Kwota wolna od podatku uległa niedawno znacznemu zwiększeniu. Dzięki temu część rocznego dochodu nie jest obciążona podatkiem PIT. Ten przywilej nie jest jednak dostępny dla wszystkich.
- Kwota wolna od podatku – co to znaczy
- Kwota wolna od podatku – jaka wysokość w 2023 r.
- Kwota wolna od podatku – dla kogo dostępna w 2023 r.
- Kwota wolna od podatku – dla kogo nie jest dostępna
- Progi podatkowe PIT w 2023 r.
- Działalność nierejestrowa (nierejestrowana) a kwota wolna od podatku
- Kwota wolna od podatku w poprzednich latach
- Kwota wolna od podatku a kwota zmniejszająca podatek. Jaka wysokość w 2023 r.
Kwota wolna od podatku – co to znaczy
Kwota wolna od podatku jest limitem odnoszącym się do dochodu w podatku PIT. Przekroczenie tego limitu oznacza konieczność zapłaty podatku dochodowego od kwoty powyżej limitu.
Kwota wolna od podatku – jaka wysokość w 2023 r.
Kwota wolna od podatku w 2023 r. jest równa 30 tys. zł. Podatnik z rocznym dochodem 40 tys. zapłaci podatek PIT od kwoty 10 tys. zł.
Osiągnięcie w 2023 r. dochodu równego lub niższego od 30 tys. zł oznacza obowiązek złożenia deklaracji PIT do urzędu skarbowego jednak bez konieczności zapłaty podatku.
Kwota wolna od podatku – dla kogo dostępna w 2023 r.
Kwota wolna od podatku jest przywilejem m.in. dla osób składających formularz PIT-37 (dotyczy przede wszystkim dochodu na podstawie umowy o pracę i umowy zlecenie). Wyższa kwota wolna od podatku oznacza większą pensję netto.
Kwota wolna od podatku obejmuje również przedsiębiorców płacących podatek PIT na zasadach ogólnych (skala podatkowa).
Kwota wolna od podatku – dla kogo nie jest dostępna
Kwota wolna od podatku nie spowoduje żadnych korzyści dla przedsiębiorców, którzy rozliczają podatek PIT w innej formie niż zasady ogólne (skala podatkowa).
Kwota wolna od podatku nie jest dostępna dla przedsiębiorcy rozliczającego PIT w oparciu o podatek liniowy (formularz PIT-36L) , ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (formularz PIT-28) lub kartę podatkową (formularz PIT-16).
Progi podatkowe PIT w 2023 r.
Stawka podatku PIT jest zależna od wielkości dochodu osiągniętego w danym roku:
- do 120 tys. zł rocznie – pierwszy próg podatkowy, stawka PIT w wysokości 12%
- powyżej 120 tys. zł rocznie – drugi próg podatkowy, stawka PIT w wysokości 32%
Dochód roczny nieprzekraczający 30 tys. zł może być umownie nazwany zerowym progiem podatkowym z zerową stawką podatku PIT.
Działalność nierejestrowa (nierejestrowana) a kwota wolna od podatku
Działalność nierejestrowa (nierejestrowana) jest sposobem na biznes bez opłacania składek na ZUS jednak z limitem miesięcznym przychodu w wysokości 50% minimalnego wynagrodzenia. W obecnym stanie prawnym przychód z działalności nierejestrowej musi się mieścić w kwocie wolnej od podatku.
Trwają jednak prace legislacyjne nad projektem, który znacząco podwyższa limit przychodu miesięcznego z działalności nierejestrowej (do 100% kwoty minimalnego wynagrodzenia - 3600 zł od 1 lipca 2023). Jeśli projekt w obecnej formie przejdzie drogę legislacyjną, to działalność nierejestrowa umożliwi nieznaczne przekroczenie kwoty wolnej od podatku i konieczność rozliczenia nadwyżki według stawki PIT 12%.
Kwota wolna od podatku w poprzednich latach
Kwota wolna od podatku została znacząco podwyższona w 2022 r. Stawka z 2022 r. zostanie utrzymana na tym samym poziomie w 2023 r. Limit kwoty wolnej od podatku w poprzednich latach:
- Kwota wolna od podatku 2018 r. 8000 zł
- Kwota wolna od podatku 2019 r. 8000 zł
- Kwota wolna od podatku 2020 r. 8000 zł
- Kwota wolna od podatku 2021 r. 8000 zł
- Kwota wolna od podatku 2022 r. 30 000 zł
Kwota wolna od podatku a kwota zmniejszająca podatek. Jaka wysokość w 2023 r.
Kwota zmniejszająca podatek jest wyliczana w oparciu o kwotę wolną od podatku pomnożoną o stawkę podatku z najniższego progu podatkowego. W 2023 r. kwota zmniejszająca podatek to 300 zł w skali miesiąca.