Sposób rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dzieci polega na tym, że w zeznaniu podatkowym PIT ustalasz podatek w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy swoich dochodów. Kto może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci? Jakie są warunki?
- Rozliczenie PIT za 2023 rok jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Podatek w podwójnej wysokości
- Kto może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci?
- Wniosek o opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dzieci w PIT-37
Rozliczenie PIT za 2023 rok jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Podatek w podwójnej wysokości
W celu rozliczenie PIT jako osoba samotnie wychowująca dzieci w zeznaniu wykazujesz swoje przychody, a następnie pomniejszasz je o przysługujące koszty uzyskania przychodów oraz ulgi odliczane od dochodu. Potem:
• dzielisz dochód (przychód po pomniejszeniach) na pół,
• obliczasz podatek od połowy dochodu (przychodu po pomniejszeniach),
• obliczony podatek mnożysz przez dwa.
Kto może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci?
Rozliczysz się jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeśli w 2023 roku:
• byłeś rodzicem lub opiekunem prawnym dziecka (dzieci):
- małoletniego,
- pełnoletniego z niepełnosprawnością, które otrzymywało zasiłek pielęgnacyjny, dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, lub
- pełnoletniego do 25. roku życia, które uczy się lub studiuje oraz spełnia kryterium dochodowe,
• byłeś stanu wolnego (panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem) albo pozostając w związku małżeńskim:
- miałeś orzeczoną separację,
- Twój małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich albo odbywał karę pozbawienia wolności,
• drugi rodzic nie korzysta z tego sposobu rozliczenia podatku,
• żadnego dziecka nie wychowywałeś wspólnie z drugim rodzicem, w tym w formie opieki naprzemiennej, w związku z którą każdemu z Was zostało ustalone świadczenie 500+.
Dodatkowo musisz spełnić warunki dotyczące:
• rezydencji podatkowej,
• niekorzystania z form opodatkowania wykluczających preferencyjne rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieci oraz
• złożenia wniosku.
Warunek dotyczący rezydencji podatkowej spełniasz, jeśli jesteś:
• polskim rezydentem podatkowym albo
• rezydentem podatkowym innego państwa UE, EOG albo Konfederacji Szwajcarskiej oraz:
- Twoje roczne przychody, które podlegają opodatkowaniu w Polsce, stanowią co najmniej 75% całkowitych rocznych przychodów za ten rok,
- Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania lub inną ratyfikowaną umowę międzynarodową z państwem, którego jesteś rezydentem podatkowym, oraz na podstawie tej umowy polski organ
podatkowy może domagać się informacji podatkowych od tego państwa,
- na żądanie polskiego organu podatkowego udokumentujesz wysokość całkowitych rocznych przychodów, przedstawiając zaświadczenie wydane przez organ podatkowy państwa, którego jesteś rezydentem podatkowym.
Warunek dotyczący niekorzystania z form opodatkowania wykluczających preferencyjne rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieci spełniasz, jeśli ani Ty ani Twoje dzieci:
• nie stosujecie:
- przepisów ustawy PIT dotyczących opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz z działów specjalnych produkcji rolnej 19% stawką podatku (art. 30c ustawy PIT),
- przepisów ustawy o ryczałcie, z wyjątkiem regulacji dotyczących tzw. prywatnego najmu (art. 6 ust. 1a ustawy o ryczałcie).
Chodzi o niestosowanie przepisów w zakresie osiągniętych przychodów, poniesionych kosztów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy obliczenia podatku albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń,
• nie podlegacie opodatkowaniu podatkiem tonażowym.
Wniosek o opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dzieci w PIT-37
Warunek dotyczący złożenia wniosku spełniasz, jeśli w zeznaniu złożysz wniosek o opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Zrobisz to zaznaczając w poz. 9 kwadrat 4 w deklaracji podatkowej PIT-37.
Źródło: na podstawie broszury informacyjnej do PIT-37 przygotowanej przez Ministerstwo Finansów