Kto posiada obowiązek rozliczenia podatku dochodowego w Niemczech?
Według niemieckiego prawa wyróżnia się klika przypadków, w których podatnik posiada obowiązek złożenia deklaracji podatkowej:
- W sytuacji, gdy podatnik otrzyma z niemieckiego urzędu wezwanie do rozliczenia tzw. Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung lub jeśli pracodawca uwzględnił mu wyższą kwotę wolną od podatku ze względu na koszty dojazdu do pracy.
- Jeśli uzyskuje dochody od których nie jest odprowadzany podatek np. dochód z tytułu ubezpieczenia emerytalnego. Dodatkowo jeśli małżonkowie pracują na terenie Niemiec, a jeden z małżonków posiada III klasę podatkową, wówczas oboje mają obowiązek rozliczenia się z podatku. Dotyczy to również sytuacji, gdy jedno z małżonków posiada III klasę podatkową, a drugie nie przebywa na terenie Niemiec.
- W sytuacji, gdy prowadzi własną działalność gospodarczą w Niemczech – Gewerbe.
- Obowiązek rozliczenia się dotyczy osób, które w danym roku podatkowym rozwiodły się lub jeśli jeden z małżonków zmarł.
- Obowiązek rozliczenia się występuje również w sytuacji gdy zarobki na terenie Niemiec wyniosły w danym roku więcej niż 10 700 euro (20 200 euro w przypadku małżeństw) oraz w sytuacji, gdy zarobki z pracy niesamodzielnej z roku 2015 w Niemczech wyniosły powyżej 8 472 euro, a nie został od nich odprowadzony podatek.
Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech
Nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają wszystkie dochody podatnika tzw. „dochody światowe”, które uzyskał w danym roku podatkowym. W celu przynależności do tej formy opodatkowania należy posiadać zameldowanie lub stałe miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych w Niemczech. Dodatkowo należy przepracować co najmniej 183 dni w roku na terenie Niemiec oraz 90% zarobków powinien stanowić dochód niemiecki.
Ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby, których dochód przekroczył 17 tys. złotych (34 tys. w przypadku małżeństw) oraz jeśli przepracowały na terenie Niemiec mniej niż 183 dni oraz polskie dochody wyniosły ponad 4 235 euro w 2015 roku.
Czy można odzyskać cały podatek?
Istnieje taka możliwość ma to jednak związek z kwotą wolną od podatku. Przykładowo w 2013 roku kwota ta wynosiła 8 004 euro, w 2014 roku 8 354 euro, a w ubiegłym roku 2015 była to suma 8 472 euro. W celu odzyskania 100% podatku dochód niemiecki nie powinien przekroczyć kwoty wolnej od podatku.
Jakie dokumenty są wymagane do rozliczenia podatku?
- czyli niemiecka karta podatkowa. Jest to dokument przekazywany przez pracodawcę po zakończeniu pracy bądź na koniec roku podatkowego. Znajdują się w nim informację o okresie zatrudnienia, wysokości zarobku brutto, odprowadzonego podatku, odprowadzonych składek na ubezpieczenie społeczne. Ponadto zawiera informację o klasie podatkowej oraz numer identyfikacyjny podatnika.
- Można się również rozliczyć na podstawie Lohn und gehalt Abrechnung. Jest to ostatni odcinek z wypłaty, na którym widnieje dzień zakończenia pracy.
- Vollmacht czyli upoważnienie, które pozwoli doradcy na kontakt z niemieckim urzędem w celu kontrolowania rozliczenia podatku.
- Vollständigkeits und Freigabeerklärung - oświadczenie o kompletności danych. Podpisane powinno zostać przekazane niemieckiemu doradcy podatkowemu.
- UE/EOG czyli zaświadczenie z polskiego urzędu skarbowego o wysokości dochodów światowych. Aby pozyskać takie zaświadczenie należy złożyć deklarację podatkową na PIT 36+ZG z wykazaniem dochodów osiąganych za granicą. Dokument ten nie jest potrzebny, jeśli podatnik przepracował cały rok na terenie Niemiec lub posiada centrum interesów życiowych w Niemczech.
Podsumowując obowiązek rozliczenia się z podatku zależy od kilku czynników, ważne jest jakiemu obowiązkowi podatkowemu podlega podatnik. Posiadając nieograniczony obowiązek podatkowy można liczyć na przyznanie ulg podatkowych, co pozwala odzyskać całość odprowadzonego podatku, nawet jeśli została przekroczona kwota wolna od podatku. Starając się o zwrot podatku z Niemiec warto zaufać specjalistycznej firmie, która posiada uprawienia Steuerberatera, dzięki którym może uzyskać najwyższy dozwolony niemieckim prawem zwrot.