, że wybór ulgi IP Box nie spowodował wzmożonych kontroli ze strony urzędu. Możemy to powiedzieć po złożeniu ponad 1300 pozytywnych wniosków o zastosowanie ulgi IP Box. Wniosek? Programiści na podatku liniowym nie muszą obawiać się kontroli.

Przejdźmy do konkretnej odpowiedzi: IP Box czy ryczałt?

Według obliczeń naszych ekspertów branża IT wygeneruje więcej oszczędności, wybierając podatek liniowy z ulgą IP Box. Za podatkiem liniowym przemawia niższa składka zdrowotna, możliwość połączenia ulg, a także większe szanse na otrzymanie kredytu (co jest szczególnie istotne dla programistów, którzy dopiero planują kupno swoich czterech kątów).

Oczywiście wiele także zależy od przyjętego modelu biznesowego. Co prawda ryczałt obniżono do 12%, ale głębsza analiza wszystkich ,,za” i ,,przeciw” wskazuje, że to nadal podatek liniowy z ulgą IP Box i B+R jest korzystniejszym rozwiązaniem dla programistów w 2022 r.

Księgowość
Podatek od pustostanów. Jest zapowiedź nowych przepisów dotyczących wykorzystania 2 mln pustostanów
07 wrz 2024

Pojawi się projekt ustawy dotyczący wykorzystania 2 mln pustostanów - zapowiedział lider Lewicy Włodzimierz Czarzasty. Lewica chce rozpoczęcia dyskusji z samorządami na temat wprowadzenia podatku od pustostanów. Podatek taki samorządy mogłyby wprowadzać na obszarach, gdzie występują największe trudności na rynku mieszkaniowym.

Przedłużenie orzeczenia o niepełnosprawności 2024: 3 kluczowe przepisy [komunikat PFRON]. Co z dofinansowaniem do wynagrodzeń lub refundacją składek ZUS i KRUS?
06 wrz 2024

W komunikacie z 5 września 2024 r. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych wyjaśnił, jak stosować w praktyce przepisy dot. przedłużania orzeczeń o stopniu niepełnosprawności - w kontekście dofinansowania do wynagrodzeń lub refundacji składek ZUS lub KRUS.

Interpretacje dotyczące podatku o nieruchomości nie są publikowane przez Dyrektora KIS. Dlaczego?
05 wrz 2024

Podatnicy potrzebują dostępu do interpretacji indywidualnych dotyczących podatku od nieruchomości. Niestety dziś nie ma jednolitej bazy interpretacji w tym zakresie. Można by wprowadzić te rozwiązanie przy okazji prac nad procedowanymi obecnie zmianami do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. 

Urzędy skarbowe kontrolują konta bankowe obywateli i firm. Nadmiernie. UODO do MF: przepisy niezgodne z Konstytucją i prawem unijnym
06 wrz 2024

Obowiązujące obecnie przepisy dają organom podatkowym niemal nieograniczony dostęp do rachunków bankowych oraz informacji kredytowych podatników. Otrzymaliśmy już kilka sygnałów od naszych Klientów, którzy zostali zapytani przez organy skarbowe o operacje na ich kontach bankowych, głównie dotyczące dużych przelewów, takich jak darowizny między ojcem a synem.

Podatek od nieruchomości zmieni się od 2025 r. Fotowoltaika, budowle, obiekty małej architektury, urządzenia budowlane. Ministerstwo Finansów zmienia projekt
06 wrz 2024

W dniu 3 września 2024 r. wieczorem Ministerstwo Finansów opublikowało na stronach Rządowego Centrum Legislacji nową wersję projektu przewidującego dużą nowelizację przepisów w zakresie podatku od nieruchomości. 

Wakacje składkowe od 1 listopada 2024 r. Kto skorzysta?
05 wrz 2024

Od 1 listopada 2024 r. będzie można skorzystać z wakacji składkowych. Zgodnie z nowymi przepisami przedsiębiorcy mogą raz w roku wybrać miesiąc, za który nie płacą za siebie składek na ubezpieczenia społeczne.

Reorganizacja służby celno skarbowej w trakcie sezonu urlopowego. Nowe zarządzenie MF
05 wrz 2024

Zmiany zachodzące w służbie celno – skarbowej, wprowadzone w sezonie urlopowym, mają poprawić skuteczność i wydajność pracy w walce z przestępczością celną i podatkową. Odejście od delegatur na rzecz nowo utworzonych pionów bez wątpienia ograniczy ilość zastępców naczelników urzędów celno skarbowych  oraz pozwoli na skuteczniejsze działanie podwładnych funkcjonariuszy.

Podatek od nieruchomości nie będzie hamulcowym dla OZE. Zmiany w projekcie ustawy o podatkach lokalnych
06 wrz 2024

Jest już nowa wersja projektu ustawy o podatkach lokalnych. Na zmianach najbardziej zyskuje branża OZE, której udało się wpisać do przepisów opodatkowanie elektrowni fotowoltaicznych i magazynów energii tylko od części budowlanych. Wraca więc powiązanie przepisów podatkowych z prawem budowlanym.

Składka zdrowotna 2025: co koniecznie trzeba zmienić w przepisach. Na pewno nie można płacić podatku od składki - a tak jest teraz
06 wrz 2024

Składka zdrowotna pobierana jako danina publiczna jest dla zobowiązanego wydatkiem a nie jego „dochodem”, dlatego też nie powinna być podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym obciążającym te podmioty – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski. Wskazuje też kilka innych koniecznych zmian w tej składce.

Zmiany w CEIDG - wnioski o wpis do rejestru tylko on-line! Są też nowe uproszczenia dla przedsiębiorców
06 wrz 2024

Jest projekt zmian ustawy o zasadach funkcjonowania Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Będą nowe uproszczenia dla przedsiębiorców oraz całkowita elektronizacja procesu składania wniosków o wpis do CEIDG.

pokaż więcej
Proszę czekać...