Jak otworzyć akredytywę?
Procedury związane z otwarciem akredytywy zostały uregulowane przez Międzynarodową Izbę Handlową i są jednolite na całym świecie. W Polsce opisuje ją Ustawa o prawie bankowym rozdział 6. Dokument listu kredytowego powinien zawierać takie elementy jak dane osoby upoważnionej do wykorzystania akredytywy, datę, walutę, cenę jednostkową towaru, ostateczny termin wygaśnięcia akredytywy jak również dokumenty które należy przedłożyć. Gotowe wnioski można znaleźć w oddziałach lub na stronach internetowych większości banków.
Cztery proste kroki otwarcia akredytywy:
- Polecenie otwarcia akredytywy dla banku dłużnika.
- Bank dłużnika przekazuje bankowi beneficjenta środki pieniężne z zastrzeżeniem jakie warunki muszą zostać spełnione żeby je wykorzystać.
- Wierzyciel przedstawia swojemu bankowi stosowne dokumenty o wywiązaniu się ze swojej części umowy.
- Bank dłużnika zawiadamia swojego klienta o wykorzystaniu akredytywy przez kontrahenta a co za tym idzie o pomniejszeniu jego środków na koncie.
Kiedy warto stosować akredytywę?
List kredytowy jest szczególnie polecany nie tylko w przypadku transakcji zagranicznych, ale również krajowych takich jak nowi, niesprawdzeni kontrahenci, jak również stali bądź incydentalni u których zachodzi podejrzenie niewypłacalności bądź też zwłoka z należną zapłatą.
Plusy i minusy akredytywy
Niewątpliwie atutem takiej formy rozliczenia są już wspomniane jednolite procedury na całym świecie. Kolejną korzyścią dla obu stron uczestniczących w transakcji jest różnorodność form akredytywy do wyboru ze względu na formę transakcji. Następnym plusem jest to, że jest ona stosunkowo łatwa do przeprowadzenia. List kredytowy beneficjentowi daje pewność, że po wywiązaniu się ze swojej części umowy otrzyma on swoją należność, minusem dla niego jest to, że to on ponosi koszty związane z otwarciem i realizacją akredytywy. Dłużnika chroni przed wypłaceniem pieniędzy za niezrealizowaną dostawą, niestety nie daje gwarancji, że owa dostawa dojdzie do skutku. Niestety dla otwarcia akredytywy potrzebne jest trochę więcej czasu niż dla zwykłej transakcji.
Akredytywa w ujęciu księgowym - przykład
Firma kupuje od swojego kontrahenta towar o wartości 10000zł (towary ewidencjonuje się w cenach sprzedaży netto), a całość faktury opodatkowana jest stawką VAT 23%. Koszt akredytywy wyniósł 250 zł.
Sprzedający w trakcie transakcji
|
kwota |
Dt |
Ct |
|
10000 |
|
towary |
|
2300 |
|
Vat należny |
|
12300 |
Rozrachunki z odbiorcami |
|
|
250 |
Koszty finansowe |
Rachunek bieżący |
Monitor Księgowego – prenumerata
Sprzedający po wykorzystaniu akredytywy
|
kwota |
Dt |
Ct |
|
12300 |
Rachunek bieżący |
Rozrachunki z odbiorcami |
Kupujący krok po kroku
- Otrzymano fakturę na sumę 12300 zł
|
Dt |
Ct |
|
Odrębny rachunek akredytywy |
Rachunek bieżący |
- Otrzymano towar od kontrahenta (ewidencja według rzeczywistej ceny zakupu) 10000 zł
|
Dt |
Ct |
|
towary |
Rozliczenie zakupu |
- Wypłacenie przez bank należności kontrahentowi po przedłożeniu dokumentów 12300 zł.
|
Dt |
Ct |
|
Rozrachunki z dostawcami |
Konto bankowe- akredytywa |
Przy rozrachunkach z odbiorcami zagranicznymi należy pamiętać o konieczności zapisów w księgach w walucie polskiej i w języku polskim zgodnie z Ustawą o rachunkowości!
Podsumowanie
Na podstawie przedstawionego powyżej przykładu można zauważyć, że w mało uciążliwy sposób można zabezpieczyć się przed nieuczciwym dłużnikiem , niestety ponosząc dodatkowe koszty i tracąc trochę więcej czasu na np. pójście do banku aby przedłożyć stosowne dokumenty. I chociaż akredytywa ma na celu głównie ochronę dłużnika to daje korzyści obu stroną i warto ją zastosować nie tylko przy transakcjach zagranicznych. Oczywiście mając stałych kontrahentów z którymi nigdy nie było problemów z wypłacalnością naszych należności polecane jest pominięcie tej formy rozliczenia aby nie narażać firmy na dodatkowe koszty a naszego kontrahenta na stracenie czasu na dodatkowych formalnościach.
Podyskutuj o tym na naszym FORUM