REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ważne limity pod koniec 2024 r.: VAT, PIT, ryczałt, składka zdrowotna [działalność gospodarcza]

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
podatki 2024
Ważne limity pod koniec 2024 roku: VAT, PIT, ryczałt, składka zdrowotna [działalność gospodarcza]
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Koniec roku to czas, kiedy wielu przedsiębiorców odnotowuje wyższe zyski. Dodatkowy zarobek ogromnie cieszy, ale także niesie za sobą ryzyko przekroczenia progów podatkowych. Wyższe stawki, obowiązek zmiany formy rozliczeń czy dodatkowe zobowiązania – wszystko to wpłynie na sposób prowadzenia działalności w nadchodzącym roku. Jakie limity warto monitorować? Co może zmienić się w rozliczeniach? Przypominamy, że to właśnie z końcem roku najwięcej przedsiębiorców przekracza roczne limity. Podpowiadamy także na co zwrócić uwagę, by uniknąć negatywnych konsekwencji i cieszyć się rozwojem swojej działalności. 
rozwiń >

Próg do VATu

Jeśli roczny przychód przedsiębiorcy przekroczy 200 000 zł, pojawi się konieczność rejestracji do VAT i odprowadzania podatku VAT.

Przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego zobowiązani są do rejestracji jako czynni podatnicy podatku VAT w momencie, kiedy ich obroty osiągną wyżej wymieniony limit.  Dzięki danym z uproszczonej ewidencji sprzedaży, podatnik z łatwością zorientuje się, kiedy zbliża się do tej granicy. Gdy to nastąpi, należy dokonać w Urzędzie Skarbowym rejestracji na formularzu VAT-R.

Czynny podatnik VAT zyskuje dodatkowe obowiązki. Przykładem może być konieczność prowadzenia ewidencji sprzedaży i zakupów w celu prawidłowego obliczenia należnego i naliczonego podatku VAT, obowiązek wystawiania faktur VAT oraz terminowego składania miesięcznych lub kwartalnych deklaracji czy plików JPK_VAT. 

REKLAMA

Autopromocja

Polecamy: Komplet podatki 2025

Skala podatkowa PIT

Przekroczenie 120 000 zł dochodu rocznego skutkuje wejściem na wyższy próg podatkowy – stawka wzrasta wtedy z 12% do 32%.

Opodatkowanie według skali podatkowej to inaczej opodatkowanie na zasadach ogólnych. Można więc odliczyć kwotę wolną od podatku, a od samego dochodu dostępne dla przedsiębiorców ulgi. Dzięki takim zabiegom dochód będzie niższy i przedsiębiorca uniknie wejścia w drugi próg podatkowy. Korzystne jest także rozliczenie wspólnie z małżonkiem, zwłaszcza, jeśli jego dochody są niskie.

Ważnym elementem optymalizacji podatków są koszty. Pozwalają pomniejszyć uzyskany przychód o wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Dla rozliczających się na zasadach ogólnych wyższe koszty to sposób na obniżenie podatku do zapłaty. Przedsiębiorca może np. zawrzeć pod koniec roku umowę leasingu operacyjnego na samochód, dzięki czemu zaliczy do kosztów opłaty wstępne, koszty manipulacyjne oraz ratę leasingową za grudzień.     

Uprawnienia do ryczałtu ewidencjonowanego

Przekroczenie limitu 2 mln euro*  (9 218 000 PLN) skutkuje koniecznością zmiany formy opodatkowania od nowego roku.
* Przeliczenia dokonujemy według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2023 roku, który wynosił 4,6091 zł/euro.

Ryczałt, jako uproszczona forma opodatkowania, ma wśród polskich przedsiębiorców wielu zwolenników. Dzięki niskim stawkom podatkowym, mieszczącym się w przedziale pomiędzy 2% a 17%, nie stanowi dużego obciążenia dla podatnika. Ze względu na brak możliwości odliczenia kosztów prowadzonej działalności, sprawdza się głównie w tych branżach, gdzie nakłady są niewielkie. Jako jego zaletę przedsiębiorcy wskazują także prostotę rozliczeń. 

Utrata prawa do ryczałtu może być szczególnie dotkliwa dla osób, które dzięki jego preferencyjnym składkom płacą niższe podatki. W ich przypadku przejście na zasady ogólne oznacza znacznie wyższe zobowiązania podatkowe, dlatego jeśli w kolejnym roku podatkowym chcą nadal rozliczać się w tej formie, muszą skrupulatnie monitorować przychody.

Wysokość składki zdrowotnej przy ryczałcie

Składka zdrowotna na ryczałcie wynosi 9% i jest liczona od procentu przychodu w następujących progach:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • 60% wynagrodzenia przy przychodach do 60 000 zł,
  • 100% przy przychodach od 60 001 zł do 300 000 zł,
  • 180% przy przychodach powyżej 300 000 zł.

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym muszą śledzić swoje przychody. Składka zdrowotna ściśle wiąże się z ich wysokością i jest liczona w ujęciu miesięcznym oraz rocznym. Jeśli wysokość rocznej składki różni się od sumy składek opłaconych miesięcznie, przedsiębiorca będzie musiał uregulować niedopłatę bądź starać się o zwrot nadpłaty. 

Co ważne, przy ryczałcie nie można odliczyć kosztów podatkowych. Przekroczenie wymienionych limitów zawsze wiąże się z obowiązkiem zapłaty wyższej składki zdrowotnej. 

Zdaniem Anity Chmielewskiej, Księgowej KPIR, eksperta ds. VAT UE i poza UE, oraz podatku u źródła z CashDirector S.A., wyższy przychód może się ryczałtowcom zwyczajnie nie opłacać:
- Przedsiębiorca rozliczający się w formie ryczałtu, który pod koniec roku prognozuje u siebie niewielki wzrost przychodów, powinien sprawdzić ze swoim księgowym, czy faktycznie jest to dla niego korzystne. Przychody mogą być zbyt niskie, by zrekompensować wydatki związane z podwyższoną składką zdrowotną. Każdą tego typu sytuację należy analizować indywidualnie.

Status małego podatnika

Mały podatnik PIT/CIT/VAT: Przekroczenie progu 2 mln euro* (9 218 000 PLN) wiąże się z utratą statusu „małego podatnika", co oznacza istotne zmiany w zasadach rozliczeń z Urzędem Skarbowym.
* Przeliczenia dokonuje się według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2023 roku, który wynosił 4,6091 zł/euro

Dzięki statusowi małego podatnika, firmy opłacające PIT mogą rozliczać się kwartalnie. Z kolei podatnicy zobligowani do płacenia podatku CIT, po spełnieniu dodatkowych warunków skorzystają z preferencyjnej 9-procentowej stawki podatku dochodowego. 

Korzyści małych podatników dotyczą także jednorazowej amortyzacji środków trwałych oraz VATu. Przykładem przywilejów z zakresu podatku od towarów i usług jest możliwość składania kwartalnych deklaracji oraz stosowania kasowej metody rozliczania VATu. 

PIT kasowy - nowość dla podatników

PIT kasowy to opcja dla podatników, których przychody z działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 1 mln zł.
PIT kasowy zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Limit przychodów uprawniający do zastosowania tego sposobu rozliczeń dotyczy 2024 roku. Anita Chmielewska wyjaśnia, na czym polega nowa metoda:
- Istota PIT-u kasowego polega na odroczeniu obowiązku zapłaty podatku. W tej metodzie przedsiębiorca zapłaci podatek dopiero po otrzymaniu należności za wydany towar lub wykonaną usługę. Obowiązek podatkowy wiąże się tutaj z datą wpłaty, a nie jak przy tradycyjnych rozliczeniach z datą wystawienia faktury. 
Możliwość skorzystania z kasowej metody rozliczeń została mocno ograniczona i obwarowana dodatkowymi wymaganiami. Przedsiębiorcy mający zamiar ją stosować, już teraz powinni zweryfikować wysokość swoich przychodów.

Przekroczenie wymienionych powyżej limitów grozi firmom niekorzystnymi skutkami finansowymi lub utratą ważnych przywilejów. Warto wyjaśnić wątpliwości z księgowym, który podpowie jak pokierować swoją działalnością gospodarczą, w szczególności na koniec roku, gdy wielu przedsiębiorców zbliża się do wyznaczonych limitów. 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Sprzedałeś 30 rzeczy przez internet w roku? Twoje dane trafiły do urzędu skarbowego. MF i KAS walczą z szarą strefą w handlu internetowym i unikaniem opodatkowania

Ministerstwo Finansów (MF) i Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) wdrożyły unijną dyrektywę (DAC7), która nakłada na operatorów platform handlu internetowego obowiązki sprawozdawcze. Dyrektywa jest kolejnym elementem uszczelnienia systemów podatkowych państw członkowskich UE. Dyrektywa nie wprowadza nowych podatków. Do 31 stycznia 2025 r. operatorzy platform mieli obowiązek składać raporty do Szefa KAS za lata 2023 i 2024. 82 operatorów platform przekazało za ten okres informacje o ponad 177 tys. unikalnych osobach fizycznych oraz ponad 115 tys. unikalnych podmiotach.

2 miliony firm czeka na podpis prezydenta. Stawką jest niższa składka zdrowotna

To może być przełom dla mikroprzedsiębiorców: Rada Przedsiębiorców apeluje do Andrzeja Dudy o podpisanie ustawy, która ulży milionom firm dotkniętym Polskim Ładem. "To test, czy naprawdę zależy nam na polskich firmach" – mówią organizatorzy pikiety zaplanowanej na 6 maja.

Obowiązkowe ubezpieczenie OC księgowych nie obejmuje skutków błędów w deklaracjach podatkowych. Księgowy jest chroniony dopiero, gdy wykupi rozszerzoną polisę OC

Księgowi w biurach rachunkowych mają coraz mniej czasu na złożenie deklaracji podatkowych swoich klientów – termin składania m.in. PIT-36, PIT-37 i PIT-28 mija 30 kwietnia. Pod presją czasu księgowym zdarzają się pomyłki, np. błędne rozliczenie ulg, nieuwzględnienie wszystkich przychodów czy pomyłki w zaliczkach na podatek. W jednej z takich spraw nieprawidłowe wykazanie zaliczek w PIT-36L zakończyło się naliczonymi przez Urząd Skarbowy odsetkami w wysokości ponad 7000 zł. Obowiązkowe ubezpieczenie OC księgowych nie obejmuje błędów w deklaracjach podatkowych – ochronę zapewnia dopiero wykupienie rozszerzonej polisy.

Rewolucja płacowa w całej UE od 2026 roku. Pracodawcy będą musieli ujawniać kwoty wynagrodzenia pracownikom i kandydatom do pracy

Wynagrodzenia przestaną być tematem tabu. Od czerwca 2026 roku pracodawcy będą mieli obowiązek ujawniania informacji o płacach, zarówno kandydatom do pracy, jak i zatrudnionym pracownikom. Czy to koniec nierówności i początek nowego rozdania na rynku pracy?

REKLAMA

Firmy ignorują KSeF? Tylko 5 tys. podmiotów gotowych na rewolucję e-fakturowania

Choć obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur wejdzie w życie za 9 miesięcy, zaledwie 5230 firm zdecydowało się na dobrowolne wdrożenie systemu. Eksperci biją na alarm – to ostatni moment na przygotowania. Firmy nie tylko ryzykują chaos, ale też muszą zmierzyć się z brakiem środowiska testowego, napiętym harmonogramem i rosnącą liczbą innych zmian w przepisach.

Spółka komandytowa bez VAT od dywidendy – ważna interpretacja skarbówki

Dywidenda wypłacana komplementariuszowi nie podlega VAT – potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Oznacza to, że spółki komandytowe, w których wspólnicy prowadzą sprawy spółki bez wynagrodzenia, nie muszą obawiać się dodatkowego obciążenia podatkowego. To dobra wiadomość dla przedsiębiorców poszukujących efektywnych i bezpiecznych rozwiązań podatkowych.

Fiskus wlepi kary za niezapłacony podatek od sprzedaży ubrań i zabawek w internecie? MF analizuje informacje o 300 tys. osób i podmiotów handlujących na platformach internetowych

Operatorzy platform, za pośrednictwem których dokonywane są transakcje w internecie, przekazali MF dane ponad 177 tys. osób fizycznych i 115 tys. podmiotów – poinformowała PAP rzeczniczka szefa KAS Justyna Pasieczyńska. Dane te są teraz analizowane.

Będzie katastrofa fakturowa w 2026 roku? Kto odważy się wdrożyć obowiązek stosowania KSeF i faktur ustrukturyzowanych?

Niedawno opublikowano kolejną wersję projektu „nowelizacji nowelizacji” ustaw na temat faktur ustrukturyzowanych i KSeF, które mają być niezwłocznie uchwalone. Ich jakość woła o pomstę do nieba. Co prawda zaproponowane zmiany świadczą o tym, że twórcy przepisów chcą pozostawić tym, którzy połapią się w tych zawiłościach, jakieś możliwości unikania tej katastrofy, zachowując fakturowanie w dotychczasowej formie przynajmniej do końca 2026 r. Pytanie, tylko po co to całe zamieszanie i dezorganizacja obrotu gospodarczego – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA

Jak nie zbankrutować na IT: inteligentne monitorowanie i optymalizacja kosztowa środowiska informatycznego. Praktyczny przewodnik po narzędziach i strategiach monitorowania

W dzisiejszej erze cyfrowej, środowisko IT stało się krwiobiegiem każdej nowoczesnej organizacji. Od prostych sieci biurowych po rozbudowane infrastruktury chmurowe, złożoność systemów informatycznych stale rośnie. Zarządzanie tak rozległym i dynamicznym ekosystemem to nie lada wyzwanie, wymagające nie tylko dogłębnej wiedzy technicznej, ale przede wszystkim strategicznego podejścia i dostępu do odpowiednich narzędzi. Wyobraźcie sobie ciągłą potrzebę monitorowania wydajności kluczowych aplikacji, dbałości o bezpieczeństwo wrażliwych danych, sprawnego rozwiązywania problemów zgłaszanych przez użytkowników, a jednocześnie planowania przyszłych inwestycji i optymalizacji kosztów. To tylko wierzchołek góry lodowej codziennych obowiązków zespołów IT i kadry managerskiej. W obliczu tej złożoności, poleganie wyłącznie na intuicji czy reaktywnym podejściu do problemów staje się niewystarczające. Kluczem do sukcesu jest proaktywne zarządzanie, oparte na solidnych danych i inteligentnych systemach, które nie tylko informują o bieżącym stanie, ale również pomagają przewidywać przyszłe wyzwania i podejmować mądre decyzje.

Wojna celna USA - Chiny. Jak może się bronić Państwo Środka: 2 scenariusze. Świat (też Stany Zjednoczone) nie może się obejść bez chińskiej produkcji

Chiny mogą przekierować towary nadal objęte nowymi, wysokimi cłami USA przez gospodarki i porty azjatyckie lub (a raczej równolegle) przekierować sprzedaż dotychczas kierowaną do USA na inne rynki - prognozują eksperci Allianz Trade. Bardziej prawdopodobna jest przewaga drugiego scenariusza – tak było podczas pierwszej wojny handlowej prezydenta Trumpa, co obecnie oznaczać będzie m.in. 6% rokroczny wzrost importu z Chin do UE (ale też do innych krajów) w ciągu trzech najbliższych lat. Branża, która nie korzysta z żadnych wyłączeń w wojnie celnej – odzież i tekstylia może odczuć ją w największym stopniu na swoich marżach.

REKLAMA