Podatki 2023. Zmiany przeprowadzone w 2022 r. w ramach Polskiego Ładu dotyczyły również podatków dochodowych, w tym niemal wszystkich progów podatkowych. W 2023 r. zmian podatkowych jest zdecydowanie mniej. W większości mają na celu doprecyzowanie przepisów i uaktualnienie progów i limitów.
- Podatki 2023. Zmiany progów podatkowych w podatku dochodowym rozliczanym według skali
- Progi podatkowe w podatku dochodowym rozliczanie podatkiem liniowym
- Ryczałt ewidencjonowany 2023 – zmiany
- Rachunkowość – limity w 2023 roku
Podatki 2023. Zmiany progów podatkowych w podatku dochodowym rozliczanym według skali
W 2022 r. ostatecznie skala podatkowa przedstawia się następująco. Pierwszy próg podatkowy wynosi 120.000 zł a stawka podatkowa 12%. Kwota wolna od podatku to 30.000 zł. W związku z tym od podatku w pierwszej skali odejmujemy 3.600 zł.
W drugim progu podatkowym stawka podatku wynosi 32%. Czyli kwota podatku wynosi 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.
Co istotne od podatku od 2022 r. nie odliczymy już składki na ubezpieczenie zdrowotne.
W 2023 r. ustawodawca nie przewidział zmian jeśli chodzi o progi podatkowe dotyczące osób rozliczających się według skali podatkowej.
Podsumowując w przypadku osób rozliczających się według skali podatkowej brak jest zmian. W 2022 r. liczne zmiany powodowały, że podatnicy nie do końca wiedzieli jaki zapłacą podatek.
Najwięcej zmian dotyczy w tym roku rozliczania podatników przez płatników. Od 1 stycznia 2023 r. podatnik, który uzyskuje przychody od więcej niż jednego płatnika, będzie mógł swobodniej decydować o zastosowaniu przez płatnika miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek.
Obecnie podatnik ma jednego płatnika. Od nowego roku będzie mógł wskazać aż trzech płatników. Tym samym maksymalnie trzech płatników będzie mogło zastosować kwotę wolną przy obliczaniu podatku. Rozwiązanie to jednak nie oznacza, że każdy ze wskazanych przez podatnika płatników będzie stosował 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. W składanym oświadczeniu podatnik danemu płatnikowi, będzie musiał wskazać, że ten płatnik jest uprawniony do pomniejszenia zaliczki o kwotę stanowiącą:
- 1/12 kwoty zmniejszającej podatek czyli 300 zł, albo
- 1/24 kwoty zmniejszającej podatek czyli 150 zł, albo
- 1/36 kwoty zmniejszającej podatek czyli 100 zł.
Podatnicy będą mogli złożyć ww. oświadczenia tylko w przypadku, gdy:
- łączna kwota pomniejszenia stosowana przez wszystkich płatników w tym miesiącu nie przekracza kwoty stanowiącej 1/12 kwoty zmniejszającej podatek oraz
- w roku podatkowym podatnik za pośrednictwem płatnika nie skorzystał w pełnej wysokości z pomniejszenia kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, w tym również gdy złożył wniosek o nie pobieranie zaliczek w danym roku podatkowym, o którym mowa w art. 31c ustawy o PIT dodawanym z dniem 1 stycznia 2023 r.
Progi podatkowe w podatku dochodowym rozliczanie podatkiem liniowym
W tym przypadku trudno mówić o progach podatkowych. Podatek liniowy bowiem charakteryzuje się tym, iż przedsiębiorcy go opłacający zawsze płacą taki sam podatek w wysokości 19 %. Przedsiębiorcy wybierający ten rodzaj opodatkowania działalności nie mają także kwoty wolnej od podatku.
W tym miejscu należy przypomnieć, iż podatnicy mogą zaliczyć do kosztów część zapłaconej w roku składki zdrowotnej. W przyszłym roku przedsiębiorcy płacący liniowy PIT zaliczą do kosztów uzyskania przychodu kwotę 10.200 zł. Tym samym kwota ta wzrośnie o 1500 zł. Powyższe wynika z obwieszczenia ministra finansów z dnia 12 grudnia 2022 r. ogłoszonego w Monitorze Polskim z 19 grudnia 2022 r. pod poz. 1238.
Ryczałt ewidencjonowany 2023 – zmiany
W 2023 r. wzrosną limity uprawniające do:
- korzystania z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
- kwartalnego opłacania ryczałtu.
W 2023 r. ryczałt ewidencjonowany będą mogli opłacać podatnicy, których przychody nie przekroczą kwoty 9.654.400 zł. (w 2022 r. kwota limitu wynosiła 9.188.200 zł.) Powyższa zmiana wynika z faktu, że kurs euro wzrósł. Kurs euro 3 październiku 2022 r. wynosi 4.8272 zł.
Ponadto wzrosły limity dla podatników kwartalne opłacających ryczałt ewidencjonowany. W 2023 r. do kwartalnego opłacania ryczałtu ewidencjonowanego będą mieli prawo podatnicy, u których przychody nie przekroczą w 2022 r. kwoty 965 440 zł (równowartość 200 000 euro). W poprzednim roku limit ten wynosił 918 820 zł.
Podatnik w 2022 r. korzysta z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W 2022 r. jego przychody przekroczyły kwotę 9.188.200 zł. Przychody były jednak niższe niż 9.654.400 zł. W takim przypadku podatnik będzie mógł opodatkować swoje przychody ryczałtem ewidencjonowanym.
Podatnik w 2022 r. korzysta z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W 2022 r. jego przychody nie przekroczyły kwoty 965.440 zł. W takim przypadku podatnik może wybrać w 2023 r. rozliczanie kwartalne.
Podatnicy, którzy z uwagi na wysokość przychodów osiągniętych w 2022 r. zdecydują się na opłacanie w 2023 r. ryczałtu kwartalnie, nie muszą o swojej decyzji informować organu podatkowego w trakcie 2023 r. Podatnicy zrobią to w zeznaniu składanym za 2023 r.
Ponadto jedną z bardzo istotnych zmian jest to, iż od 1 stycznia 2023 r. jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Rachunkowość – limity w 2023 roku
Przedsiębiorcy opłacający podatek dochodowy od osób fizycznych po przekroczeniu limitów ustawowych są obowiązani do prowadzenia pełnej księgowości. W tym przypadku kwota limity w 2023 r. uległa zwiększeniu. Limit przychodów osiągniętych w 2022 r., zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2023 r., wynosi 9 654 400 zł.
Tym samym podatnicy mogą nadal prowadzić uproszczone formy księgowości jeśli w 2022 r. nie przekroczyli ww kwoty.
Podsumowując pomimo, iż w 2023 r. czeka nas mniej zmian niż 2022 r. to warto znać limity aby nie narazić się na przykre konsekwencje.
Tomasz Burchard, doradca podatkowy