Koszty

Przychody minus koszty, czyli jest zysk

Zyskiem zamyka się pierwszy rozdział historii firmy. Z moich doświadczeń oraz licznych rozmów z przedsiębiorcami wynika, że pierwszy stabilny zysk pojawia się mniej więcej po dwóch latach działania. Oczywiście zależy to od branży. »

• Zapłata na rachunek spoza białej listy podatników VAT
• Limit kosztów usług niematerialnych a nazwa usługi
• Polska Strefa Inwestycji - samochody w kosztach kwalifikowanych
• Świąteczne wydatki w firmie – co można ująć w kosztach?
• Które usługi niematerialne i prawa są objęte limitem kosztów podatkowych w CIT
• Jak przedsiębiorca może rozliczać inwestycję w kryptowaluty?
• Czy do premii i nagród uznaniowych można stosować 50% koszty uzyskania przychodów?
• Od 2018 r. tylko wpłata na zarejestrowane konto jako koszt
• Ograniczony katalog wydatków stanowiących koszty od 1 stycznia 2018 r.
• Jak rozliczać stratę z działalności gospodarczej?
• Koszty podatkowe przy zaniechanej inwestycji
• Kara za rozwiązanie umowy jako przychód podatnika
• Korekta kosztów podatkowych przy płatnościach gotówkowych ponad 15 tys. zł
• Skutki podatkowe nabycia środka trwałego na kredyt

Więcej

Opłata administracyjna i prowizja od gwarancji ubezpieczeniowej a koszty podatkowe

Opłata administracyjna, która nie ma przypisanego okresu obowiązywania, może być zaliczana jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, a prowizja, jeśli dotyczy okresu przekraczającego rok podatkowy, może być rozliczana proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczy umowa gwarancyjna. »

• Dodatnie i ujemne różnice kursowe od środków własnych
• Faktury powyżej 15 tys. zł opłacone gotówką nie mogą stanowić kosztu
• Kiedy można zaliczyć do kosztów podatkowych rozłożone w czasie wydatki abonamentowe
• Koszt podatkowy w dniu ujęcia w księgach rachunkowych - zmiany w PIT i CIT 2018
• Premia dla pracownika - kiedy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów
• Termin korekty kosztów podatkowych - błędy rachunkowe i inne powody
• Wydatki na prowadzenie bloga w kosztach
• Niezapłacony podatek od nieruchomości w kosztach
• Kiedy wydatki na reklamę nie będą kosztem podatkowym
• Kiedy można ująć w kosztach podatkowych wydatki poniesione w związku z kredytem odnawialnym
• Ulga na złe długi – podatek dochodowy
• Czy wydatki na organizację biegu mogą stanowić koszt podatkowy
• Jak rozliczyć usługę zamówioną u wspólnika spółki cywilnej
• Koszty wspólne w Specjalnej Strefie Ekonomicznej

Więcej

Co decyduje o tym, czy dana usługa jest kosztem

Na gruncie prawa podatkowego zasadą jest, że o rodzaju czynności decyduje nie nazwa nadana przez strony, lecz rzeczywisty charakter czynności. W rezultacie o zakwalifikowaniu do konkretnego rodzaju usług decyduje treść czynności. »

• Zakup towaru słabej jakości lub niezgodnego z zamówieniem a koszty
• Wakacje w tropikach w kosztach firmy
• Czy wydatki na karty podarunkowe dla pracowników są kosztem
• Wydatki na bony szkoleniowe kosztem podatkowym
• Koszty podatkowe działalności na YouTube, w mediach społecznościowych i blogerów – idą zmiany?
• Czy hulajnoga elektryczna może być kosztem?
• Czy odsetki od kredytu i prowizje bankowe są kosztami uzyskania przychodu?
• Czy bloger może zaliczyć wydatki do kosztów i odliczyć od nich VAT
• Opłaty z tytułu licencji znaku towarowego kosztem podatkowym
• Poczęstunek na szkoleniu pracowniczym a koszty uzyskania przychodu
• Diety z tytułu zagranicznej podróży służbowej przedsiębiorcy w kosztach podatkowych
• Spotkanie integracyjne ze współpracownikami prowadzącymi własną działalność gospodarczą a koszty podatkowe
• Opłaty za przeniesienie praw autorskich na rzecz podmiotu powiązanego a koszty podatkowe
• Usługi informatyczne od podmiotu powiązanego a limit kosztów uzyskania przychodu

Więcej

Klimatyzator w leasingu a koszty uzyskania przychodów

Urzędy skarbowe z reguły nie kwestionują zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na leasing klimatyzatora montowanego w siedzibie firmy, czy pomieszczeniach, gdzie jest wykonywana działalność gospodarcza. Jednak w sytuacji, gdy siedzibą podatnika lub pomieszczeniami, gdzie jest wykonywana działalność jest mieszkanie, czy dom podatnika mogą pojawić się wątpliwości. Nie można bowiem zaliczyć do kosztów podatkowych wydatków poniesionych w celach osobistych. »

• Biała lista podatników VAT a sankcje dotyczące kosztów podatkowych
• Wydatek na rzeczy osobiste przedsiębiorcy nie jest kosztem
• Wydatki związane z reklamacjami a koszty uzyskania przychodów
• Czy wydatki spółki na ubezpieczenie OC członków zarządu i rady nadzorczej są kosztem uzyskania przychodów?
• Czy wystawienie weksla generuje po stronie przedsiębiorcy koszt uzyskania przychodów?
• Limit kosztów w CIT przy wydatkach na usługi niematerialne i opłaty licencyjne od 2018 roku
• Płatności gotówkowe i bezgotówkowe – definicja transakcji i jednorazowej wartości transakcji
• Czy doradca podatkowy może zaliczyć do kosztów wydatki na elegancką odzież
• Wynagrodzenie za przeniesienie działalności nie jest kosztem
• Wypłacone odstępne nie jest kosztem podatkowym
• Wydatki na suplementy diety nie mogą być kosztem podatkowym
• Praca właściciela nie jest kosztem uzyskania przychodów firmy
• Karnet na basen nie jest kosztem dla agenta ubezpieczeniowego
• Wydatki na udział osób towarzyszących w firmowej imprezie integracyjnej nie są kosztem

Więcej

Środki trwałe do 10 tys. zł bez konieczności amortyzacji od 2018 roku

Przedsiębiorcy nie będą od 2018 roku wpłacać zaliczek na PIT, jeśli te nie przekroczą 1 tys. zł. Ponadto nie trzeba będzie amortyzować środka trwałego tańszego niż 10 tys. zł - będzie można od razu taki wydatek zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Takie m.in. uproszczenia wprowadza nowelizacja przepisów o PIT, CIT i zryczałtowanym podatku dochodowym, którą 27 października 2017 r. uchwalił Sejm. Teraz nowelizacją zajmie się Senat. »

• Amortyzacja samochodu kupionego za gotówkę
• Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w 2018 roku – zmiany w PIT i CIT
• Kiedy opłaca się amortyzacja jednorazowa?
• Amortyzacja środków trwałych (maszyny i urządzenia) - zmiany 2017
• Jednorazowa amortyzacja nowych środków trwałych do 100 tys. zł
• Środki trwałe o wartości początkowej do 5000 zł zaliczysz od razu do kosztów podatkowych
• Jednorazowa amortyzacja 2017 – limit minimalnego nakładu
• Zarejestrowany znak towarowy – wybrane aspekty amortyzacji podatkowej
• Jednorazowe odpisy amortyzacyjne do 100 tys. zł rocznie - projekt nowelizacji PIT i CIT
• Jednorazowa amortyzacja w PIT i CIT do 100 tys. zł rocznie od 2017 roku
• Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w PIT 2016/2017 – poradnik MF
• Czy można amortyzować lokal w złym stanie technicznym?
• Czy motocykl można zamortyzować jednorazowo?
• Kiedy ująć w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych znaki towarowe w procedurze rejestracji

Więcej

Upominki dla kontrahentów a koszt uzyskania przychodów

Upominki (np. świąteczne) przekazywane wybranym kontrahentom (nawet jeżeli są opatrzone logo podatnika) są uznawane za reprezentację, której koszty nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast upominki (gadżety) z logo podatnika rozdawane masowo w ramach akcji promocyjno-marketingowych są co do zasady reklamą, której koszty można zaliczyć do kosztów podatkowych. »

• Wydatki na posiłki i konferencje a koszty podatkowe działalności gospodarczej
• Kiedy prezenty dla klientów mogą być uznane za reprezentację?
• Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na zakup odzieży?
• MF: zaliczenie wydatków na alkohol do kosztów podatkowych zależy od okoliczności
• Usługi gastronomiczne podczas spotkań biznesowych a koszty podatkowe
• Reprezentacja w podatku dochodowym, to nie przedstawicielstwo
• Poczęstunek dla gości na targach jest reprezentacją
• Gadżety reklamowe rozdawane nieokreślonym odbiorcom - skutki podatkowe
• Żywność i napoje na spotkaniach organów spółki są kosztem podatkowym
• Usługi gastronomiczne, żywność i napoje w kosztach podatkowych
• Koszty reprezentacji - korzystna interpretacja Ministra Finansów
• Poczęstunek podczas spotkań biznesowych jest kosztem podatkowym
• Wydatki na organizację spotkań promocyjnych mogą być kosztem
• Poczęstunek dla kontrahenta – koszt podatkowy, czy reprezentacja?

Więcej

Koszty podatkowe samochodów osobowych - leasing opłaca się bardziej niż kupno

Aktualnie obowiązujące przepisy odnośnie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków dotyczących firmowych samochodów osobowych zawierają – według doradców podatkowych – lukę. Nie taki był cel Ministerstwa Finansów. Resort chciał ujednolicić maksymalną kwotę odliczeń (150 tys.), niezależnie od tego, na jakiej podstawie przedsiębiorca korzysta z auta osobowego – czy je kupił, czy wziął w leasing. Sejm nie zakazał jednak zaliczania do kosztów podatkowych nieodliczonego VAT, płaconego w ratach za leasing auta. Dzięki temu w sumie można odliczyć więcej niż 150 tys. zł. »

• Samochód osobowy w firmie – zasady rozliczania
• Koszty 2019 - samochód osobowy lepiej wynająć niż kupić
• Koszty samochodu osobowego w firmie – zmiany od 2019 r.
• Zmiany w rozliczeniach kosztów nabycia i użytkowania samochodów osobowych od 1 stycznia 2019 r. w zakresie PIT i CIT
• Koszty prywatnych samochodów osobowych w fimie 2019 - lepiej pożyczyć od rodziny
• Prywatne samochody osobowe przedsiębiorcy 2019 – ryczałtowy limit kosztów
• Samochód osobowy w firmie – koszty podatkowe i leasing na nowych zasadach od 2019 roku
• Rozliczanie kosztów firmowych samochodów osobowych w 2019 roku - MF wyda objaśnienia
• Koszty leasingu i użytkowania samochodów 2019 - przykłady rozliczeń
• Koszty podatkowe w leasingu, najmie i użytkowaniu samochodów – zmiany 2019
• Ewidencja przebiegu pojazdu - czym jest i kogo dotyczy kilometrówka?
• Koszty uzyskania przychodów 2019 – samochody osobowe wykorzystywane w działalności gospodarczej
• Samochód firmowy do celów prywatnych 2019 - tylko 75% wydatków w kosztach?
• Samochód osobowy w leasingu finansowym i operacyjnym – skutki podatkowe

Więcej

Artykuły spożywcze udostępniane pracownikom są kosztem uzyskania przychodów

Wydatki poniesione na zakup artykułów spożywczych udostępnianych pracownikom w czasie pracy do konsumpcji spełniają przesłanki uznania ich za koszty podatkowe. Zostały bowiem poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. »

• 50% koszty w PIT dla nauczycieli akademickich
• Wydatki na jedzenie w delegacjach pracowniczych – koszty uzyskania przychodów
• Abonamenty medyczne w kosztach podatkowych pracodawcy
• Wydatki na artykuły spożywcze dla pracowników są kosztem uzyskania przychodu pracodawcy
• Wydatki na pakiety medyczne dla pracowników i ich rodzin a koszty uzyskania przychodów
• Premie i nagrody dla pracowników wypłacane z zysku netto można zaliczyć do kosztów podatkowych
• Koszty pracodawcy przy minimalnym wynagrodzeniu w 2016 r.
• Świadczenia pozapłacowe dla pracowników - koszty podatkowe dla pracodawcy
• Dodatkowy odpis na ZFŚS w kosztach pracodawcy
• Podróże służbowe 2016
• Spór z byłym pracownikiem – czy wydatki na ten cel są kosztem podatkowym pracodawcy?
• Jak udowodnić wyższe koszty pracownicze – bilety kodowane na karcie miejskiej
• Prezenty świąteczne dla pracowników w kosztach uzyskania przychodów pracodawcy
• Czy pracodawcy mogą się posługiwać zbiorczym poleceniem wyjazdu?

Więcej

Kurs waluty właściwy dla faktur korygujących

W obrocie gospodarczym często zdarzają się sytuacje, które wymagają zmodyfikowania informacji znajdujących się na fakturze, mających wpływ na wymiar podatku dochodowego. Rodzi to konieczność wystawienia faktury korygującej. Należy przy tym pamiętać, że dokonanie korekty faktury nie dokumentuje nowego zdarzenia gospodarczego, dlatego w przypadku gdy faktura wystawiona jest w walucie obcej, do przeliczenia widniejących na niej kwot zastosowanie znajdzie kurs waluty, który był właściwy dla faktury pierwotnej. Bez wpływu na taki stan rzeczy pozostaje zmiana przepisów wprowadzona 1 stycznia 2016 r., dotycząca ujęcia momentu korekty przychodów i kosztów. »

• Korekta kosztów podatkowych od 2016 roku - nowe zasady
• Terminy zapłaty w transakcjach handlowych 2013
• 50% koszty uzyskania przychodów dla twórców – zmiany w PIT od 2013 r.
• Koszty prac rozwojowych – amortyzacja albo jednorazowo do kosztów podatkowych
• Strata ze sprzedaży wierzytelności własnej jest kosztem uzyskania przychodów razem z VAT
• Potwierdzenie dokonania transakcji internetowej a koszty uzyskania przychodów
• Różnice kursowe 2012 - nowe zasady stosowania kursu faktycznego i średniego NBP
• Czy wadium zatrzymane przez organizatora przetargu jest kosztem uczestnika przetargu?
• Jak udokumentować nieściągalność wierzytelności by zaliczyć je do kosztów?
• Czy można zaliczyć do kosztów wartość nieumorzonych inwestycji w obcych środkach trwałych
• Czy wypłacone odszkodowanie za skradziony ładunek przewoźnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów
• Kiedy nieściągalne wierzytelności można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów
• Czy koszty podwyższenia kapitału zakładowego mogą pomniejszyć przychód
• Czy można zaliczyć do kosztów wydatki na eksploatację nabytego samochodu przed jego przerejestrowaniem

Więcej