Skala podatkowa na 2009 rok znana jest już od listopada 2006 r.
Zgodnie bowiem z ustawą z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 217, poz. 1588) w 2009 roku obowiązywać będzie następująca skala:
Podstawa obliczenia podatku w złotych | Podatek wynosi | |
ponad | do | |
85 528 | 18 % minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr | |
85 528 | 14 839 zł 02 gr + 32 % nadwyżki ponad 85 528 zł | |
Można przyjąć, że dochód roczny do 3091 zł (włącznie) wyznacza w 2009 r. I przedział dochodów. Roczne zarobki do 3091 zł – będą w 2009 r. wolne od podatku (taka sama kwota jak w 2008 r.). Pamiętajmy jednak, że nawet mając roczne dochody nie przekraczające 3091 zł trzeba złożyć rocznego PITa do urzędu skarbowego. Jest to obowiązek podatnika, ale również pozwala odzyskać zapłacone w trakcie roku zaliczki na podatek.
II przedział dochodów rocznych w 2009 r. , to dochód od 3092 zł do 85 528 zł (włącznie). Dochody z tego przedziału będą opodatkowane w 2009 r. stawką 18%.
Przykład - dochód z II przedziału
|
III przedział dochodów rocznych w 2009 r. to dochód ponad 85 529 zł. Dochody w tym przedziale opodatkowane są stawką 32%. Tylko nadwyżka ponad 85 528 zł jest opodatkowana stawką 32%, bo od kwoty 85 528 zł zł podatek wyliczył (ale nie zaokrąglił !) za nas ustawodawca wg zasad z poprzedniego przedziału i kwotę tą umieścił w skali (14 839,02 zł). Wystarczy więc, że do podatku obliczonego wg stawki 32% dodamy kwotę 14 839,02 zł.
Przykład - dochód z III przedziału
32% z (90 000 zł -85 528zł) = 32% z 4472 zł = 1431,04 zł
|
Skala korzyści
Od razu widać, że z trzech stawek podatkowych ostały się w 2009 roku tylko dwie: 18% i 32%.
Największym dobrodziejstwem tej nowej skali jest to, że drugą stawką podatkową (32%) będziemy opodatkowani dopiero po przekroczeniu rocznych zarobków w kwocie 85 528 zł (te zarobki były dotąd progiem wejścia w opodatkowanie stawką 40%).
Biorąc pod uwagę zarobki Polaków (wg statystyk rozliczenia rocznego za 2007 rok http://www.mofnet.gov.pl/_files_/podatki/statystyki/za_2007_rok/rozliczeniepit2007.pdf ) ponad 99% podatników będzie płacić podatek wg stawki 18%. Bowiem tylko 0,86% podatników przekroczyło w 2007 roku próg 85 528 zł rocznych zarobków
Zatem można stwierdzić, że de facto będziemy mieli do czynienia w 2009 roku z podatkiem liniowym 18%.
94,66% podatników (którzy dotąd płacili podatek wg stawki 19% - zarobki do 44 490 zł) – zapłaci podatek niższy o 1% w porównaniu do rozliczenia za 2008 rok;
4,48% podatników (którzy dotąd płacili podatek wg stawki 30% od nadwyżki swoich dochodów ponad 44 490 zł) – zapłaci od tej nadwyżki podatek niższy o 12% w porównaniu do rozliczenia za 2008 rok.
0,86% podatników (którzy dotąd płacili podatek wg stawki 40% od nadwyżki swoich dochodów ponad 85 528 zł) – zapłaci od tej nadwyżki podatek niższy o 8% w porównaniu do rozliczenia za 2008 rok. Osoby te zapłacą też oczywiście niższy niż do tej pory podatek od swoich dochodów poniżej 85 528 zł.
Tak więc faktycznie najwięcej zyskują najbogatsi. Obliczenia te nie uwzględniają jednak możliwych odliczeń. Warto pamiętać, że przy niewielkich dochodach łatwiej nie zapłacić w ogóle podatku, jeżeli skorzysta się np. z ulgi z tytułu wychowywania dzieci.
Od 2009 roku nie zmienią się natomiast pracownicze koszty uzyskania przychodów, i tak jak w tym roku wynosić będą:
Koszty pracownika | Miesięcznie | Rocznie (1 umowa) | Rocznie (więcej niż 1 umowa) |
Miejscowego | 111,25 zł | 1335 zł | 2002,05 zł |
Dojeżdżającego z innej miejscowości | 139,06 zł | 1668,72 zł | 2502.56 zł |
Inne nowości PITowe
Uchwalona 6 listopada 2008 r. nowelizacja ustawy o PITwprowadza wiele istotnych zmian. Wymieńmy kilka z nich.
1) Zniesiona zostanie od 2009 roku ulga meldunkowa i powrócić ma (funkcjonujące do 2006 roku) zwolnienie z podatku dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości. Zwolnienie to będzie uzależnione od przeznaczenia uzyskanych ze sprzedaży środków na cele mieszkaniowe.
2) Ulegną zmianie zasady ulgi prorodzinnej. Ulga ta będzie rozliczana proporcjonalnie do okresu wychowywania dziecka w roku. Czyli nie będzie tak jak do tej pory, że nawet jeżeli dziecko urodziło się 31 grudnia, to rodzicom przysługiwała cała ulga. Od 2009 roku za każdy rozpoczęty miesiąc kalendarzowy wychowywania dziecka przysługuje odliczenie w wysokości 92,67 zł.
Pozytywną zmianą jest objęcie ulgą opiekunów prawnych i rodziny zastępcze. Odliczyć też będzie można z tytułu wychowywania dziecka, które uczy się za granicą.
Wysokość odliczenia jednak się zmniejszy, bo maksymalnie na 1 dziecko odliczyć będzie można za 2009 rok w sumie 1112,04 zł (za 2007 r. było to 1145,08 zł, a za 2008 r. można odliczyć 1173,03 zł).
3) Wprowadzono wreszcie możliwość odliczania zagranicznych składek ubezpieczeniowych (zarówno emerytalno-rentowych jak i zdrowotnych). Jest to wypełnienie tez wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 7 listopada 2007 r., (sygn. akt K 18/06). Zmiana ta obowiązuje wstecz od 1 stycznia 2008 r.. Odliczenie dotyczy składek zapłaconych na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w innym kraju UE oraz w Islandii, Norwegii lub w Szwajcarii. Warunkiem odliczenia jest nieodliczenie tych składek wcześniej za granicą
4) Już od rozliczenia dochodów za 2008 rok preferencyjnymi zasadami rozliczania (chodzi tu o wspólne rozliczenie z małżonkiem lub z samotnie wychowywanym dzieckiem) objęci zostaną podatnicy, którzy mają miejsce zamieszkania w innym kraju UE. Dotyczy to również osób mieszkających w Islandii, Norwegii lub w Szwajcarii. Warunkiem jest jednak, by osoby te osiągnęły na terytorium RP co najmniej 75% łącznych swoich przychodów, a swoje zagraniczne miejsce zamieszkania udokumentowali certyfikatem rezydencji.