Nie wszystkie odsetki można odliczyć

Podatnik nie może odliczyć odsetek od tej części kredytu, która przekracza 189 tys. zł. Nie odliczy też odsetek od części kredytu przeznaczonej na zakup gruntu.


Podatnicy, którzy w latach 2002-2006 zaciągnęli w banku albo w SKOK-u kredyt, m.in. na zakup domu lub mieszkania, mogą nadal odliczać odsetki. Nie wszystkie jednak zapłacone odsetki mogą zostać uwzględnione w zeznaniu podatkowym. Podatnik nie odliczy odsetek od tej części kredytu, która została przeznaczona na sfinansowanie zakupu gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu. Jeśli podatnik część kredytu przeznaczy na zakup gruntu, musi przysługujące mu odliczenie pomniejszyć o odsetki od tej części kredytu.


W praktyce konieczne jest ustalenie proporcji, w jakiej wydatki na nabycie gruntu albo prawa wieczystego użytkowania gruntu pozostają w łącznych wydatkach na inwestycję mieszkaniową. Proporcji nie muszą ustalać ci podatnicy, którzy umówili się z deweloperem i w umowie lub dokumentach potwierdzających wpłaty znalazła się informacja o tym, że podatnik zakup gruntu sfinansował własną gotówką.


Podatnik nie odliczy również odsetek od tej części kredytu, która przekracza 189 tys. zł. Jeśli zatem zaciągnął wyższy kredyt, będzie musiał ustalić wskaźnik procentowy przysługującego mu odliczenia. Aby to zrobić, powinien podzielić kwotę limitu (czyli 189 tys. zł) przez całą kwotę kredytu (czyli np. 250 tys. zł - jeśli tyle wynosi kredyt podatnika). Wyliczony w ten sposób wskaźnik podatnik powinien przemnożyć przez kwotę zapłaconych odsetek. Uzyskany wynik to wielkość odsetek, jaką może uwzględnić w rocznym PIT.


Warto pamiętać, że odliczeniu podlegają tylko odsetki od kredytów przeznaczonych na zakup nowego domu lub mieszkania. Odliczyć można też tylko odsetki faktycznie zapłacone.


PRZYKŁAD: JAK USTALIĆ PROPORCJĘ

Podatnik zaciągnął w banku kredyt w wysokości 175 tys. zł. Kredyt w całości został przeznaczony na zakup mieszkania i udziału w gruncie. Podatnik musi więc ustalić proporcję, w jakiej odliczy odsetki:

- wartość inwestycji - 175 tys. zł

- udział w gruncie brutto (od mieszkania) - 13,5 tys. zł

- ustalenie proporcji wydatków niepodlegających odliczeniu - 13,5 tys. zł: 175 tys. zł x 100 = 7,71 proc.

- odsetki zapłacone w 2006 roku - 4760 zł

- ustalenie kwoty odsetek niepodlegających odliczeniu - 7,71 proc. x 4760 = 366,99 zł

- wysokość odsetek, które można odliczyć - 4760 zł - 366,99 zł = 4393,01 zł

 

Anna Wojda

Księgowość
Zapomniałeś o złożeniu deklaracji PIT lub zapłaceniu podatku w terminie? Ratunkiem będzie czynny żal
02 maja 2024

Zapomniałeś o złożeniu deklaracji podatkowej PIT lub zapłaceniu podatku w terminie? Złóż czynny żal, dzięki temu możesz uniknąć kary. Aby czynny żal był skuteczny, musisz wypełnić obowiązki wobec naczelnika urzędu skarbowego lub urzędu celno-skarbowego, w szczególności złożyć zaległe deklaracje podatkowe lub zapłacić w całości należności publicznoprawne, wraz z odsetkami.

Sprzedałeś towar i organizujesz dostawę? Ale czy wiesz, jak wystawić fakturę i jaką stawkę VAT zastosować? Uważaj na pułapki w VAT.
02 maja 2024

Sprzedałeś towar i organizujesz dostawę? Ale czy wiesz, jak wystawić fakturę i jaką stawkę VAT zastosować? Gdy koszt transportu obciąża kupującego, po stronie sprzedawcy powstaje obowiązek udokumentowania transakcji i to jego obciążą konsekwencje błędu.

Posiadacze aut spalinowych mogą odetchnąć z ulgą. Podatku nie będzie, pojawią się dopłaty do elektryków
02 maja 2024

Nie będzie podatku od aut spalinowych, będzie za to system dopłat do zakupu elektryków. Takie rozwiązanie zostało zawarte w przyjętej przez rząd rewizji Krajowego Planu Odbudowy.

Od kiedy obowiązkowy KSeF? Projekt ustawy przyjęty przez rząd
30 kwi 2024

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy, który ma na celu przesunięcie obligatoryjnego KSeF na 1 lutego 2026 r. Jak informuje Ministerstwo Finansów, dalsze uproszczenia KSeF, w tym zapowiadane przez resort finansów etapowe wejście w życie KSeF będzie przedmiotem odrębnych prac legislacyjnych.

Dostałeś rabat i wystawiłeś fakturę korygującą? To błąd. I może mieć poważne konsekwencje na gruncie VAT
30 kwi 2024

Dostałeś rabat i wystawiłeś fakturę korygującą? To błąd. W przypadku rabatu pośredniego kluczowe znaczenie ma okoliczność, że między podatnikiem przekazującym środki pieniężne a podmiotem będącym beneficjentem rabatu pośredniego nie miała miejsca żadna transakcja, którą można byłoby skorygować.

Automatyczna akceptacja PIT. Wgląd w deklaracje i korekta nie będą możliwe przez kilka dni
30 kwi 2024

Automatyczna akceptacja zeznań podatkowych PIT w usłudze Twój e-PIT nastąpi po 30 kwietnia i potrwa przez pierwsze dni maja. Podczas trwania tego procesu usługa nie będzie dostępna, a więc przez kilka dni nie będzie można sprawdzić złożonej już deklaracji PIT, ani złożyć korekty zeznania rocznego. Na czym dokładnie polega ten proces?

Windykacja na własną rękę – jakie są plusy i minusy po stronie przedsiębiorcy?
30 kwi 2024

Proces windykacji można przeprowadzić na kilka sposobów. Czy jednak warto prowadzić windykację w przedsiębiorstwie na własną rękę? Jakie są plusy i minusy takiego działania?

Odroczenie KSeF. Decyzja słuszna, choć budzi wątpliwości w kontekście interesu przedsiębiorców
30 kwi 2024

Decyzja o przesunięciu KSeF jest słuszna, natomiast tak długie odroczenie może budzić wątpliwości w kontekście interesu przedsiębiorców - zauważa ekspert podatkowy Adam Mariański. Zdaniem prawnika wielu przedsiębiorców jest już gotowych do wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur.

To już ostatni dzwonek. Dzisiaj upływa termin na rozliczenie PIT
30 kwi 2024

We wtorek, 30 kwietnia, mija termin na rozliczenie PIT za rok 2023. Możliwe jest złożenie zeznania drogą elektroniczną lub papierową, które można dostarczyć do Urzędu Skarbowego lub wysłać pocztą.

Zarobki kierowców zawodowych w Polsce. Najczęściej przynajmniej 8 tys. zł brutto. Ale nie wszyscy tyle dostają. Od czego zależy pensja kierowcy?
29 kwi 2024

Ile zarabiają zawodowi kierowcy w Polsce? W 2023 roku w branży TSL nastąpiły istotne zmiany w ustalaniu wynagrodzeń dla kierowców. Wzrost płacy wraz z nowymi przepisami dotyczącymi delegowania pracowników, wpłynęły na rozliczanie płac, szczególnie kierowców działających za granicą. Te zmiany bezpośrednio wpłynęły na budżety firm transportowych, zmuszając je do uwzględnienia większych kosztów wynagrodzeń kierowców. Jednocześnie stanowią korzystną zmianę dla kierowców, poprawiając ich elastyczność finansową i warunki pracy.

pokaż więcej
Proszę czekać...