Zwolnione z daniny są pożyczki w wysokości nieprzekraczającej kwoty wolnej od podatku, o której mowa w ustawie o podatku od spadków i darowizn, czyli 9637 zł. Oznacza to, że pożyczając najbliższej rodzinie taką właśnie sumę, nie trzeba płacić podatku. W przypadku pożyczki np. 15 tys. zł podatek wyniesie 2 proc. od kwoty przekraczającej 9637 zł.
Wolne od podatku będą też pożyczki (bez względu na stopień pokrewieństwa stron) na rozpoczęcie lub prowadzenie działalności gospodarczej. Warunkiem jest jednak udokumentowanie, że pieniądze zostaną przeznaczone na pokrycie wydatków poniesionych na rozpoczęcie lub prowadzenie działalności gospodarczej w ciągu 12 miesięcy od dnia zawarcia umowy.
Obowiązek zapłaty podatku ciąży solidarnie na stronach umowy, co oznacza, że urzędowi skarbowemu jest obojętne, której z nich sięgnie do kieszeni po należne pieniądze. Podatnicy są obowiązani, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, z wyłączeniem przypadków, gdy podatek jest pobierany przez płatnika.
Organem podatkowym właściwym do podatku od czynności cywilnoprawnych w przypadku umów pożyczki jest naczelnik urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania jednej ze stron umowy.
Marcin Musiał