JPK VAT dostosowany do KSeF – co w praktyce oznaczają nowe oznaczenia i obowiązek korekty?

vat, jpk / JPK_VAT dostosowany do KSeF – co w praktyce oznaczają nowe oznaczenia i obowiązek korekty? / Shutterstock

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia dostosowującego przepisy w zakresie JPK_VAT do zmian wynikających z wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur. Nowe regulacje mają na celu ujednolicenie sposobu raportowania faktur, w tym tych wystawianych poza KSeF – zarówno w trybie awaryjnym, jak i offline24. Projekt określa również zasady rozliczeń VAT od pobranej i niezwróconej kaucji za opakowania objęte systemem kaucyjnym.

Nowe oznaczenia w JPK_VAT dla potrzeb KSeF

Projekt przewiduje wprowadzenie obowiązkowego elementu w strukturze JPK_VAT, gdzie podatnik wskazuje jeden z czterech oznaczeń:
NrKSeF – numer nadany przez KSeF o ile faktura została wystawiona w KSeF,
OFF – dla faktur wystawionych w trybie awarii KSeF, które na moment złożenia ewidencji nie posiadają jeszcze numeru KSeF,
BFK – dla faktur wystawionych w postaci elektronicznej lub papierowej, poza systemem KSeF,
DI – dla dokumentów innych niż faktury lub faktur wystawionych w trybie offline24, które nie zostały jeszcze przesłane do KSeF lub nie posiadają jeszcze numeru KSeF.

Zgodnie z wyjaśnieniami MF, w przypadku faktur wystawionych w trybie offline24 podatnik będzie zobowiązany wykazać je w JPK_VAT i oznaczyć symbolem DI, jeśli na dzień wysyłki pliku JPK dana faktura nie ma jeszcze nadanego numeru KSeF. Po jego uzyskaniu, konieczna będzie korekta ewidencji i przypisanie właściwego numeru KSeF.

Autopromocja

Obowiązek korekty JPK_VAT

W praktyce obowiązek korekty JPK spowodowanej nadaniem numeru KSeF fakturom wystawianych w trybie offline24 może okazać się rzadkością. Tryb offline24 zakłada bowiem przesłanie faktury do KSeF w ciągu najbliższego dnia roboczego. Ponieważ plik JPK_VAT jest przesyłany zazwyczaj do 25. dnia miesiąca/kwartału, większość faktur wystawionych w trybie offline zdąży już uzyskać numer KSeF przed złożeniem ewidencji – mówi Michał Sosnowski z Exorigo-Upos – Korekta będzie konieczna tylko w sytuacjach wyjątkowych, gdy proces techniczny lub wewnętrzna procedura przesyłania faktur do systemu się opóźni. Należy pamiętać, że zmiany w pliku JPK dotyczą zarówno faktur sprzedaży jak i zakupu. Możemy więc uzyskać od dostawcy fakturę wystawioną w trybie offline24 w postaci papierowej czy pdf, która będzie podstawą zaksięgowania, a fakturę ustrukturyzowaną będzie można pobrać dopiero jak wystawca wystawi ją w KSeF.

oprac. Paweł Huczko
rozwiń więcej
Księgowość
JPK VAT dostosowany do KSeF – co w praktyce oznaczają nowe oznaczenia i obowiązek korekty?
20 paź 2025

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia dostosowującego przepisy w zakresie JPK_VAT do zmian wynikających z wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur. Nowe regulacje mają na celu ujednolicenie sposobu raportowania faktur, w tym tych wystawianych poza KSeF – zarówno w trybie awaryjnym, jak i offline24. Projekt określa również zasady rozliczeń VAT od pobranej i niezwróconej kaucji za opakowania objęte systemem kaucyjnym.

KSeF 2.0 a obieg dokumentów. Rewolucja w księgowości i przedsiębiorstwach już niedługo
20 paź 2025

Od chwili wejścia w życie obowiązkowego KSeF jedyną prawnie skuteczną formą faktury będzie dokument ustrukturyzowany przesłany do systemu Ministerstwa Finansów, a jej wystawienie poza KSeF nie będzie uznane za fakturę w rozumieniu przepisów prawa. Oznacza to, że dla milionów firm zmieni się sposób dokumentowania sprzedaży i zakupu – a wraz z tym całe procesy księgowe.

Czy przed 2026 r. można wystawiać część faktur w KSeF, a część poza tym systemem?
20 paź 2025

Spółka (podatnik VAT) chciałaby od października lub listopada 2025 r. pilotażowo wystawiać niektórym swoim odbiorcom faktury przy użyciu KSeF. Czy jest to możliwe, tj. czy w okresie przejściowym można wystawiać część faktur przy użyciu KSeF, część zaś w tradycyjny sposób? Czy w okresie tym spółka może niekiedy wystawiać „zwykłe” faktury nabywcom, którzy wyrazili zgodę na otrzymywanie faktur przy użyciu KSeF?

Czy noty księgowe trzeba będzie wystawiać w KSeF od lutego 2026 roku?
20 paź 2025

Firma nalicza kary umowne za niezgodne z umową użytkowanie wypożyczanego sprzętu. Z uwagi na to, że kary umowne nie podlegają VAT, ich naliczanie dokumentujemy poprzez wystawienie noty księgowej. Czy taki dokument również będziemy musieli wystawiać od 2026 roku z użyciem systemu KSeF?

KSeF zmieni wszystko. Firmy mają mało czasu i dużo pracy – ostrzega doradca podatkowy Radosław Kowalski
20 paź 2025

Obowiązkowy KSeF wprowadzi prawdziwą rewolucję w fakturowaniu. Firmy muszą przygotować nie tylko systemy informatyczne, ale też ludzi i procedury – inaczej ryzykują chaos i błędy w rozliczeniach. O największych wyzwaniach, które czekają przedsiębiorców, księgowych i biura rachunkowe, mówi doradca podatkowy Radosław Kowalski, prelegent Kongresu KSeF.

Podatek od darowizn: kiedy zapłacisz, a kiedy unikniesz fiskusa
20 paź 2025

Wiele osób jest przekonanych, że darowizny w rodzinie są zawsze wolne od podatku. To nieprawda. Zwolnienie istnieje, ale tylko pod warunkiem, że obdarowany zgłosi darowiznę w terminie i udokumentuje przekazanie pieniędzy.

KSeF 2.0: księgowi (biura rachunkowe) będą nakłaniani do wystawiania faktur? Uwaga na odpowiedzialność karno-skarbową
20 paź 2025

Wraz z obowiązkowym wdrożeniem Krajowego Systemu e-Faktur wielu przedsiębiorców może próbować przerzucić na księgowych nie tylko nowe obowiązki, ale i odpowiedzialność. Eksperci ostrzegają: wystawienie faktury w imieniu klienta to nie tylko pomoc w formalnościach, lecz także osobiste ryzyko karno-skarbowe. Zanim biura rachunkowe zgodzą się na taką współpracę, powinny dokładnie rozważyć, gdzie kończy się ich rola, a zaczyna odpowiedzialność za cudzy biznes.

MCU rusza 1 listopada 2025 – jak uzyskać certyfikat KSeF?
20 paź 2025

1 listopada 2025 r. Ministerstwo Finansów uruchomi Moduł Certyfikatów i Uprawnień (MCU) – nową funkcjonalność, która umożliwi nadawanie uprawnień użytkownikom i wydawanie certyfikatów KSeF. Certyfikaty te staną się podstawowym narzędziem uwierzytelnienia w systemie KSeF 2.0.

KSeF za 3 miesiące wejdzie w życie. Czego księgowi boją się najbardziej?
20 paź 2025

KSeF to wciąż głęboka niepewność. Za 3 miesiące wchodzi w życie. Czego księgowi boją się najbardziej? Przedstawiamy wyniki badania przeprowadzonego przez SW Research na zlecenie fillup k24.

W KSeF 2.0 NIP jest kluczowy
20 paź 2025

Od 1 lutego 2026 r. każdy przedsiębiorca będzie odbierał e-faktury w KSeF. Tego samego dnia obowiązek wystawiania obejmie największe firmy, czyli te z obrotem powyżej 200 mln zł za 2024 r. Od 1 kwietnia 2026 r. dołączają pozostali, niezależnie od formy prawnej. Do końca 2026 r. działa okres przejściowy – można wystawiać poza KSeF, o ile w danym miesiącu łączna sprzedaż na takich fakturach nie przekroczy 10 tys. zł brutto. Po przekroczeniu limitu dokumenty wystawia się już w KSeF.

pokaż więcej
Proszę czekać...