Kogo dotyczą zmiany?
- każdej firmy i jednostki budżetowej, która posiada samochód
Czy ważne, jakim samochodem dysponuje firma?
- Od tego zależy, co cię czeka w związku z rewolucyjnymi zmianami w przepisach!
- Jeśli masz samochód, osobowy lub samochód z kratką
Musisz zadecydować, czy użytkowany przez Ciebie samochód będzie wykorzystywany tylko do działalności, czy do celów mieszanych (działalność i cele prywatne).
Jeśli podejmiesz decyzję, że będziesz wykorzystywał samochód tylko do działalności zyskujesz prawo do odliczania 100% VAT.
Gdy samochód będzie wykorzystywany do celów mieszanych (działalność i cele prywatne) odliczysz tylko 50% od wszystkich wydatków związanych z użytkowaniem samochodu; gdy użytkujesz samochód osobowy do celów mieszanych to do 30 czerwca 2015 r. nie odliczysz w ogóle VAT od paliwa (data ustalona ze względów budżetowych - nie ma pewności, czy ten termin nie zostanie przedłużony)
Dlaczego muszę przygotować się do zmian? Czy na pewno mnie dotyczą?
- będziesz wiedzieć od jakich wydatków odliczyć 50% VAT,
- będziesz wiedzieć, jak rozliczać nieodpłatne wykorzystywanie samochodu do celów prywatnych; gdy przed 1 kwietnia br. kupiłeś samochód i odliczyłeś 100%, teraz musisz naliczyć VAT mimo że samochód jest naliczany do działalności mieszanej
- będziesz wiedzieć jak korzystać z nowego systemu korekt aby odzyskać nieodliczony VAT
- będziesz wiedzieć, jak rozliczać koszty, gdyż Twoja decyzja wpływa na rozliczenie podatku dochodowego
Jeśli leasingujesz samochód z kratką, żeby odliczać pełny VAT musisz do 2 maja zarejestrować umowę w urzędzie!
Co z firmami, które deklarują, że mają samochody jako środki trwałe i twierdzą, że zmiany ich nie dotyczą?
Zmiany dotyczą również samochodów które są środkami trwałymi, zakupionymi przed 1 kwietnia. Według nowych zasad będą odliczać VAT od paliwa, napraw, eksploatacji. Zmieniły się też zasady rozliczania VAT od użytkowania samochodów do celów prywatnych, rozliczania sprzedaży samochodów. Od tego jaką decyzję podejmą(to znaczy czy samochód będzie wykorzystywany wyłącznie do celów działalności) zdaniem MF ma to wpływ na rozliczenie odpisów amortyzacyjnych oraz pozostałych kosztów związanych z użytkowaniem tych samochodów.
- Jeśli masz samochód dostawczy (poniżej 3,5 tony)
Musisz sprawdzić czy użytkowany przez Ciebie samochód jest wykazie samochodów uznawanych za ciężarowe (UWAŻAJ! od 1 kwietnia z wykazu wypadło wiele samochodów). Jeśli nie ma go w wykazie, to aby odliczać 100% VAT musisz spełniać takie warunki jak przy samochodach osobowych. Gdy jest w wykazie to do 30 czerwca br. masz czas aby spełnić warunki ustawowe.
Polecamy Multipakiet „Samochód po zmianach od 1 kwietnia 2014 r.” Będziesz mógł sprawdzić czy Twój samochód jest w wykazie samochodów, które uprawniają do pełnego odliczenia, ze względu na konstrukcję, a jeśli tak to czy musisz przeprowadzić badania techniczne i do kiedy. Dowiesz się też, jak postępować, gdy samochód nie jest w wykazie samochodów, które uprawniają do odliczenia 100%
Ile można oszczędzić na zmianach dotyczących samochodu od 1 kwietnia 2014 r.?
Nie można podać konkretnych kwot bo każda sytuacja jest inna. To nie przekłada się prosto. Gdy nie odliczy całego VAT, zalicza go w koszty. Ale ile na tym „traci” to zależy jakie ma przychody i koszty.
Przykład
VAT tytułu wydatków na samochód w spółce wynoszą miesięcznie 1000 zł. Decydują się na odliczenie 50%, czyli 500. Nieodliczone 500 zł spółka zalicza do kosztów. Załóżmy, że w miesiącu kwietniu osiągnęła:
- przychód - 20 000
- koszty - 10 000(bez kosztów nieodliczonego VAT)
- dochód 10 000
Gdyby odliczała pełny VAT musiałaby zapłacić 1900 zł zaliczki. Gdy odlicza 50% VAT(jej koszty wynoszą 10 500) zapłaci zatem 1805 zł . zaliczki. Jak z tego wynika zyskuje tylko 95 zł. Gdyby odliczała pełny zyskałaby 500 zł.
Przykład
Spółka zadecydowała, że od 1 kwietnia br. wykorzystywane przez nią samochody osobowe(10 sztuk) będą wykorzystywane tylko do działalności. Załóżmy, że miesięcznie odlicza 500 zł od paliwa do każdego samochodu i 200 zł od pozostałych wydatków. W firmie jest zasada ze pracownicy, którzy wyjeżdżają w delegacje wcześnie rano, dzień wcześniej zabierają samochód do domu. Nie zostało to jednak zapisane w regulaminie spółki. 15 listopada w ramach kontroli urzędu zostało zakwestionowane odliczanie 100% VAT od wydatków związanych z każdym samochodem w deklaracjach VAT za okres od kwietnia do września. W takim przypadku traci w ogóle prawo do odliczenia VAT od paliwa i 50% VAT od pozostałych wydatków. W związku z tym będzie musiała wpłacić do urzędu 36 000 zł. (6x500x10+6x200x10x50%), od tego będzie musiała naliczyć karne odsetki które obecnie wynoszą 10% w skali roku.
Na osobę odpowiedzialną za wypełnienie deklaracji zostanie nałożona sankcja karno skarbowa. Najniższa to gara grzywny która wynosi od 168 zł. - 33 600 zł.
- Jeśli masz samochód osobowy lub samochód z kratką
- będziesz wiedzieć, czy w twoim przypadku urząd może zakwestionować fakt, że samochód jest wykorzystywany tylko do działalności
- będziesz wiedział, jak prowadzić dokumentację VAT i pracowniczą, aby urząd nie odmówił Ci prawa do pełnego odliczenia
- gdy podejmiesz decyzję, że samochód będzie wykorzystywany do celów mieszanych, będziesz wiedział od jakich wydatków odliczysz 50%, a kiedy nie odliczysz w ogóle VAT
- Jeśli masz samochód dostawczy(poniżej 3,5 tony)
- będziesz wiedział, jakie obowiązki cię czekają, co zrobić gdy samochód nie jest w wykazie samochodów „ciężarowych”
Jakie czekają Cię kary i sankcje, jeśli się nie przygotujesz do zmian, o których piszemy w Multipakiecie „Samochód po zmianach od 1 kwietnia 2014 r.”
Urzędy liczą na zwiększone wpływy VAT po wprowadzeniu nowych przepisów, dlatego rozliczenia VAT po 1 kwietnia będą przedmiotem licznych kontroli. Jeśli urząd stwierdzi w naszej dokumentacji nieścisłości i uzna, że samochód nie był wykorzystywany tylko do działalności lub nie spełnia warunków technicznych (w przypadku samochodów dostawczych) czekają nas liczne sankcje:
- tracimy prawo do połowy odliczonego VAT od 1 kwietnia, od wszystkich wydatków związanych z samochodami, a w przypadku paliw do samochodów osobowych tracimy prawo do odliczenia 100% VAT
- musimy złożyć korekty deklaracji i zapłacić zaległy VAT wraz z karnymi odsetkami
- dodatkowo urząd nałoży sankcje karnoskarbowe, których maksymalna kwota może przekroczyć ponad 6 mln złotych
Mocne strony Multipakietu „Samochód po zmianach od 1 kwietnia 2014 r.”.
- Płyta CD zawiera:
- szkolenie na temat zmian w odliczaniu VAT od samochodów oraz ich skutków dla rozliczeń podatku dochodowego, zus oraz obowiązków pracodawców; szkolenie takie kosztuje 460 zł, tutaj otrzymują w cenie, można jej przesłuchać w każdej chwili nie tracąc czasu (nikt z konkurencji tego nie oferuje!);
- dodatkowo video porady ekspertów na temat najbardziej kontrowersyjnych zagadnień dotyczących rozliczania VAT i podatku dochodowego po zmianach od 1 kwietnia np. czy prowadząc jednoosobową działalność ryzykowne jest odliczanie (nikt z konkurencji tego nie oferuje!);
- aktywny formularz regulaminu dla pracodawcy, który zawiera zapisy pozwalające zabezpieczyć się przed sankcjami spowodowanymi niewłaściwym użytkowaniem samochodu przed pracowników
- aktywne druki ewidencji VAT, (przepisy nie przewidują urzędowych wzorów - podatnik musi sobie sam stworzyć - albo skorzystać z materiałów dostępnych w multipakiecie)
- Kalkulator podróży służbowych
- program ewidencja przebiegu pojazdów
- Książka
- opisane są skutki zmian w VAT nie tylko dotyczące zakupu samochodu, czy paliwa, ale na każdym etapie użytkowania samochodu w firmie,
- w komentarzu piszemy jakie jest stanowisko MF w kontrowersyjnych kwestiach
- piszemy o skutkach zmian w VAT na podatek dochodowy, co nie wynika wprost z przepisów, przedstawiamy wyjaśnienia, które MF udzieliło naszemu wydawnictwu
- piszemy jak pracodawca powinien się zabezpieczyć przed karami w związku z użytkowaniem samochodu przez pracowników niezgodnie z przeznaczeniem
- mamy instrukcję wypełniania ewidencji VAT, która uwzględnia również zalecenia MF do jej prowadzenia
- mamy komentarz do wyjaśnień MF, gdzie wyciągamy kontrowersyjne stanowiska MF, których nieznajomość może spowodować negatywne skutki finansowe dla podatnika
Przygotuj się na zmiany! Zamów Multipakiet „Samochód po zmianach od 1 kwietnia 2014 r.”