- Leasing operacyjny i finansowy – czym się różnią
- Wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego - do celów prywatnych lub w ramach działalności gospodarczej
- Rozliczenie wykupu samochodu o wartości powyżej lub poniżej 10 000 zł
- Samochód wykupiony z leasingu do majątku prywatnego – zmiany 2022
Leasing operacyjny i finansowy – czym się różnią
Podstawowa różnica – czyim składnikiem majątkowym jest przedmiot leasingu. W przypadku leasingu finansowego – samochód jest składnikiem majątkowym leasingobiorcy. Leasing operacyjny odwraca role - przedmiot leasingu pozostaje składnikiem majątku firmy leasingowej, która oddaje samochód do używania.
Kolejna kwestia – podatek VAT. Leasing operacyjny jest korzystniejszy z powodu rozłożenia VAT-u w czasie. Kwota VAT jest doliczana do poszczególnych rat leasingowych. W przypadku leasingu finansowego – całość VAT-u jest wymagana na wstępie wraz z pierwszą ratą.
Jak wygląda możliwość wykupu przedmiotu leasingu w obu wersjach? W przypadku leasingu operacyjnego – możliwość wykupu jest kwestią indywidualną w zależności od danej umowy. Leasing finansowy zakłada pewien automatyzm – przedmiot leasingu staje się własnością wraz z zapłatą ostatniej raty.
Obie formy leasingu nie są dla korzystającego ani własnością ani ograniczonym prawem rzeczowym. Jednak w znaczeniu potocznym – leasingobiorca w ramach leasingu finansowego może się poczuć nieco bardziej jak właściciel niż w przypadku leasingu operacyjnego.
Wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego - do celów prywatnych lub w ramach działalności gospodarczej
Zaletą leasingu operacyjnego jest możliwość wykupu po zakończeniu umowy za cenę niższą niż początkowa. Pewnym standardem jest wykup leasingowanego samochodu oraz ujęcie go w kategorii środków trwałych przedsiębiorstwa.
Możliwe jest również wykupienie samochodu do celów prywatnych (po okresie leasingowania na cele firmowe). Podstawową różnicą jest odliczenie podatku VAT – taka możliwość wystąpi tylko w przypadku wykupu w ramach działalności gospodarczej.
Należy ponadto zwrócić uwagę, że leasingowany samochód mógł być używany jednocześnie na cele służbowe i prywatne – wtedy możliwe jest odliczenie tylko 50% VAT-u.
Rozliczenie wykupu samochodu o wartości powyżej lub poniżej 10 000 zł
Jeśli wartość wykupionego z leasingu samochodu jest wyższa niż 10 000 zł (dla czynnego podatnika VAT decydująca jest wartość netto) powstaje obowiązek ujęcia go w ewidencji środków trwałych i dokonania amortyzacji.
W przypadku wartości nieprzekraczającej 10 000 zł – cena nabycia może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu bez konieczności amortyzacji.
Samochód wykupiony z leasingu do majątku prywatnego – zmiany 2022
Od 1 stycznia 2022 r. zmieniły się na niekorzyść przepisy dotyczące skutków podatkowych sprzedaży leasingowanego wcześniej samochodu.
Przedsiębiorca nie ma już przywileju, aby w krótkim odstępie czasu wykupić leasingowany samochód do majątku prywatnego, a następnie sprzedać bez zapłaty podatku dochodowego. Jest to jedna z niekorzystnych dla podatników zmian ustanowiona przez Polski Ład.