Nowa tabela stawek amortyzacyjnych na 2025 rok jest już dostępna. Sprawdź, jakie wartości obowiązują dla budynków, maszyn, urządzeń czy środków transportu. Aktualne przepisy pozwalają zoptymalizować koszty amortyzacji w firmie.
Zaktualizowana tabela stawek amortyzacyjnych na 2025 rok to kluczowy dokument dla przedsiębiorców, księgowych i doradców podatkowych. Zawiera szczegółowy wykaz stawek dla poszczególnych grup środków trwałych zgodnie z przepisami ustaw o podatku dochodowym od osób prawnych oraz fizycznych. Warto zapoznać się z tymi danymi, aby odpowiednio zaplanować amortyzację i uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych.
Tabela stawek amortyzacji w 2025 roku
Poniższa tabela zawiera wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych w 2025 r. Sprawdź wysokość stawek!
1 | 2 | 3 | 4 |
|---|---|---|---|
Pozycja | Stawka % | Symbol KŚT | Nazwa środków trwałych |
1 | 2 | 3 | 4 |
01 | 2,5 | 10 | Budynki niemieszkalne |
110 | Placówki opiekuńczo-wychowawcze, domy opieki społecznej bez opieki medycznej | ||
121 | Lokale niemieszkalne | ||
4,5 | 102 | Podziemne garaże i zadaszone parkingi oraz budynki kontroli ruchu powietrznego (wieże) | |
104 | Zbiorniki, silosy oraz magazyny podziemne, zbiorniki i komory podziemne (z wyłączeniem budynków magazynowych i naziemnych) | ||
10 | 103 | Kioski towarowe o kubaturze poniżej 500 m3 – trwale związane z gruntem | |
109 | Domki kempingowe, budynki zastępcze – trwale związane z gruntem | ||
010 | Plantacje wikliny | ||
02 | 2,5 | 224 | Budowle wodne, z wyłączeniem urządzeń melioracji wodnych, doków stałych zalądowionych, wałów i grobli |
21 | Budowle sklasyfikowane jako budowle do uzdatniania wód, z wyjątkiem studni wierconych | ||
290 | Budowle sportowe i rekreacyjne, z wyłączeniem ogrodów i parków publicznych, skwerów, ogrodów botanicznych i zoologicznych | ||
291 | Wieże przeciwpożarowe | ||
225 | Urządzenia melioracji wodnych podstawowych | ||
226 | Urządzenia melioracji wodnych szczegółowych | ||
4,5 | 2 | Obiekty inżynierii lądowej i wodnej, z wyłączeniem ogrodów i parków publicznych, skwerów, ogrodów botanicznych i zoologicznych | |
10 | 211 | Przewody sieci technologicznych wewnątrzzakładowych | |
221 | Urządzenia zabezpieczające ruch pociągów | ||
14 | 202 | Wieże ekstrakcyjne | |
20 | 200 | Wieże wiertnicze, wieżomaszty | |
03 | 7 | 3 | Kotły i maszyny energetyczne |
14 | 322 | Silniki spalinowe na paliwo lekkie (niezespolone) | |
323 | Silniki spalinowe na paliwo ciężkie (niezespolone) | ||
324 | Silniki spalinowe na paliwo gazowe (niezespolone) | ||
325 | Silniki powietrzne | ||
343 | Zespoły elektroenergetyczne przenośne z silnikami spalinowymi na paliwo lekkie | ||
344 | Zespoły elektroenergetyczne z silnikami spalinowymi na paliwo ciężkie | ||
349 | Reaktory jądrowe | ||
04 | 7 | 431 | Filtry (prasy) błotniarki Cedzidła mechaniczne |
450 | Piece do przerobu surowców (z wyjątkiem pieców do przerobu surowców wielokomorowych) | ||
451 | Piece do przetwarzania paliw (z wyjątkiem pieców koksowniczych) | ||
454 | Piece do wypalania tunelowe | ||
473 | Aparaty bębnowe | ||
475 | Suszarki komorowe (z wyjątkiem suszarek z półkami obrotowymi i zgarniaczami) | ||
10 | 4 | Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania | |
14 | 41 | Obrabiarki do metali | |
44 | Maszyny i urządzenia do przetłaczania i sprężania cieczy i gazów | ||
46 | Aparaty do wymiany ciepła (z wyjątkiem wymienników przeponowych rurowych oraz chłodnic odmulin i prób kołowych rozkładni gazu) | ||
47 | Maszyny, urządzenia i aparaty do operacji i procesów materiałowych, w tym suszarki z półkami obrotowymi i zgarniaczami (z wyjątkiem: – – – – odbieralnic hydraulicznych rozkładni gazu) | ||
18 | 449 | Urządzenia dystrybucyjne do benzyny i olejów elektryczne i przepływomierze składowe do cieczy i paliw płynnych | |
461 | Wymienniki płynów obiegowych przy produkcji sody | ||
469 | Chłodnice odmulin i prób kołowych rozkładni gazu | ||
472 | Kolumny nitracyjne i denitracyjne | ||
479 | Odbieralnice hydrauliczne rozkładni gazu | ||
481 | Aparaty i urządzenia do powierzchniowej obróbki metali sposobem chemicznym i elektrogalwanicznym | ||
482 | Aparaty i urządzenia do powierzchniowej obróbki metali sposobem cieplnym | ||
484 | Urządzenia do spawania i napawania łukowego w ochronie gazów oraz do spawania i napawania plazmowego Wytwornice acetylenowe przenośne wysokiego ciśnienia | ||
Zgrzewarki oporowe i tarcicowe Urządzenia do metalizacji natryskowej i do natryskiwania tworzywami sztucznymi | |||
486 | Maszyny i urządzenia do przygotowywania maszynowych nośników danych oraz maszyny analityczne | ||
488 | Samodzielne urządzenia do automatycznej regulacji i sterowania procesami | ||
489 | Roboty przemysłowe | ||
20 | 434 | Maszyny do zamykania słoi Maszyny do zamykania puszek | |
461 | Wymienniki przeponowe rurowe sklasyfikowane jako chłodnice kwasu siarkowego | ||
30 | 487 | Zespoły komputerowe | |
05 | 7 | 506 | Aparaty do rektyfikacji powietrza |
507 | Krystalizatory Komory potne | ||
548 | Maszyny, urządzenia i aparaty do produkcji materiału zecerskiego | ||
583 | Koparki i zwałowarki w kopalniach odkrywkowych węgla Koparki w piaskowniach przemysłu węglowego | ||
10 | 512 | Maszyny i urządzenia do eksploatacji otworów wiertniczych | |
513 | Maszyny i urządzenia do przeróbki mechanicznej rud i węgla | ||
514 | Maszyny i urządzenia aglomerowni Maszyny i urządzenia wielkopiecowe Maszyny i urządzenia hutnicze stalowni Nożyce hutnicze do cięcia na gorąco, tabor hutniczy, walcowniczy Inne maszyny, urządzenia i aparaty hutnicze | ||
520 | Maszyny i urządzenia dla przemysłu kamieniarskiego: Traki ramowe i tarczowe Cyrkularki Szlifierki Tokarki i wiertarki do kamienia Kombajny do robót przygotowawczych | ||
523 | Maszyny i urządzenia dla przemysłu cementowego | ||
525 | Autoklawy | ||
529 | Maszyny i urządzenia do produkcji elementów z lastriko i sztucznego kamienia | ||
56 | Maszyny, urządzenia i aparaty dla przemysłu rolnego | ||
582 | Maszyny do robót drogowych: pojemniki do bitumu stalowe o pojemności powyżej 20 000 l odśnieżarki dróg, ulic i placów o mocy silników powyżej 120 KM | ||
14 | 50 | Maszyny, urządzenia i aparaty dla przemysłu chemicznego | |
517 | Maszyny i urządzenia torfiarskie | ||
52 | Maszyny dla przemysłu surowców mineralnych | ||
53 | Maszyny do produkcji wyrobów z metali i tworzyw sztucznych | ||
54 | Maszyny, urządzenia i aparaty do obróbki i przerobu drewna, produkcji wyrobów z drewna oraz maszyny, urządzenia i aparaty dla przemysłu papierniczego i poligraficznego | ||
55 | Maszyny i urządzenia do produkcji wyrobów włókienniczych i odzieżowych oraz do obróbki skóry i produkcji wyrobów z niej | ||
561 | Maszyny, urządzenia i aparaty do produkcji napojów | ||
568 | Maszyny, urządzenia i aparaty dla przemysłu piekarniczego (z wyjątkiem pieców ceramicznych, cyklotermicznych i specjalnych) | ||
57 | Maszyny, urządzenia i aparaty dla przemysłu spożywczego | ||
59 | Maszyny, urządzenia i narzędzia rolnicze i gospodarki leśnej | ||
18 | 505 | Piece prażalnicze fluidezyjne | |
51 | Maszyny, urządzenia i aparaty wiertnicze, górnicze, gazownicze, odlewnicze, torfiarskie oraz geodezyjne i kartograficzne | ||
58 | Maszyny do robót ziemnych, budowlanych i drogowych | ||
20 | 506 | Odgazowywacze | |
510 | Maszyny i urządzenia wiertnicze | ||
511 | Obudowy zmechanizowane | ||
518 | Aparaty i urządzenia do: pomiarów magnetycznych, pomiarów geologicznych, pomiarów sejsmicznych i radiometrycznych, elektrycznego profilowania odwiertów, karotażu gazowego, perforacji otworów wiertniczych | ||
535 | Aparaty specjalne do wytwarzania kwasu wolframowego i maszyny do redukcyjnych, próżniowych i specjalnych wytopów metali Maszyny do produkcji węglanów i past emulsyjnych Urządzenia do produkcji półprzewodników | ||
579 | Dystrybutory Młynki młotkowe Maszyny i urządzenia do przerobu odpadów zwierzęcych na mąkę pastewną i tłuszcze utylizacyjne Inne maszyny i urządzenia do przerobu odpadów zwierzęcych | ||
580 | Maszyny do robót ziemnych i fundamentowych | ||
581 | Maszyny do robót budowlanych | ||
582 | Szczotki mechaniczne i osprzęt do utrzymania dróg | ||
25 | 501 | Aparaty szklane i porcelanowe do destylacji Porcelanowe młyny kulowe | |
511 | Maszyny górnicze, z wyłączeniem obudów zmechanizowanych | ||
524 | Piece do topienia żużla wielkopiecowego i bazaltu | ||
571 | Autoklawy do hydrolizy Neutralizatory stalowe oraz neutralizatory i hydrolizatory betonowe lub murowane | ||
581 | Wibratory Wibromłoty oraz zacieraczki do tynku | ||
06 | 4,5 | 600 | Zbiorniki naziemne ceglane |
601 | Zbiorniki naziemne betonowe (z wyjątkiem wyposażonych w wykładzinę chemoodporną dla kwasu ponitracyjnego) | ||
623 | Urządzenia telefoniczne systemów nośnych na liniach WN | ||
641 | Wyciągi kopalniane (bez wyciągów przy głębieniu szybów) | ||
648 | Towarowe kolejki linowe i dźwignice linowe | ||
656 | Akumulatory hydrauliczne | ||
660 | Wagi pojazdowe, wagonowe i inne wbudowane | ||
10 | 6 | Urządzenia techniczne | |
18 | 61 | Urządzenia rozdzielcze i aparatura energii elektrycznej przewoźna | |
641 | Dźwigniki, wciągarki i wciągniki przejezdne oraz nieprzejezdne, kołowroty, wyciągniki (z wyjątkiem kołowrotów szybowych oraz wyciągników kopalnianych łącznie z wyciągami przy głębieniu szybów, a także wyciągi kolei i kolejek linowych) | ||
662 | Projektory przenośne 16 mm i 35 mm | ||
681 | Kontenery | ||
20 | 629 | Telefony komórkowe | |
669 | Kasy fiskalne i rejestrujące (z wyjątkiem zaliczonych do poz. 04 – zespoły komputerowe) | ||
633 | Baterie akumulatorów elektrycznych stacjonarnych Baterie akumulatorów elektrycznych zasadowych | ||
662 | Ekrany kinowe | ||
644 | Przenośniki w kopalniach i zakładach przetwórczych rud i węgla | ||
664 | Urządzenia do przeprowadzania badań technicznych | ||
25 | 644 | Przenośniki zgrzebłowe ciężkie i lekkie | |
07 | 7 | 70 | Tabor kolejowy naziemny |
71 | Tabor kolejowy podziemny | ||
72 | Tabor tramwajowy | ||
73 | Pozostały tabor szynowy naziemny | ||
77 | Tabor pływający | ||
14 | 700 | Drezyny i przyczepy do drezyn | |
710 | Lokomotywy akumulatorowe Lokomotywy ognioszczelne i typu „Karlik” Wozy kopalniane | ||
770 | Kontenerowce | ||
773 | Wodoloty | ||
780 | Samoloty | ||
781 | Śmigłowce | ||
743 | Samochody specjalne | ||
745 | Trolejbusy i samochody ciężarowe o napędzie elektrycznym | ||
746 | Ciągniki | ||
747 | Naczepy i przyczepy | ||
76 | Pozostały tabor bezszynowy (wózki jezdniowe akumulatorowe, widłowe i inne wózki jezdniowe) | ||
18 | 745 | Pozostałe samochody o napędzie elektrycznym | |
783 | Balony | ||
789 | Pozostałe środki transportu lotniczego | ||
79 | Pozostałe środki transportu | ||
20 | 740 | Motocykle, przyczepy i wózki motocyklowe | |
741 | Samochody osobowe | ||
742 | Samochody ciężarowe | ||
744 | Autobusy i autokary | ||
782 | Szybowce | ||
08 | 10 | 805 | Wyposażenie kin, teatrów, placówek kulturalno-oświatowych oraz instrumenty muzyczne |
806 | Kioski, budki, baraki, domki kempingowe – niezwiązane trwale z gruntem | ||
14 | 803 | Maszyny biurowe piszące, liczące i licząco-piszące Dalekopisy do maszyn matematycznych | |
20 | 8 | Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie | |
25 | 801 | Elektroniczna aparatura kontrolno-pomiarowa do przeprowadzania badań laboratoryjnych | |
802 | Aparaty i sprzęt do hydro- i mechanoterapii | ||
804 | Wyposażenie cyrkowe |
Załącznik nr 1 do ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (j.t. Dz.U. z 2023 r.
poz. 2805 ze zm.).
Załącznik nr 1 do ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2024 r.
poz. 226 ze zm.).