Pierwsi przedsiębiorcy rozliczają się z fiskusem za 2016 r. Do 31 stycznia br. roczny PIT muszą złożyć ryczałtowcy. Fakt zawieszenia działalności albo brak osiągniętych przychodów nie zwalniają właściciela firmy z obowiązku złożenia zeznania rocznego (nawet jeśli nie płaci w ciągu roku zaliczek na PIT).
Do końca stycznia z przychodów osiągniętych w zeszłym roku rozliczyć się muszą również osoby, które ryczałt płaciły od tzw. najmu prywatnego.
Wreszcie, jeszcze w styczniu trzeba wpłacić zaliczkę na zryczałtowany PIT za ostatni okres rozliczeniowy 2016 r., tj. za grudzień 2016 r. (przy płatnościach miesięcznych) lub za IV kwartał 2016 r. (przy płatnościach kwartalnych).
Polecamy: PIT-y i ulgi podatkowe 2016
Odliczenia dostępne na ryczałcie
Przychody według poszczególnych stawek (na podstawie prowadzonej ewidencji) i zryczałtowany roczny podatek dochodowy od tych przychodów wykazuje się na formularzu PIT-28. Plus – w zależności od potrzeb – na dodatkowych drukach:
- PIT-28/A – wpisuje się informację o przychodach podatnika z działalności prowadzonej na własne nazwisko oraz z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawylub innych umów o podobnym charakterze
- PIT-28/B – podaje się informację o przychodach podatnika z działalności prowadzonej w formie spółki (cywilnej czy jawnej)
- PIT/O – podaje się wartości odliczeń od dochodu (przychodu) i od podatku
- PIT/D – informuje się o odliczeniu wydatków mieszkaniowych
- PIT-2K – oświadcza się wysokość wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych
Ryczałtowiec może bowiem pomniejszyć wykazywane roczne przychody (jeśli spełnia warunki) o dokonane darowizny, ulgę rehabilitacyjną, internetową, mieszkaniowo-odsetkowa, zapłacone składki ZUS, wpłaty na IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego) i straty z lat poprzednich. Przy przychodach z różnych stawek, pomniejszeń trzeba dokonać proporcjonalnie, procentowo. Liczymy, jaki procent sumy przychodów stanowi przychód objęty daną stawką i o taki procent odliczenia pomniejszamy ten przychód.
|
Ryczałtowiec: odliczenia od przychodu |
||
|
TAK |
|
NIE |
|
straty z lat poprzednich |
|
koszty działalności |
|
składki ZUS |
|
wspólne rozliczenie z małżonkiem* |
|
ulga internetowa |
|
wspólne rozliczenie z dzieckiem |
|
ulga rehabilitacyjna ulga mieszkaniowo-odsetkowa |
|
|
|
wpłaty na IKZE |
|
|
|
darowizny (na kościół, fundację, krew) |
|
|
*inaczej przy przychodach z najmu prywatnego
Polecamy: Komplet żółtych książek – Podatki 2017
W końcu sam zryczałtowany podatek ulega obniżeniu o maksymalnie 7,75% opłaconych w ciągu roku przez przedsiębiorcę składek zdrowotnych. Ryczałtowiec może też maksymalnie 1-proc. swojego podatku przekazać zamiast fiskusowi, to organizacji pożytku publicznego.
|
Ryczałtowiec: odliczenia od podatku |
||
|
TAK |
|
NIE |
|
część składki zdrowotnej |
|
ulga na dzieci |
|
1% podatku |
|
|
Przeszedłeś na z ryczałtu na skalę? Złożysz dwa zeznania
Jeśli ryczałtowiec stracił prawo do ryczałtu w trakcie 2016 r., do fiskusa musi przekazać:
- PIT-28 – za tę część zeszłego roku, w której mógł i opodatkowywał działalność ryczałtem,
- PIT-36 – za pozostały okres, w którym jego biznes był już objęty skalą podatkową.
Elektroniczny PIT-28 bez stresu
Kanałami wysyłki PIT-28 są jak zwykle internet, list polecony nadany na poczcie oraz osobista wizyta w urzędzie skarbowym (dla osób fizycznych właściwym według miejsca zamieszkania). Potwierdzeniem elektronicznego PIT-28 jest generowane automatycznie Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO), natomiast w okienku możemy poprosić o pieczątkę z datą przyjęcia na kopii dokumentu. Wydaje się, że najmniej pewności daje przesłanie rocznego zeznania pocztą, zwłaszcza na ostatnią chwilę. Choć z jednej strony data stempla pocztowego i potwierdzenie nadania są dowodem złożenia deklaracji dokładnie w tym dniu, to z drugiej strony fiskus nie jest obowiązany do potwierdzania, że pismo wpłynęło.
|
|
internet |
poczta |
osobiście |
|
Gdzie?
|
np. Aplikacja e-Deklaracje Deskop* |
list polecony |
urząd skarbowy |
|
Forma potwierdzenia? |
UPO
|
stempel pocztowy, potwierdzenie nadania |
stempel na kopii zeznania |
|
Do kiedy najpóźniej trzeba mieć potwierdzenie, żeby zachować termin? |
31 stycznia, 23:59 |
31 stycznia, godzina zamknięcia poczty, zazwyczaj 20:00** |
31 stycznia godzina zamknięcia urzędu, zazwyczaj 16:00*** |
* na dzień publikacji artykułu nie jest aktywna strona szybkipit.pl
**niektóre urzędy pocztowe działają całodobowo
***akcje przedłużania godzin pracy urzędów skarbowych, dni otwartych, PITomatów, PITobusów ruszają zazwyczaj w marcu
Katarzyna Miazek, Tax Care