W październiku 2009 r. podpisane zostały kolejne umowy na podstawie, których możliwa jest wymiana informacji podatkowej. Stronami tych umów są głównie państwa zakwalifikowane na tzw. szarą listę OECD lub niedawno z niej wykreślone. Na liście tej znalazły się te jurysdykcje, które wprawdzie zobowiązały się do współpracy w celu zwiększenia transparentności finansowej, jednak nie wprowadziły w wystarczającym stopniu standardy dotyczące wymiany informacji podatkowej.
Ponieważ kwalifikacja na szarą listę od kwietnia 2010 roku może wiązać się z nałożeniem sankcji na te jurysdykcje, które nie wywiązują się z międzynarodowych zobowiązań dotyczących zapewnienia efektywnej wymiany informacji podatkowej, rozpoczęły one intensywne negocjacje w sprawie umów o wymianie informacji podatkowej. Na podstawie takich umów, możliwe jest przekazanie informacji, gromadzonych również przez instytucje finansowe, do administracji podatkowej państwa, które jest drugą stroną umowy. Umowy o wymianie informacji podatkowej w większości przypadków nie przewidują możliwości automatycznego przekazywania informacji. Informacje te przekazywane są dopiero na podstawie umotywowanego wniosku.
W październiku 2009 r. umowy tego typu zostały zawarte pomiędzy:
- Guernsey i Australią - 07.10.2009;
- Bermudami i Francją - 08.10.2009;
- Lichtensteinem i Irlandią - 13.10.2009;
- Kajmanami i Francją - 14.10.2009;
- Gibraltarem i Portugalią - 14.10.2009;
- Singapurem i Bahrajnem - 14.10.2009;
- Bermudami i Meksykiem - 15.10.2009.
Katarzyna Szymańska
Asystent doradcy podatkowego, Taxways Sp. z o.o.