Podatek od gier (POG), dopłaty do gier (GHD) oraz VAT-14, czyli podatek VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych podatnicy mogą już wpłacać na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. To zmiana aktualna od d 1 stycznia 2024 roku. Oto aktualny wykaz rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego.
- Podatek od gier, dopłaty do gier oraz VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych na mikrorachunek podatkowy od 1 stycznia 2024 roku
- Mikrorachunek podatkowy będzie rozwijany
- Wykaz rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego
- Użytkowanie mikrorachunku podatkowego
Podatek od gier, dopłaty do gier oraz VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych na mikrorachunek podatkowy od 1 stycznia 2024 roku
Od 1 stycznia 2024 r. podatnicy mają możliwość wpłacania podatku od gier (POG), dopłat do gier (GHD) oraz podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych (VAT-14) bezpośrednio na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. Wcześniej, te należności były przekazywane na dedykowane konta Urzędu Skarbowego w Nowym Targu. Ministerstwo Finansów zapowiada, że w przyszłości na mikrorachunkach podatkowych będą również gromadzone inne zobowiązania, takie jak cło czy akcyza.
Rozszerzenie funkcji mikrorachunku podatkowego, na którym dotąd wpłacano PIT, CIT i VAT, wynika z nowelizacji rozporządzenia Ministra Finansów z 26 października 2022 r. Zmiany te weszły w życie z początkiem 2024 roku, umożliwiając wpłaty dodatkowych rodzajów należności.
Mikrorachunek podatkowy będzie rozwijany
To pierwszy krok w kierunku centralizacji obsługi należności podatkowych za pośrednictwem mikrorachunku podatkowego. W przyszłości, oprócz PIT, CIT i VAT, na mikrorachunku będzie można uregulować również podatek od wydobycia niektórych kopalin, podatek od gier, podatek akcyzowy, cło, opłatę emisyjną, opłatę paliwową, dopłaty w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo, a także podatek od towarów i usług za wewnątrzwspólnotowe nabycie paliw silnikowych.
Wykaz rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego
Aktualny wykaz rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego zawiera obecnie załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2023 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego (Dziennik Ustaw rok 2023 poz. 2802). Oto ten wykaz.
| Rodzaje podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych | ||
I. Podatek dochodowy od osób prawnych | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | CIT | wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych (w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące) |
| 2 | CIT-6AR | wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych |
| 3 | CIT-6R | wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
| 4 | CIT-8 | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
| 5 | CIT-8A | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową - podatnika podatku dochodowego od osób prawnych |
| 6 | CIT-8AB | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
| 7 | CIT-8B | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową - podatnika podatku dochodowego od osób prawnych |
| 8 | CIT-8E | wynikający z obowiązku zapłaty ryczałtu od dochodów spółek |
| 9 | CIT-8FR | wynikający z deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu) i należnego podatku od przychodów fundacji rodzinnej |
| 10 | CIT-9R | wynikający z deklaracji o wysokości przychodu za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim, uzyskanego przez zagraniczne przedsiębiorstwo żeglugi handlowej od zagranicznych zleceniodawców |
| 11 | CIT-10Z | wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatników niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
| 12 | CIT-11R | wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub deklaracji CIT-6AR |
| 13 | CIT-14 | wynikający z deklaracji o wysokości zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych od wypłat odsetek i dyskonta zrealizowanych w ramach emisji danej serii obligacji |
| 14 | CIT-CFC | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
| 15 | CIT-ISN | wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej |
| 16 | CIT-NZ | wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób prawnych |
| 17 | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
II. Podatek dochodowy od osób fizycznych | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | PIT | wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące) |
| 2 | PIT-4R | wynikający z obowiązku zapłaty zaliczek na podatek dochodowy dokonywanej przez płatnika |
| 3 | PIT-7 | wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej |
| 4 | PIT-8AR | wynikający z deklaracji rocznej o zryczałtowanym podatku dochodowym |
| 5 | PIT-28 | wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
| 6 | PIT-28S | wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
| 7 | PIT-36 | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| 8 | PIT-36L | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| 9 | PIT-36LS | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
| 10 | PIT-36S | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
11 | PIT-37 | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
12 | PIT-38 | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
13 | PIT-39 | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) |
14 | PIT-CFC | wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych |
15 | PIT-ISN | wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej |
16 | PIT-NZ | wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych |
17 | PIT-NZS | wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków osiągniętego przez przedsiębiorstwo w spadku i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych |
18 | PIT-PZ | wynikający z obowiązku zapłaty ryczałtu od przychodów zagranicznych osób fizycznych przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej |
19 | PIT-STD | wynikający z obowiązku zapłaty podatku potrąconego od dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek osób fizycznych w ramach dyrektywy Rady UE 2014/107/UE oraz stosownych umów o opodatkowaniu dochodów z oszczędności |
20 | PPD | wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych |
21 | PPE | wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych |
22 | PPL | wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego według stawki 19% od dochodów osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej |
23 | PPW | wynikający z obowiązku zapłaty podatku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych |
24 | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
III. Podatek od towarów i usług | ||
Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | JPK_V7K | wynikający z deklaracji kwartalnej o podatku od towarów i usług |
| 2 | JPK_V7M | wynikający z deklaracji miesięcznej o podatku od towarów i usług |
| 3 | VAT-7 | wynikający z deklaracji miesięcznej dla podatku od towarów i usług |
| 4 | VAT-7D | wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług |
| 5 | VAT-7K | wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług |
| 6 | VAT-8 | wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług dla osób zwolnionych z podatku, zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE |
| 7 | VAT-9M | wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca |
| 8 | VAT-10 | wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu |
| 9 | VAT-12 | wynikający ze skróconej deklaracji dla podatku od towarów i usług w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu |
| 10 | VAT-14 | wynikający z obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2023 r. poz. 1570, z późn. zm.) |
| 11 | VAT-In | wynikający z innych rozliczeń w podatku od towarów i usług |
| 12 | VAT-Z | wynikający ze zwrotów dokonanych przez podatników kwot odliczonych przez nich lub zwróconych im z tytułu wydatków poniesionych przez nich na zakup kas rejestrujących |
| 13 | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
IV. Podatek od sprzedaży detalicznej | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | PSD-1 | wynikający z deklaracji o wysokości podatku od sprzedaży detalicznej |
| 2 | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
V. Podatek od wydobycia niektórych kopalin | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | KOP-MS | wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie miedzi i srebra |
| 2 | KOP-RG | wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie ropy naftowej i gazu ziemnego |
| 3 | P-KOP/MS | wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie miedzi i srebra |
| 4 | P-KOP/RG | wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin w zakresie ropy naftowej lub gazu ziemnego |
| 5 | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
VI. Podatek od gier hazardowych | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | POG-4 | wynikający z deklaracji dla podatku od gier |
| 2 | POG-5 | wynikający z deklaracji dla podatku od gier oraz wpłat dziennych |
| 3 | POG-P | wynikający z deklaracji dla podatku od gier |
| 4 | TWPOD | wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
VII. Dopłata w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | GHD-1 | wynikająca z informacji o dopłatach w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo |
| 2 | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
VIII. Danina solidarnościowa | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | DSF-1 | wynikająca z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej |
| 2 | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
IX. Opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | ALK-1 | wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za zezwolenie na obrót hurtowy napojami alkoholowymi w opakowaniach do 300 ml, opłaty za zezwolenie na wyprzedaż posiadanych zapasów napojów alkoholowych w takich opakowaniach oraz z ustalonej dodatkowej opłaty |
| 2 | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
X. Opłata od środków spożywczych | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | CUK-1 | wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty od środków spożywczych oraz z ustalonej dodatkowej opłaty |
| 2 | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
XI. Opłata wnoszona przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | DRA-2 | wynikająca ze zbiorczej deklaracji miesięcznej dotyczącej opłaty wnoszonej przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych |
| 2 | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
XII. Opłata za udzielenie informacji komornikom sądowym | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | WRO | wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za udzielenie informacji |
| 2 | TWPOD | wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym |
XIII. Opłata za wydanie wypisu z rejestru zastawów skarbowych lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383, z późn. zm.) | ||
| Lp. | Symbol formularza / tytuł płatności | Opis |
| 1 | WRO | wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za wydanie wypisu z rejestru zastawów lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa |
Użytkowanie mikrorachunku podatkowego
Numer mikrorachunku podatkowego można łatwo sprawdzić w każdej chwili, korzystając z generatora na stronie podatki.gov.pl lub w każdym urzędzie skarbowym. Użytkowanie mikrorachunku jest bezpłatne – wystarczy wygenerować numer i użyć go podczas dokonywania przelewu. Zobacz także: Mikrorachunek podatkowy. Co musisz wiedzieć jako podatnik?
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 22 grudnia 2023 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego - Dziennik Ustaw rok 2023 poz. 2802