Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Adam Kuchta
rozwiń więcej
Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce / shutterstock

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

rozwiń >

Projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn (UDER79)

Ministerstwo Finansów przygotowało długo oczekiwany projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn (numer projektu: UDER79), który ma szansę realnie poprawić sytuację podatników – zwłaszcza tych, którzy dziedziczą majątek po najbliższej rodzinie lub przejmują przedsiębiorstwa w drodze spadku. Projekt jest elementem rządowego planu „Polska. Rok przełomu”, a jego przyjęcie zaplanowano na trzeci kwartał 2025 roku.

Autopromocja

Co przewiduje nowelizacja?

Nowelizacja ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2024 r. poz. 1837, z późn. zm.), zwanej dalej „uPSD”, przewiduje dwie główne zmiany:

  1. Możliwość przywrócenia terminu do zgłoszenia nabycia spadku lub darowizny
  2. Zmiana momentu powstania obowiązku podatkowego przy dziedziczeniu

Te nowości legislacyjne mają fundamentalne znaczenie dla wielu obywateli, którzy dotąd często z powodu niezawinionych sytuacji losowych tracili prawo do całkowitego zwolnienia z podatku.

1. Przywrócenie terminu – koniec z karaniem za niedopatrzenie?

Zgodnie z obowiązującym prawem, członek najbliższej rodziny, który dziedziczy majątek, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem że zgłosi ten fakt w terminie 6 miesięcy do urzędu skarbowego. Spóźnienie, nawet niezawinione, skutkuje utratą ulgi.

Nowy projekt zakłada, że organ podatkowy będzie mógł przywrócić ten termin, jeśli niedotrzymanie go wynikało z okoliczności niezależnych od podatnika – np. choroby, nieświadomości prawnej, braku dostępu do dokumentów.

Zasada ta dotyczy zarówno nabycia rzeczy lub praw majątkowych przez osoby najbliższe (art. 4a ust. 1 pkt 1 i ust. 2 uPSD), jak i nabycia przedsiębiorstwa lub udziałów w nim w drodze dziedziczenia lub zapisu windykacyjnego (art. 4b ust. 1 pkt 1 uPSD).

W praktyce oznacza to, że osoby, które wcześniej zostały obciążone podatkiem mimo intencji ustawodawcy, będą mogły skorzystać z ulgi – pod warunkiem wykazania, że spóźnienie było niezawinione.

2. Przejrzystość w określaniu momentu powstania obowiązku podatkowego

Drugą istotną zmianą jest jasne określenie momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku dziedziczenia. Obecnie obowiązek podatkowy powstaje w chwili przyjęcia spadku – co często rodzi wątpliwości, kiedy dokładnie następuje ten moment, i naraża podatnika na ryzyko błędnego terminu złożenia zeznania.

Po zmianach, obowiązek podatkowy ma powstawać w momencie formalnego potwierdzenia dziedziczenia, czyli:

  • z chwilą uprawomocnienia się postanowienia o nabyciu spadku,
  • zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, lub
  • wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.

Dla podatników to zmiana bardzo korzystna – nie tylko zapewnia jasność co do daty, ale również wydłuża czas na złożenie zeznania podatkowego, ponieważ dokument potwierdzający dziedziczenie uzyskuje się zwykle dopiero po kilku tygodniach lub miesiącach od śmierci spadkodawcy.

Dlaczego te zmiany są dla podatników ważne?

W praktyce wiele osób traciło prawo do zwolnienia z podatku od spadków, nie z powodu złej woli, ale z powodu nieświadomości lub zawiłości proceduralnych. Projekt UDER79 daje szansę na naprawę tych niesprawiedliwości.

Co więcej, zmiany trafiają w sedno planu deregulacyjnego rządu: zmniejszenie biurokracji, uproszczenie procedur i zwiększenie przejrzystości prawa podatkowego.

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Kogo dotyczą nowości wprowadzane przez rząd?

Nowelizacja ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn dotyczy przede wszystkim:

  • członków najbliższej rodziny, dziedziczących majątek lub otrzymujących darowizny (małżonkowie, dzieci, rodzice, rodzeństwo),
  • spadkobierców przedsiębiorstw jednoosobowych – co ma duże znaczenie dla sukcesji firm rodzinnych,
  • osób, które przegapiły terminy podatkowe z przyczyn losowych.

Kiedy nowe przepisy w podatku od spadków i darowizn wejdą w życie?

Projekt znajduje się na etapie przygotowań przez Ministerstwo Finansów. Osobą odpowiedzialną za jego opracowanie jest Jarosław Neneman, Podsekretarz Stanu w MF. Planowany termin przyjęcia przez Radę Ministrów to trzeci kwartał 2025 roku.

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn to z pewnością ważny krok w kierunku humanizacji przepisów podatkowych, wsparcia obywateli w trudnych życiowych momentach oraz usprawnienia sukcesji firm rodzinnych. Jeśli zmiany zostaną uchwalone, tysiące podatników zyskają realną ulgę, a system podatkowy stanie się bardziej sprawiedliwy i przejrzysty.

Księgowość
Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański
23 lip 2025

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem
22 lip 2025

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS
22 lip 2025

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce
21 lip 2025

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany
21 lip 2025

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o zwolnieniu
22 lip 2025

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie
18 lip 2025

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]
18 lip 2025

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia
18 lip 2025

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce
17 lip 2025

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

pokaż więcej
Proszę czekać...