Ustawa przewiduje odliczenie kwot wydatków limitując je kwotowo, jak i także kwot wydatków nielimitowanych.
Wydatki limitowane:
1. opłacenie przewodników osób niewidomych I grupy inwalidztwa lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa - w wysokości nieprzekraczającej w danym roku kwoty 2.280 zł (art. 26 ust. 7a pkt 7 ustawy o PIT);
2. utrzymanie przez osoby niewidome, o których mowa wyżej, psa przewodnika – w wysokości nieprzekraczającej w danym roku kwoty 2.280 zł (art. 26 ust. 7a pkt 8 ustawy o PIT);
3. używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne – w wysokości nieprzekraczającej w danym roku kwoty 2.280 zł (art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o PIT);
4. zakup leków – w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo (art. 26 ust. 7a pkt 12 ustawy o PIT).
Odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne
Ulga rehabilitacyjna w PIT 2014 / 2015
Wydatki nielimitowane:
1. adaptacja i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności (art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT),
2. przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności (art. 26 ust. 7a pkt 2 ustawy o PIT),
3. zakup i naprawa indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego (art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT),
4. zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności (art. 26 ust. 7a pkt 4 ustawy o PIT),
5. odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym (art. 26 ust. 7a pkt 5 ustawy o PIT) ,
6. odpłatność za pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, za pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne (art. 26 ust. 7a pkt 6 ustawy o PIT) ,
Jak dokumentować wydatki by móc je odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej?
7. opieka pielęgniarska w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa (art. 26 ust. 7a pkt 9 ustawy o PIT),
Przy czym wydatki na opiekę pielęgniarską nad dzieckiem do lat 16 nie podlegają odliczeniu (bo dziecko nie ma grupy inwalidztwa),
8. opłacenie tłumacza języka migowego (art. 26 ust. 7a pkt 10 ustawy o PIT);
kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia (art. 26 ust. 7a pkt 11 ustawy o PIT),
9. odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne
a) osoby niepełnosprawnej - karetką transportu sanitarnego,
b) osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 - również innymi środkami transportu niż wymienione w lit. a (art. 26 ust. 7a pkt 13 ustawy o PIT) ,
10. odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem:
a) na turnusie rehabilitacyjnym,
b) w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych,
c) na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia (art. 26 ust. 7a pkt 15).
Nie ma znaczenia, gdzie podatnik dokona wydatku – czy w kraju czy za granicą. Do przeliczenia poniesionych wydatków w walutach obcych na złote polskie stosujemy średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia dokumentu potwierdzającego ten wydatek. W przypadku zapłaty z rachunku bankowego stosuje kurs faktyczny.