Zastanawiasz się, czy musisz składać formularz SD-Z2, aby zgłosić otrzymaną od rodziny darowiznę. Wyjaśniamy, kiedy nie trzeba tego robić. A gdy zajdzie taka konieczność, podajemy informację, jak można dokonać tego przez internet, korzystając z usług rządowych.
Kiedy nie trzeba zgłaszać SD-Z2? Kwoty wolne od podatku
Wyjaśnijmy, że formularz podatkowy SD-Z2 (zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych) składa się m.in. gdy podatnik otrzymuje darowiznę przekraczającą kwotę wolną od podatku i chce skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn (w ramach tzw. grupy "zerowej"). Jak to zrobić online? Rząd przygotował taką możliwość, o czym poniżej.
Formularza SD-Z2 nie trzeba składać w przypadku otrzymania darowizny o wartości nieprzekraczającej kwoty wolnej od podatku, która wynosi:
- 36 120 zł – dla osób należących do I grupy podatkowej, która obejmuje małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
- 27 090 zł – dla osób należących do II grupy podatkowej, która obejmuje zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
- 5733 zł – dla osób należących do III grupy podatkowej, która obejmuje pozostałych nabywców.
Poza tym, jest także wspomniana już grupa "zerowa", do której należą małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha. Przynależność do tej grupy oznacza możliwość skorzystania z pełnego zwolnienia z podatku po przekroczeniu kwoty wolnej, przy spełnieniu warunków dokonania zgłoszenia SD-Z2.
A zatem otrzymanie darowizny, której wartość przekracza kwotę wolną od podatku, podlega obowiązkowi podatkowemu i złożeniu formularza SD-Z2. Przy czym, podatnik nie składa SD-Z2, gdy nabycie następuje w formie aktu notarialnego.
Przy obliczaniu kwoty wolnej od podatku, sumuje się wartość otrzymanej darowizny z wartością rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej samej osoby (np. tytułem darowizny, nieodpłatnego zniesienia współwłasności) w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło nabycie ostatniej darowizny.
Jak złożyć SD-Z2 online?
Wyjaśnijmy, że usługa składania formularza podatkowego SD-Z2 dostępna jest dla każdego, kto spełnia poniższe wymagania, tj.:
1) dostał majątek przez dziedziczenie, zapis zwykły, dalszy albo windykacyjny, polecenie testamentowe, zachowek, dyspozycję bankową wkładem na wypadek śmierci, dyspozycję uczestnika otwartego funduszu inwestycyjnego albo specjalistycznego otwartego funduszu inwestycyjnego, nieodpłatne zniesienie współwłasności, darowiznę albo polecenie darczyńcy, nieodpłatną rentę, czyli regularnie dostaje od kogoś pieniądze albo rzeczy, nieodpłatne użytkowanie, nieodpłatną służebność;
2) dostał majątek od jednej z osób, czyli żony, męża, córki, syna, wnuczki, wnuka, prawnuczki, prawnuka, matki, ojca, babci, dziadka, prababci, pradziadka, pasierbicy, pasierba, siostry, brata, macochy, ojczyma;
3) ma obywatelstwo albo mieszka na stałe w Polsce, inny kraj Unii Europejskiej, Islandia, Liechteinstein, Norwegia.
Formularz SD-Z2 dostępny jest na stronach rządowych. Znajduje się na Portalu Podatkowym (podatki.gov.pl) w sekcji "Wybierz deklarację" lub w usłudze e-Deklaracje w sekcji "Formularze elektroniczne SD". Formularz można podpisać danymi autoryzującymi lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym, następnie wysłać do swojego urzędu skarbowego przez internet.
Zobacz poniższy materiał wideo: "Jak zgłosić SD-Z2 do urzędu skarbowego przez internet? Poradnik krok po kroku"
ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn