Podatek hipotetyczny 2023 – antypodatek. Kto otrzyma zwrot?

Paweł Kula
prawnik, redaktor portalu Infor.pl
rozwiń więcej
podatek hipotetyczny / Shutterstock

Polski Ład 2.0 zastąpił Polski Ład. Zlikwidowano ulgę dla klasy średniej. Niektórzy podatnicy na tym stracili. Mogą jednak otrzymać zwrot podatku. Podatek hipotetyczny może być uznany za „antypodatek", który może spowodować przelew na konto ze strony organu podatkowego. Kto może na tym zyskać?

Podatek hipotetyczny jako rekompensata za likwidację ulgi dla klasy średniej

Ulga dla klasy średniej została przewidziana pierwszą wersją Polskiego Ładu. Obejmowała podatników osiągających przychody z umowy o pracę (formularz PIT-37) lub z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych (formularz PIT-36) w przedziale od 68.412 zł do 133.692 zł brutto rocznie.

Autopromocja

Druga wersja Polskiego Ładu zlikwidowała ulgę dla klasy średniej i jednocześnie ustanowiła korzystniejsze zasady dotyczące progów podatkowych tzn. stawka PIT 12% dla dochodu do 120 000 rocznie. Jednak system podatkowy składa się z wielu elementów, a każdy przypadek rozliczenia PIT jest indywidualny. Likwidacja ulgi dla klasy średniej była dla niektórych niekorzystna. Podatek hipotetyczny (w praktyce zwrot, a nie podatek do zapłaty) jest rekompensatą dla podatników, którzy stracili na likwidacji ulgi dla klasy średniej.

Podatek hipotetyczny - jakie przychody obejmowała zlikwidowana ulga dla klasy średniej

Zwrot podatku na podstawie konstrukcji podatku hipotetycznego mogą otrzymać podatnicy, którzy mogliby zyskać korzyści na podstawie ulgi dla klasy średniej w 2022 r.

Ulga dla klasy średniej obejmowała przychody z umowy o pracę oraz z działalności gospodarczej na zasadach ogólnych w przedziale od 68.412 zł do 133.692 zł brutto rocznie.

Ulga dla klasy średniej nie obejmowała przychodów z umowy o dzieło lub umowy – zlecenie oraz z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym (formularz PIT-36L) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (formularz PIT-28).

Niektórzy potencjalni beneficjenci ulgi dla klasy średniej mogliby ją połączyć z innymi konstrukcjami pozwalającymi uzyskać oszczędności podatkowe, co mogłoby być korzystniejsze niż obniżenie podstawowej stawki PIT z 17% do 12%. W takich przypadkach urząd skarbowy dokona zwrotu podatku na podstawie konstrukcji podatku hipotetycznego.

Urząd skarbowy sam obliczy podatek hipotetyczny i dokona zwrotu

Otrzymanie zwrotu na podstawie konstrukcji podatku hipotetycznego nie wymaga składania wniosków ani samodzielnych obliczeń. Urząd skarbowy z urzędu oceni deklarację PIT w kierunku wystąpienia podatku hipotetycznego. Następnie w terminie 21 dni od złożenia PIT-u zostanie wysłana informacja o wysokości kwoty zwrotu.

Zwrot podatku PIT w 2023 r. szacowany na 17 mld zł

Minister finansów szacuje, że zwroty podatku PIT w 2023 r. osiągną ponad 17 mld zł, mają dotyczyć ok. 15 mln podatników. Niektórzy otrzymają zwrot podatku hipotetycznego niespodziewanie i bez konieczności składania wniosków.

Księgowość
Zapomniałeś o złożeniu deklaracji PIT lub zapłaceniu podatku w terminie? Ratunkiem będzie czynny żal
02 maja 2024

Zapomniałeś o złożeniu deklaracji podatkowej PIT lub zapłaceniu podatku w terminie? Złóż czynny żal, dzięki temu możesz uniknąć kary. Aby czynny żal był skuteczny, musisz wypełnić obowiązki wobec naczelnika urzędu skarbowego lub urzędu celno-skarbowego, w szczególności złożyć zaległe deklaracje podatkowe lub zapłacić w całości należności publicznoprawne, wraz z odsetkami.

Sprzedałeś towar i organizujesz dostawę? Ale czy wiesz, jak wystawić fakturę i jaką stawkę VAT zastosować? Uważaj na pułapki w VAT.
02 maja 2024

Sprzedałeś towar i organizujesz dostawę? Ale czy wiesz, jak wystawić fakturę i jaką stawkę VAT zastosować? Gdy koszt transportu obciąża kupującego, po stronie sprzedawcy powstaje obowiązek udokumentowania transakcji i to jego obciążą konsekwencje błędu.

Posiadacze aut spalinowych mogą odetchnąć z ulgą. Podatku nie będzie, pojawią się dopłaty do elektryków
02 maja 2024

Nie będzie podatku od aut spalinowych, będzie za to system dopłat do zakupu elektryków. Takie rozwiązanie zostało zawarte w przyjętej przez rząd rewizji Krajowego Planu Odbudowy.

Od kiedy obowiązkowy KSeF? Projekt ustawy przyjęty przez rząd
30 kwi 2024

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy, który ma na celu przesunięcie obligatoryjnego KSeF na 1 lutego 2026 r. Jak informuje Ministerstwo Finansów, dalsze uproszczenia KSeF, w tym zapowiadane przez resort finansów etapowe wejście w życie KSeF będzie przedmiotem odrębnych prac legislacyjnych.

Dostałeś rabat i wystawiłeś fakturę korygującą? To błąd. I może mieć poważne konsekwencje na gruncie VAT
30 kwi 2024

Dostałeś rabat i wystawiłeś fakturę korygującą? To błąd. W przypadku rabatu pośredniego kluczowe znaczenie ma okoliczność, że między podatnikiem przekazującym środki pieniężne a podmiotem będącym beneficjentem rabatu pośredniego nie miała miejsca żadna transakcja, którą można byłoby skorygować.

Automatyczna akceptacja PIT. Wgląd w deklaracje i korekta nie będą możliwe przez kilka dni
30 kwi 2024

Automatyczna akceptacja zeznań podatkowych PIT w usłudze Twój e-PIT nastąpi po 30 kwietnia i potrwa przez pierwsze dni maja. Podczas trwania tego procesu usługa nie będzie dostępna, a więc przez kilka dni nie będzie można sprawdzić złożonej już deklaracji PIT, ani złożyć korekty zeznania rocznego. Na czym dokładnie polega ten proces?

Windykacja na własną rękę – jakie są plusy i minusy po stronie przedsiębiorcy?
30 kwi 2024

Proces windykacji można przeprowadzić na kilka sposobów. Czy jednak warto prowadzić windykację w przedsiębiorstwie na własną rękę? Jakie są plusy i minusy takiego działania?

Odroczenie KSeF. Decyzja słuszna, choć budzi wątpliwości w kontekście interesu przedsiębiorców
30 kwi 2024

Decyzja o przesunięciu KSeF jest słuszna, natomiast tak długie odroczenie może budzić wątpliwości w kontekście interesu przedsiębiorców - zauważa ekspert podatkowy Adam Mariański. Zdaniem prawnika wielu przedsiębiorców jest już gotowych do wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur.

To już ostatni dzwonek. Dzisiaj upływa termin na rozliczenie PIT
30 kwi 2024

We wtorek, 30 kwietnia, mija termin na rozliczenie PIT za rok 2023. Możliwe jest złożenie zeznania drogą elektroniczną lub papierową, które można dostarczyć do Urzędu Skarbowego lub wysłać pocztą.

Zarobki kierowców zawodowych w Polsce. Najczęściej przynajmniej 8 tys. zł brutto. Ale nie wszyscy tyle dostają. Od czego zależy pensja kierowcy?
29 kwi 2024

Ile zarabiają zawodowi kierowcy w Polsce? W 2023 roku w branży TSL nastąpiły istotne zmiany w ustalaniu wynagrodzeń dla kierowców. Wzrost płacy wraz z nowymi przepisami dotyczącymi delegowania pracowników, wpłynęły na rozliczanie płac, szczególnie kierowców działających za granicą. Te zmiany bezpośrednio wpłynęły na budżety firm transportowych, zmuszając je do uwzględnienia większych kosztów wynagrodzeń kierowców. Jednocześnie stanowią korzystną zmianę dla kierowców, poprawiając ich elastyczność finansową i warunki pracy.

pokaż więcej
Proszę czekać...