Ulga na dziecko to znaczące wsparcie podatkowe dla rodziców i opiekunów. W 2025 roku, podobnie jak w ubiegłych latach, rodzice mogą liczyć na konkretne kwoty ulgi w zależności od liczby dzieci. Poniżej przedstawiamy szczegółowe wyliczenia i warunki, które należy spełnić, aby skorzystać z przysługującego zwrotu w rozliczeniu PIT.
- Ulga na dziecko w 2025 roku. Podstawowe warunki
- Limity dochodu w ramach ulgi
- Zwrot ulgi na dziecko w 2025 roku. Przykładowe wysokości zwrotu
- Dodatkowy zwrot ulgi, gdy zabraknie podatku do odliczenia
- Ulga na dziecko w zeznaniu podatkowym PIT
Ulga podatkowa na dziecko (zwana również ulgą prorodzinną) to jedno z najważniejszych rozwiązań wspierających rodziny w Polsce. W 2025 roku zasady korzystania z tej ulgi pozostają niezmiennie uzależnione od spełnienia określonych warunków dochodowych, rodzinnych i formalnych. Kto ma prawo do tego wsparcia? Na jakie dzieci przysługuje ulga? Jakie limity dochodów obowiązują?
W artykule omówimy zasady przyznawania ulgi na dziecko w 2025 roku, wysokość zwrotów, a także dodatkowe możliwości w przypadku niewystarczających dochodów. Dzięki temu dowiesz się, jak maksymalnie wykorzystać dostępną kwotę ulgi podatkowej i uniknąć błędów przy składaniu zeznania PIT.
Ulga na dziecko w 2025 roku. Podstawowe warunki
Ulga podatkowa na dziecko (ulga prorodzinna) przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym, a także rodzinom zastępczym, które uzyskały dochody opodatkowane według skali podatkowej. Nie przysługuje ona natomiast osobom uzyskującym wyłącznie dochody opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu działalności gospodarczej lub dochody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową).
Na jakie dzieci przysługuje ulga? Najkrócej rzecz biorąc ulga prorodzinna przysługuje w przypadku wychowywania:
- małoletnich dzieci (własnych, przysposobionych, pod opieką prawną, w rodzinie zastępczej),
- pełnoletnich dzieci do 25. roku życia, uczących się i nieosiągających dochodów powyżej określonego limitu.
Warto też wskazać, że ulga już nie będzie przysługiwała, jeżeli dziecko na podstawie orzeczenia sądu zostanie umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych lub wstąpi w związek małżeński.
Limity dochodu w ramach ulgi
W przypadku wychowywania jednego małoletniego dziecka zwrot w ramach ulgi przysługuje, jeżeli dochody nie przekroczyły w roku podatkowym określonego limitu, tzw. kwoty:
- 112 000 zł - w przypadku osób w związku małżeńskim lub samotnie wychowujących,
- 56 000 zł - w przypadku osób niepozostających w związku małżeńskim.
Brak limitu dochodów występuje przy wychowywaniu dwójki lub więcej dzieci, co oznacza, że ulga przysługuje wówczas bez względu na wysokość uzyskanych dochodów. Poza tym, jak wynika z art. 27f ust. 2e ustawy o PIT, limity dochodów nie dotyczą podatnika i jego małżonka, którzy wykonywali władzę, pełnili funkcję albo sprawowali opiekę w stosunku do jednego dziecka, posiadającego orzeczenie albo decyzję, o których mowa w art. 26 ust. 7d ustawy.
Zwrot ulgi na dziecko w 2025 roku. Przykładowe wysokości zwrotu
Wysokość zwrotu w ramach ulgi na dziecko w 2025 roku wygląda następująco, tj. przysługuje w wysokości:
- na pierwsze dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie),
- na drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie),
- na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie),
- na czwarte i każde kolejne dziecko: 225,00 zł miesięcznie (2 700,00 zł rocznie).
Podajmy przykładowe wyliczenia w zależności od ilości dzieci w rodzinie:
- w przypadku jednego dziecka zwrot wynosi 1 112,04 zł rocznie,
- w przypadku dwójki dzieci zwrot wynosi 2 224,08 zł rocznie (2 x 1 112,04 zł),
- w przypadku trojga dzieci zwrot wynosi 4 224,12 zł rocznie (2 224,08 zł + 2 000,04 zł),
- w przypadku czworga zwrot wynosi 6 924,12 zł rocznie (2 224,08 zł + 2 000,04 zł + 2 700,00 zł).
Dodatkowy zwrot ulgi, gdy zabraknie podatku do odliczenia
Jeśli kwota ulgi na dziecko przekracza należny podatek, możliwy jest dodatkowy zwrot. Jego wysokość jest ograniczona do zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne tzn. nie może przekroczyć zapłaconych podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne pomniejszonych o odliczone od podatku liniowego lub zryczałtowanego podatku dochodowego składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Dodajmy, że do składek tych zaliczyć można również składki na ubezpieczenie społeczne zapłacone od przychodów objętych: zwolnieniem PIT dla młodych, zwolnieniem dla powracających, zwolnieniem dla rodzin 4+ oraz zwolnieniem dla pracujących seniorów. Przy czym, w obliczaniu kwoty dodatkowego zwrotu ulgi nie uwzględnia się składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które zostały odliczone w zeznaniu PIT-28, PIT-36L lub PIT-16A.
Ulga na dziecko w zeznaniu podatkowym PIT
W zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36 w załączniku PIT/O należy podać liczbę dzieci i ich numery PESEL. W przypadku braku numerów PESEL – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. Na żądanie organów podatkowych należy przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności odpisu aktu urodzenia dziecka, zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka, odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą lub zaświadczeniu o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
Podsumowując, ulga na dziecko w 2025 roku to z pewnością znaczące wsparcie finansowe dla rodziców. Warto pamiętać o spełnieniu odpowiednich warunków i dokładnym wyliczeniu przysługującej kwoty, aby w pełni wykorzystać ulgę w rozliczeniu PIT.
Polecamy: „PODATKI 2025”. Komplet 11 publikacji o zmianach w podatkach
art. 27f ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych