Ulga prorodzinna pozwala znacząco obniżyć podatek dochodowy. Wiele rodzin może odzyskać nawet kilka tysięcy złotych rocznie. Sprawdź zasady, limity dochodów oraz warunki, które trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na dziecko.
- Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
- Na które dzieci przysługuje ulga podatkowa?
- Limity dochodów – kiedy możesz stracić prawo do ulgi?
- Ile wynosi ulga na dziecko? Konkretne kwoty
- Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia ulgi prorodzinnej?
- Jak odliczyć ulgę na dziecko?
- FAQ – najczęściej zadawane pytania
Wychowujesz dziecko i rozliczasz podatek dochodowy? Warto sprawdzić, czy przysługuje ci ulga na dzieci, dzięki której możesz realnie obniżyć kwotę należnego podatku i otrzymać zwrot. Ulga prorodzinna to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń w PIT, ale jej zastosowanie zależy od spełnienia określonych warunków. Znaczenie ma m.in. liczba dzieci, ich wiek, sytuacja dochodowa rodziców oraz faktyczne sprawowanie opieki. Z ulgi mogą skorzystać nie tylko rodzice biologiczni, lecz także opiekunowie prawni i rodzice zastępczy. Sprawdź, komu przysługuje ulga, na jakie dzieci oraz jak prawidłowo ją rozliczyć w zeznaniu podatkowym.
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Z ulgi n dziecko mogą skorzystać:
- rodzice,
- opiekunowie,
- rodzice zastępczy.
Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej nad małoletnim dzieckiem. Polega to na sprawowaniu pieczy nad dzieckiem (jego majątkiem) oraz wychowywaniu dziecka.
Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej nad małoletnim dzieckiem.
Posiadanie władzy rodzicielskiej (bez jej faktycznego wykonywania), utrzymywanie sporadycznych kontaktów z dzieckiem, czy płacenie alimentów nie wystarcza do zastosowania ulgi.
Na które dzieci przysługuje ulga podatkowa?
Na każde dziecko:
- które nie ukończyło 18 lat,
- które otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- do 25 roku życia, jeśli:
- ciągle się uczy i
- suma jego dochodów (z wyjątkiem renty rodzinnej) i przychodów z ulgi dla młodych i ulgi na powrót nie przekracza dwunastokrotności kwoty renty socjalnej w wysokości, która obowiązuje w grudniu roku podatkowego.
Limity dochodów – kiedy możesz stracić prawo do ulgi?
Jeśli:
- masz więcej niż jedno dziecko – nie ma ograniczeń dochodów. Bez względu na to ile zarabiasz, możesz uzyskać ulgę;
- masz jedno dziecko z niepełnosprawnością - nie ma ograniczeń dochodów. Bez względu na to ile zarabiasz, możesz uzyskać ulgę;
- masz jedno dziecko i wychowujesz je samotnie – nie możesz zarabiać rocznie więcej niż 112 000 zł;
- macie jedno dziecko i jesteście małżeństwem przez cały rok – łącznie nie możecie zarabiać rocznie więcej niż 112 000 zł;
- masz jedno dziecko i nie jesteś w związku małżeńskim – nie możesz zarabiać rocznie więcej niż 56 000 zł.
Polecamy: Jak prawidłowo rozliczyć PIT za 2025 r. i skorzystać z ulg podatkowych
Aby ustalić, czy spełniasz limit dochodowy, pomniejsz swój dochód (przychód minus koszty uzyskania przychodów) o składki zapłacone na ubezpieczenia społeczne.
Mam dwoje dzieci - starsze 4-letnie i młodsze, które urodziło się w kwietniu 2025 r. Dochody moje i żony przekroczyły 112 000 zł. Czy mogę rozliczyć ulgę na starsze dziecko za cały rok podatkowy?
Tak. W 2025 roku przysługuje Ci ulga na dwoje dzieci. Na starsze za cały rok, a na młodsze za miesiące począwszy od miesiąca urodzenia, czyli od kwietnia. Łączna wysokość Waszych dochodów nie ma wpływu na możliwość korzystania z ulgi.
Ile wynosi ulga na dziecko? Konkretne kwoty
W ramach rozliczenia PIT ulgi na dziecko możesz otrzymać:
- na pierwsze dziecko otrzymasz 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na drugie dziecko otrzymasz 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na trzecie dziecko otrzymasz 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
- na czwarte i każde kolejne dziecko otrzymasz 225 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 700 zł).
Co to oznacza w praktyce? Na przykład jeśli masz troje dzieci, otrzymasz:
- 1 112,04 zł na pierwsze dziecko,
- 1 112,04 zł na drugie dziecko,
- 2 000,04 zł na trzecie dziecko,
czyli łącznie uzyskasz 4 224,12 zł.
Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę zatem możesz odliczyć od podatku w dowolnej proporcji przez was ustalonej. W przypadku braku porozumienia między wami:
- jeżeli zgodnie z rozstrzygnięciem sądu wspólnie wykonujecie władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji (piecza naprzemienna), lub
- gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak wasze miejsce zamieszkania - kwotę tę odliczacie w częściach równych,
- w pozostałych przypadkach odliczenie w wysokości 100% stosuje ta osoba, u której dziecko ma miejsce zamieszkania w rozumieniu ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny.
Jeżeli dziecko spod opieki rodziców zostaje przekazane w tym samym roku podatkowym do rodziny zastępczej albo do opiekuna prawnego i następuje to w trakcie miesiąca, każdemu z podatników opiekujących się dzieckiem przysługuje w tym miesiącu odliczenie w kwocie stanowiącej 1/30 miesięcznej kwoty odliczenia za każdy dzień sprawowania nad nim pieczy.
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia ulgi prorodzinnej?
Musisz przygotować:
- PIT-37 albo PIT-36,
- PIT/O.
Odliczenia dokonasz w składanym zeznaniu podając liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. Na żądanie organów podatkowych jesteś obowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności:
- odpisu aktu urodzenia dziecka;
- zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
- odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
- zaświadczeniu o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
Jak odliczyć ulgę na dziecko?
Ulgę odliczysz w corocznym zeznaniu podatkowym. Jeśli twój podatek nie umożliwia odliczenia ulgi, która ci przysługuje – możesz dostać kwotę ulgi, której nie możesz wykorzystać. Kwota, jaką możesz otrzymać, jest ograniczona – nie może przekroczyć zapłaconych przez ciebie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Jeśli jesteś w związku małżeńskim – dostaniesz z małżonkiem jedną ulgę.
Jeśli:
- składacie wspólne zeznanie podatkowe – wpiszcie ulgę na każde dziecko;
- składacie oddzielne zeznania podatkowe – ustalcie, w jakich proporcjach wpiszecie ulgę (na przykład jedno z was wpisze 20%, a drugie 80% ulgi);
- nie możecie się porozumieć, a dziecko zamieszkuje z wami (macie to samo miejsce zamieszkania) każde z was wpisuje 50% ulgi. Jeżeli dziecko zamieszkuje tylko z jednym z was, to tylko tej osobie przysługuje 100% ulgi.
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać rodzice biologiczni, opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze. Warunkiem jest faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej, czyli realna opieka nad dzieckiem, jego wychowywanie oraz dbanie o jego potrzeby życiowe.
Czy płacenie alimentów wystarczy, aby skorzystać z ulgi?
Nie. Samo płacenie alimentów lub sporadyczne kontakty z dzieckiem nie dają prawa do ulgi. Konieczne jest faktyczne sprawowanie opieki i wykonywanie władzy rodzicielskiej.
Na jakie dzieci przysługuje ulga prorodzinna?
Ulga przysługuje na:
- dzieci do ukończenia 18. roku życia,
- dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną – bez względu na wiek,
- dzieci do 25. roku życia, które kontynuują naukę i nie przekroczyły ustawowego limitu dochodów.
Jaki jest limit dochodów dziecka uczącego się?
Dochody dziecka nie mogą przekroczyć dwunastokrotności renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku podatkowego. Do limitu nie wlicza się renty rodzinnej.
Czy dochody rodziców mają wpływ na ulgę na dziecko?
Zależy to od liczby dzieci:
- przy co najmniej dwojgu dzieci – nie obowiązuje limit dochodów rodziców,
- przy jednym dziecku – obowiązują limity dochodowe (112 000 zł dla małżeństw i samotnych rodziców, 56 000 zł dla osoby niepozostającej w małżeństwie),
- przy jednym dziecku z niepełnosprawnością – limit dochodów nie obowiązuje.
Czy można skorzystać z ulgi, jeśli drugie dziecko urodziło się w trakcie roku?
Tak. Ulga przysługuje za każdy miesiąc, w którym dziecko pozostawało pod opieką. W przypadku narodzin w trakcie roku ulga przysługuje od miesiąca urodzenia dziecka.
Ile wynosi ulga prorodzinna?
Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci:
- 1 112,04 zł rocznie na pierwsze dziecko,
- 1 112,04 zł rocznie na drugie dziecko,
- 2 000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
- 2 700 zł rocznie na czwarte i każde kolejne dziecko.
Jak podzielić ulgę między rodziców?
Rodzice mogą podzielić ulgę w dowolnej proporcji. Jeśli nie mogą się porozumieć:
- przy pieczy naprzemiennej lub wspólnym miejscu zamieszkania dziecka – ulga dzielona jest po połowie,
- gdy dziecko mieszka tylko z jednym rodzicem – całość ulgi przysługuje temu rodzicowi.
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia ulgi?
Do rozliczenia ulgi potrzebne są:
- formularz PIT-36 lub PIT-37,
- załącznik PIT/O,
- dane dziecka (PESEL lub data urodzenia i dane osobowe).
Na żądanie urzędu skarbowego mogą być wymagane dodatkowe dokumenty, np. akt urodzenia dziecka lub zaświadczenie o nauce.
Czy można otrzymać zwrot niewykorzystanej ulgi?
Tak. Jeśli podatek jest zbyt niski, aby odliczyć całą ulgę, można otrzymać jej zwrot. Zwrot jest jednak ograniczony wysokością zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.