Minimalne wynagrodzenie 2023 brutto-netto. Składki ZUS 2023 - pracownicy i przedsiębiorcy

Wynagrodzenie minimalne – podwójna zmiana w 2023 roku

Jakiś czas temu światło dzienne ujrzało rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 13 września 2022 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2023 r. (Dz.U. 2022 poz. 1952), , które w życie wejdzie wraz z 1 stycznia 2023 roku.
Zgodnie z jego treścią w pierwszej połowie 2023 roku minimalne wynagrodzenie będzie wynosiło 3490 zł, a minimalna stawka godzinowa 22,80 zł. Kolejna zmiana nastąpi 1 lipca 2023 r. i tym samym minimalne wynagrodzenie w drugim półroczu 2023 roku wyniesie 3600 zł, a z kolei minimalna stawka godzinowa 23,50 zł.

Wynagrodzenie minimalne 2023 – ile na rękę (netto)?

Chcąc obliczyć minimalne wynagrodzenie netto, a więc wynagrodzenie „na rękę”, konieczne jest wzięcie pod uwagę kosztów, które wiążą się z miesięcznym wynagrodzeniem, które poniesie każdy pracownik. Zatem na kwotę brutto wynagrodzenia składa się wynagrodzenie netto + ubezpieczenie emerytalne + ubezpieczenie rentowe + ubezpieczenie chorobowe + ubezpieczenie zdrowotne + zaliczka na podatek PIT.

Składki z tytułu wynagrodzenia minimalnego potrącane pracownikowi

Z racji tego, co wspominaliśmy powyżej odnośnie podwójnej zmiany wynagrodzenia minimalnego w 2023 roku, kwoty owych składek rozbiliśmy na dwa półrocza, aby wszystko było przejrzyste.

Składki w I półroczu 2023 roku przy wynagrodzeniu minimalnym na poziomie 3490 zł wyniosą:
- składka emerytalna 204,37 zł,
- składka rentowa 83,76 zł,
- składka chorobowa 25,65 zł,
- składka wypadkowa 17,48 zł.

Składki w II półroczu 2023 roku przy wynagrodzeniu minimalnym na poziomie 3600 zł wyniosą:
- składka emerytalna 210,82 zł,
- składka rentowa 86,40 zł,
- składka chorobowa 26,46 zł,
- składka wypadkowa 18,04 zł.

Polecamy: PODATKI 2023. Praktyczny komplet wiedzy o zmianach w podatkach. Sprawdź ofertę specjalną

Tym sposobem suma składek z tytułu ubezpieczeń społecznych (z dodatkową składką chorobową) wyniesie 331,27 zł w pierwszym półroczu, a 341,71 zł w drugim półroczu 2023 roku.

UWAGA!
Osoby do 26. roku życia są zwolnione z obowiązkowego płacenia zaliczki na podatek dochodowy tzw. PIT.

Reasumując od stycznia 2023 roku płaca minimalna na umowie o pracę w pierwszym półroczu "na rękę" (netto) wyniesie 2709 zł. Z kolei w drugim półroczu 2023 r. wyniesie ona już 2784 zł.

Składka zdrowotna – zmiany w 2023 r.

Jak już wiadomo rok 2023 będzie wyzwaniem dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą, ponieważ znacznie wzrosną należności z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne. Idąc dalej - wraz z dwukrotnym podniesieniem wynagrodzenia minimalnego w Polsce, dwukrotnie podniesiona zostanie również składka zdrowotna, która w pierwszej połowie 2023 roku wynosić będzie 314,10 zł, a w drugiej połowie już 324 zł. Wyliczenie to dotyczy przeważającej w Polsce formy opodatkowanie firm, gdyż to właśnie ona jest warunkiem do wyliczenia wartości składki zdrowotnej.

W przypadku wysokości składki zdrowotnej dla osób rozliczających się na ryczałcie, jest ona naliczana na podstawie przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale poprzedniego roku, co oznacza, że kwota ta zostanie wyliczona dopiero po zakończeniu 2022 roku.

Zmiana minimalnego wynagrodzenia, a składki ZUS przedsiębiorców w 2023 roku

Nie da się ukryć, że podniesienie minimalnego wynagrodzenia nie dla każdego stanowi powód do zadowolenia. Z całą pewnością dla małych firm wiążę się to z koniecznością opłacania wyższych składek społecznych. Zgodnie z przepisami prawa podstawą składek do ZUS-u na ubezpieczenia społeczne jest kwota nie niższa jak 30% minimalnego wynagrodzenia. Tak więc idąc tym tokiem rozumowania – im bardziej rośnie wynagrodzenie minimalne, tym wyższe są składki ZUS. Tym sposobem w pierwszym półroczu 2023 roku preferencyjna składka ZUS wyniesie 1047 zł, a w drugim półroczu będzie to już 1080 zł.

W roku 2022 przedsiębiorcy z preferencyjnym ZUS-em płacą 285,71 zł za miesiąc. Z kolei już w pierwszej połowie roku 2023 kwota ta sięgnie 331,26 zł za miesiąc, aby następnie w drugiej połowie 2023 roku wynosić już 341,71 zł. Tak więc w skali podwyżka ta łącznie wyniesie 609,33 zł.

Preferencyjne składki ZUS przedsiębiorców w 2023 roku – ile wynoszą?

Każdy przedsiębiorca z racji prowadzonej przez siebie działalności musi być świadomy obowiązkowego podlegania pod ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe, a także zdrowotne. Z kolei ubezpieczenie chorobowe jest dodatkowe i nie ma obowiązku opłacania go.

Poniżej prezentujemy tabelę obejmującą preferencyjne minimalne składki ubezpieczeń społecznych  i ubezpieczenia zdrowotnego w latach 2022/2023 w odniesieniu do dwukrotnego podniesienia wynagrodzenia minimalnego w 2023 r.

Kto z przedsiębiorców może stosować preferencyjne składki ZUS?

Zgodnie z tym, co zostało zawarte w Ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych, każdej osobie, która rozpoczyna prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej, przez pierwsze 24 miesiące przysługuje możliwość korzystania z tzw. preferencyjnych stawek ZUS. Dla osób rozpoczynających działalność z pewnością jest to spora korzyść, ponieważ korzystając z obniżonych stawek, obniżone są również składki na ubezpieczenia społeczne, jak również nie ma konieczności opłacania składek na Fundusz Pracy.

UWAGA!
Preferencyjne stawki ZUS nie mają zastosowania w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne.