Darowizna z majątku wspólnego małżonków. Kiedy jest zwolniona z podatku?

• Darowizna a obowiązek podatkowy
• Kiedy darowizna jest zwolniona z podatku?
• Zgoda małżonka na darowiznę
• Zwolnieniu od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn

Darowizna a obowiązek podatkowy

Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku. W praktyce oznacza to, że darczyńca przekazuje część swojego majątku obdarowanemu bez oczekiwania czegokolwiek w zamian.

Zgodnie z przepisami, obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych. Darowizny to czynność jednostronna. A zatem w przypadku gdy zostaje dokonana bez wymaganej zgody drugiego małżonka, może prowadzić do jej nieważności. Ważność umowy darowizny zależy od potwierdzenia umowy przez drugiego małżonka. Taki problem pojawił się w interpretacji podatkowej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Kiedy darowizna jest zwolniona z podatku?

Opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej określone kwoty, które zależą od grupy podatkowej nabywcy. Wysokość podatku ustala się w zależności od tej grupy. Przykładowo, do pierwszej grupy podatkowej zalicza się małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.

Zgoda małżonka na darowiznę

Zgoda drugiego małżonka jest potrzebna do dokonania darowizny z majątku wspólnego, z wyjątkiem drobnych darowizn zwyczajowo przyjętych. W przypadku braku takiej zgody, umowa darowizny może być nieważna. Ważność umowy, która została zawarta przez jednego z małżonków bez wymaganej zgody drugiego, zależy od potwierdzenia umowy przez drugiego małżonka.

Zwolnieniu od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn

Interpretacja indywidualna z dnia 10 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.115.2023.2.ASZ potwierdza, że dokonanie darowizny działki przez brata na rzecz nabywcy z majątku wspólnego brata i jego żony, za zgodą żony, będzie w całości podlegało zwolnieniu od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.

W kontekście darowizny od brata, kluczowe jest zrozumienie, jakie są skutki podatkowe takiej transakcji, zwłaszcza jeśli darowizna jest dokonywana z majątku wspólnego małżonków. Interpretacja indywidualna dostarcza jasnych wytycznych w tej kwestii, pomagając uniknąć nieporozumień i potencjalnych problemów podatkowych.