Częstym błędem na fakturze w naszej firmie jest pomyłka w numerze NIP nabywcy lub jego nazwie czy adresie, który najczęściej jest korygowany notą przez zainteresowanego. Jak to będzie wyglądało, gdy przejdziemy na fakturowanie w KSeF?
Jak korygować faktury ustrukturyzowane z błędnym NIP?
Nie będzie można korygować faktur wystawionych w KSeF notą korygującą. Trzeba będzie wystawić fakturę korygującą wartości do 0 i następnie nową fakturę.
Fakturę korygującą fakturę ustrukturyzowaną wystawia się w postaci faktury ustrukturyzowanej (art. 106j ust. 4 ustawy o VAT). Natomiast za pomocą KSeF nie można wystawiać not korygujących. To oznacza, że podatnikom pozostaje tylko faktura korygująca, którą wystawiają sprzedawcy.
Do końca czerwca 2024 r. faktury wystawione poza KSeF podatnicy mogą korygowane notą, nawet gdy sprzedawca przeszedł na fakturowanie ustrukturyzowane.
W przypadku wprowadzenia do systemu faktury na błędnego nabywcę (np. błędny NIP) w celu skorygowania zaistniałej sytuacji należy wystawić fakturę korygującą "do zera" z tym błędnym NIP nabywcy i odrębną fakturę (pierwotną) z prawidłowym numerem NIP nabywcy.
Wynika to z uwarunkowań systemowych. Faktura z błędnym NIP nabywcy zostanie po przetworzeniu udostępniona podmiotowi o takim numerze NIP (o ile podmiot taki istnieje).
Dlatego w takich przypadkach nie należy wystawiać faktury korygującej błędny numer NIP na inny, prawidłowy. W systemie KSeF nie wystąpi sytuacja, że fakturę odebrał podmiot będący rzeczywistą stroną transakcji, lecz jedynie numer NIP podany w fakturze był błędny.
Od 1 lipca 2024 r. w ogóle zostanie zniesiona możliwość wystawiania not korygujących przez nabywców.
art. 106k ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - j.t. Dz.U. z 2023 r. poz. 1570; ost.zm. Dz.U. z 2023 r. poz. 1852
Joanna Dmowska, ekspert w zakresie VAT