Odliczenia od dochodu
Za 2013 r. podatnik będzie mógł odliczyć od dochodu do opodatkowania:
| Rodzaje odliczeń | Wysokość i limity odliczeń | ||
| Składki na ubezpieczenia społeczne | kwota składek zapłaconych/potrąconych w roku podatkowym | ||
| Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym | - maksymalna kwota składki na IKZE: 4.231,20 zł - minimalna kwota składki na IKZE: 720 zł | ||
| - przysługuje: § określonym osobom niepełnosprawnym bądź § podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) w roku podatkowym nie przekroczy 9.120 zł | - Opłacenie przewodników - Utrzymanie psa asystującego - Używanie samochodu osobowego | faktycznie poniesione wydatki do 2.280 zł - limit roczny | |
| Leki zalecone przez lekarza specjalistę | nadwyżka wydatków ponad 100 zł/mies. | ||
| Pozostałe wydatki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT | całe poniesione wydatki | ||
| Darowizny na cele publiczne dla organizacji pożytku publicznego na cele pożytku publicznego | w wysokości dokonanej darowizny | w sumie do 6% dochodu | |
| Darowizny na cele kultu religijnego | |||
| Darowizny krwi na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi | w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew określonego przepisami | ||
| Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą | w wysokości dokonanej darowizny | ||
| Ulga na Internet (tzn. z tytułu wydatków na użytkowanie Internetu) | do 760 zł rocznie; odliczenie przysługuje podatnikowi wyłącznie w kolejno po sobie następujących 2 latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystał z tego odliczenia. | ||
| Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu
| w całości - w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika | ||
| Ulga odsetkowa (odsetki od kredytu na cele mieszkaniowe) - w ramach tzw. praw nabytych | faktycznie poniesione wydatki na odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej 325.990 zł | ||
| Ulga na nowe technologie (wydatki poniesione przez podatnika uzyskującego przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na nabycie nowych technologii) | do 50% wydatków | ||
Odliczenia od podatku
Podatek obliczony według skali podatkowej pomniejsza się o:
| Rodzaj odliczenia | Wysokość i limity odliczeń |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacona/pobrana w roku podatkowym | 7,75% podstawy wymiaru |
| Ulga na dzieci - z ulgi tej skorzystać mogą podatnicy, którzy w roku podatkowym wychowywali własne lub przysposobione: dzieci małoletnie, dzieci, bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny, bądź dzieci do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, jeśli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów (oprócz wolnych od podatku, renty rodzinnej i dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku). Odliczenie przysługuje, jeżeli dochody: - podatnika samotnie wychowującego dziecko albo łącznie pary małżonków - nie przekroczyły 112.000 zł, - podatnika w innych sytuacjach - nie przekroczyły 56.000 zł. | Za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę nad dzieckiem: - 92,67 zł na pierwsze dziecko, - 92,67 zł na drugie dziecko, - 139,01 zł na trzecie dziecko, - 185,34 zł na czwarte i odrębnie taką samą kwotę na każde kolejne dziecko. (odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim - kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji) |
| Ulga na powrót | kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu do przychodów z pracy za granicą metody odliczenia proporcjonalnego a kwotą podatku obliczonego przy zastosowaniu do tych przychodów metody wyłączenia z progresją |
| Ulga mieszkaniowa - wydatki na kontynuację systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej - w ramach praw nabytych sprzed 2002 r. | 30% wydatków, ale maksymalnie 11.340 zł - limit roczny; za cały okres oszczędzania, wraz z odliczeniami w ramach dużej ulgi budowlanej - maksymalnie 35.910 zł |
| Tzw. ulga na pomoc domową - wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej - w ramach praw nabytych | w wysokości udokumentowanej dowodami stwierdzającymi ich poniesienie |
UWAGA: odliczenia są możliwe tylko przy spełnieniu ustawowych warunków.
Poza tym maksymalnie 1% podatku należnego będzie można przeznaczyć w zeznaniu rocznym na wypłatę na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Jak rozliczyć ulgę na dziecko?
Jak rozliczyć ulgę na Internet?
Jak skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?
Jak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?
Jak odliczyć darowiznę na cele krwiodawstwa?
Jak przekazać 1% podatku na OPP?
A.J.
Zespół Doradców Podatkowych Jacek Czernecki Spółka z o. o.
ul. Zagrody 20a, 30-318 Kraków
tel.: 12 260 98 10, e-mail: doradcy@doradcy.pl, www.doradcy.pl
Usługi księgowe i doradztwo podatkowe,
pomoc prawno-podatkowa oraz reprezentacja
Klienta przed aparatem skarbowym.