Jest to ulga wymagająca wpłaty do maksymalnie Do końca grudnia szansa na zwrot z US 1000, 3000 zł, 4500 zł. Musisz jedynie zaparkować prawie 10 000 zł na koncie IKZE. Największa korzyść ulga przyniesie dla osób przekraczających 11 879 zł brutto średniomiesięcznie. Oznacza to opodatkowanie nadwyżki stawką 32%.
Ulga IKZE to jedna z niewielu możliwości zmniejszenia obciążeń podatkowych za 2024 r. Wpłacić pieniądze na konto IKZE trzeba do końca grudnia 2024 r.
IKZE - najprostsza ulga dla zmniejszenia negatywów stawki 32%
Wariant 1 - nie przekroczyłeś limitu 120 000 zł (podstawa opodatkowania za 2024 r.) -z US otrzymasz zwrot w kwietniu 2025 r. (albo zapłacisz niższy podatek)L
Wariant 1. Wpłata 9 388,8 zł na IKZE przy PIT 12% - oszczędność podatkowa 1127 zł
Wariant 2. Wpłata 9 388,8 zł na IKZE przy PIT 32% - oszczędność podatkowa 3004,416 zł (32% z 9388,8 zł = 3004,416)
Wyższy limit jest w przypadku działalności gospodarczej - tu limit wpłaty wynosi 14 083,20 zł. Tu np. poziom oszczędności podatkowej wynosi przy wpłacie 14 083,20 zł: 4 506,624 zł
Ulgę odliczasz w rocznym zeznaniu podatkowym od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej albo
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym (19%), albo
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Odliczenia wpłat na IKZE dokonujesz w zeznaniu:
- PIT-28,
- PIT-36,
- PIT-37 lub
- PIT-36L
- z załącznikiem PIT/O (informacja o odliczeniach).
Poniżej jak obliczono kwoty graniczne dochodu brutto dla 11 879 zł kwoty,
Graniczna kwota brutto dla stawki 12% i 32% - 11 879 zł
Wynagrodzenie brutto: 11 879 zł
Kwota zmniejszająca podatek: 300 zł
Koszty pracownicze: 250 zł.
Składki na ZUS w 2024 r.
Składka emerytalna (9,76%): 1159,39 zł
Składka rentowa (1,50%): 178,19 zł
Składka chorobowa (2,45%): 291,04 zł
Suma składek ZUS: 1628,62 zł
NFZ i koszty pracownicze w 2024 r.
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej: 10250,38 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%): 922,53 zł
Koszty uzyskania przychodu: 250 zł
Podstawa obliczenia zaliczki: 10 000 zł
Zaliczka na podatek (według 12%): 900 zł
Graniczna pensja netto dla stawki PIT 12% - 8 427,85 zł
Do wypłaty na konto pensja netto: 8427,85 zł
W ujęciu rocznym pensja ta wygląda tak.
Po przekroczeniu podstawy opodatkowania 120 000 zł podatnik zacznie płacić podatek według stawki 32%.
PROMOCJA: Polecamy prenumeratę startową DGP. Opłata tylko 19,99 zł