W kontakcie z fiskusem będziemy się posługiwać ustandaryzowanym zbiorem naszych księgowych i podatkowych danych, o ustandaryzowanym układzie i formułach, tj. Jednolitym Plikiem Kontrolnym.
|
Nazwa zbioru danych |
Przeznaczony do nich format JPK |
|
Księgi rachunkowe |
JPK_KR |
|
Wyciąg bankowy |
JPK_WB |
|
Magazyn |
JPK_MAG |
|
Faktury VAT |
JPK_FA |
|
Ewidencja zakupów i sprzedaży VAT ujęte w deklaracji VAT |
JPK_VAT |
|
Podatkowa księga przychodów i rozchodów |
JPK_PKPIR |
|
Ewidencja przychodów |
JPK_EWP |
Polecamy: JPK_VAT 2018 – Instrukcja wdrożenia
Mikroprzedsiębiorca ma rok na oswojenie się z procedurą przesyłki informacji o swojej działalności w formacie JPK. Wdrażanie jednolitych raportów zostało rozłożone w czasie.
|
|
Obowiązkowa comiesięczna przesyłka JPK_VAT od: |
Na życzenie fiskusa pozostałe pliki JPK od: |
|
Duże firmy |
1 lipca 2016 r. |
1 lipca 2016 r. |
|
Średnie firmy |
1 stycznia 2017 r. |
1 lipca 2018 r. |
|
Małe firmy |
1 stycznia 2017 r. |
1 lipca 2018 r. |
|
Mikro firmy |
1 stycznia 2018 r. |
1 lipca 2018 r. |
Status mikroprzedsiębiorcy w 2018 r. będzie miał ten, kto przynajmniej w jednym z zamkniętych na dzień 1 stycznia 2018 r. lat – a zatem w 2016 r. lub 2017 r. – spełni łącznie dwa warunki:
- jego średnioroczne zatrudnienie nie przekroczy 10 osób (pełne etaty, bez osób na urlopach macierzyńskich czy ojcowskich, bez stażystów) oraz
- jego roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych lub suma aktywów bilansu nie przekroczą równowartości w złotych 2 mln euro.
Kwotę przeliczeń na złote za rok 2016 poznamy 30 grudnia 2016 r. i odpowiednio później dla roku 2017 r.
Utrudnienia dla mikrofirm
JPK_VAT to dodatkowy obowiązek dla przedsiębiorców. Ewidencje w tym formacie trzeba będzie wysłać nawet, jeśli w danym miesiącu będą zerowe. Trzeba będzie je wysyłać także niezależnie od wysyłki deklaracji VAT.
Póki co JPK_VAT musi być opatrzony bezpiecznym kwalifikowanym podpisem elektronicznym, czyli e-podpisem z certyfikatem, za który trzeba zapłacić. O ile jest on popularnym narzędziem wśród dużych, średnich czy nawet małych firm, nie jest tak często używany wśród mikrobiznesów. Resort Finansów rozważa, aby mikroprzedsiębiorca mógł przesyłać JPK bez niego. Trzeba czekać na decyzję.
Zobacz: VAT 2018
Jak wygenerować JPK_VAT z kwalifikowanym podpisem
Generalnie opcja wygenerowania JPK_VAT pojawia się już w programach przeznaczonych do prowadzenia ksiąg i ewidencji rachunkowo-podatkowych, co sprowadza się w praktyce do tego, że raporty JPK przedsiębiorca będzie generować, zaciągając zbiory danych wprowadzone przez niego samego do programów, które obsługują jego działalność.
W skrócie będą to te same zbiory, na podstawie których generuje się deklaracje VAT, bo w pliku JPK_VAT ujmowane będą dokładnie te dokumenty, które muszą być uwzględnione w deklaracji VAT, czyli np. faktury wewnętrzne tworzone do odwrotnego obciążenia. Zmiana dotychczasowego sposobu prowadzenia ewidencji sprzedaży i zakupów VAT nie będzie konieczna.
Polecamy książkę: VAT 2017. Komentarz
Tak samo nie będzie koniecznie tworzenie na siłę nowych ewidencji. Przykładowo, jeśli jako mikroprzedsiębiorca nie będziemy prowadzili magazynu, podczas kontroli fiskusa kontroler nie będzie mógł wymagać od nas JPK_MAG, zwłaszcza, że musiałby wskazać, jakiego konkretnie magazynu plik miałby dotyczyć.
Poza importem danych trzeba będzie podać nazwę i – uwaga – kod urzędu skarbowego, do którego przesyłamy deklaracje VAT oraz podpisać JPK bezpiecznym elektronicznym podpisem kwalifikowanym. Bramka Ministerstwa wystawi potwierdzenie odebrania pliku – na kształt dobrze znanych UPO.
|
JPK_VAT powinien być sporządzony za pomocą aplikacji klienckiej do ściągnięcia ze strony www.mf.gov.pl w zakładce „Kontrola Skarbowa”, „Jednolity Plik Kontrolny”. Można też przygotować ewidencję VAT zgodnie ze specyfikacją interfejsów usług JPK, o których więcej również pod powyższym adresem. Muszą się w niej znaleźć w szczególności:
|
Katarzyna Miazek, Tax Care