REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga dla samotnego rodzica. Komu przysługuje, jak obliczyć

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
prawnik, redaktor portalu Infor.pl
ulga dla samotnego rodzica
ulga dla samotnego rodzica
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ulga dla samotnego rodzica umożliwia podwojenie kwoty wolnej od podatku oraz obniżenie progu podatkowego. Oszczędność podatkowa może być znaczna, a samodzielne wyliczenie ulgi jest bardzo łatwe.

Ulga dla samotnego rodzica – dla kogo

Ulga dla samotnego rodzica przysługuje nie tylko osobie będącej panną lub kawalerem ale również m.in. podatnikowi po rozwodzie lub w separacji. Warunkiem uprawniającym do ulgi jest samodzielne, faktyczne wykonywanie pieczy nad dzieckiem.

REKLAMA

REKLAMA

Wspólne zamieszkanie z drugim rodzicem dziecka pozostającym w nieformalnym związku pozbawia ulgi dla samotnego rodzica. Podobnie w przypadku małżonków rozwiedzionych wykonujących opiekę naprzemienną. Przykładem odmowy prawa do ulgi dla samotnego rodzica w przypadku opieki naprzemiennej jest m.in. interpretacja podatkowa z 7 września 2022 r. sygn. 0114-KDIP3-2.4011.670.2022.2.AC.

Ulga dla samotnego rodzica przysługuje nie tylko na dzieci małoletnie, ale również na dzieci otrzymujące dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek) oraz na dzieci uczące się do ukończenia 25 lat.

Ulga dla samotnego rodzica a ulga na dziecko

Korzystanie z ulgi dla samotnego rodzica nie pozbawia prawa do ulgi na dziecko, tzn. obie ulgi mogą być stosowane przez tego samego podatnika w zeznaniu PIT za dany rok.

REKLAMA

Kto nie może skorzystać z ulgi dla samotnego rodzica?

Ulga dla samotnego rodzica nie jest dostępna dla podatników rozliczających się podatkiem liniowym (formularz PIT-36L) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). Przepisy zostawiają jednak w tym przypadku pole manewru – wsteczną zmianę formy opodatkowania z podatku liniowego lub ryczałtu na zasady ogólne (skalę podatkową).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ulga dla samotnego rodzica – jak to działa?

Ulgę dla samotnego rodzica można obliczyć w czterech prostych krokach:

  • Podzielić roczny dochód przez dwa (obniżyć wartość rocznego dochodu o 50%)
  • Dla wyliczonej połowy dochodu obliczyć podatek - pomnożyć przez odpowiednią stawkę podatku PIT
  • Odjąć kwotę zmniejszającą podatek
  • Pomnożyć wyliczony podatek prze dwa

Przykładowe wyliczenie dla dochodu rocznego w wysokości 80 tys. PLN:

Krok 1 – dochód roczny 80 000 należy podzielić przez dwa. Otrzymujemy 40 000.

Krok 2  - 40 000 należy pomnożyć przez odpowiednią stawkę PIT (dla dochodu nieprzekraczającego 120 tys. stawka PIT jest równa 12%). Otrzymujemy 4800.

Krok 3 – od wyliczonej kwoty podatku w wysokości 4800 należy odjąć kwotę zmniejszającą podatek (3 600 w skali roku). Otrzymujemy 1200.

Krok 4 – kwotę 1200 należy pomnożyć przez 2. Otrzymujemy kwotę podatku 2 400 PLN.

Jak wyglądałby podatek PIT dla tego samego dochodu bez zastosowania ulgi?

80 000 pomnożone przez 12% daje wynik 9600. Po odjęciu kwoty zmniejszającej podatek (3 600) otrzymujemy kwotę podatku w wysokości 6 000 PLN.

Jakby wyglądała symulacja dla lepiej zarabiających? Dla podatnika z dochodem powyżej pierwszego progu podatkowego (120 tys.) mogłaby wystąpić dodatkowa korzyść w postaci obniżenia stawki podatkowej. Przy symulacji ulgi dla samotnego rodzica z dochodem w wysokości 200 tys. zł należałoby na wstępie obniżyć dochód z 200 000 do 100 000, co oznaczałoby stawkę PIT 12% zamiast 32%. W praktyce lepiej zarabiający zaoszczędzą na tej uldze więcej.

Polecamy: PIT-y i ulgi podatkowe 2022

Jak już wspomniano, ulga dla samotnego rodzica może być łączona z ulgą na dziecko, co oznacza dodatkowe oszczędności przy rozliczeniu rocznego PIT-u.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Najważniejsze zmiany przepisów dla firm 2025/2026. Jakie nowe obowiązki i wyzwania dla biznesu?

Trzeci kwartał 2025 roku przyniósł przedsiębiorcom aż 13 istotnych zmian regulacyjnych. Powszechne oburzenie przedsiębiorców wzbudza jednak krótsze od obiecywanego 6-miesięcznego vacatio legis. Z jednej strony postępuje cyfryzacja i deregulacja procesów, z drugiej – rosną obciążenia fiskalne i kontrolne. Z najnowszego Barometru TMF Group obejmującego trzeci kwartał 2025 roku wynika, że równowaga między ułatwieniami a restrykcjami została zachwiana kosztem zmian wymagających dla prowadzenia biznesu.

Jak uwierzytelnić się w KSeF? Pieczęć elektroniczna to jedna z metod - zgłoszenie w ZAW-FA, API KSeF 2.0 lub przy użyciu Aplikacji Podatnika KSeF

Aby korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), nie trzeba zakładać konta, ale konieczne jest potwierdzenie tożsamości i uprawnień. Jednym z bezpiecznych sposobów uwierzytelnienia – szczególnie dla spółek i innych podmiotów niebędących osobami fizycznymi – jest kwalifikowana pieczęć elektroniczna. Sprawdź, jak działa i jak jej użyć w KSeF.

Faktury korygujące w KSeF w 2026 r. Jak powinny być wystawiane?

Pytanie dotyczy zawartości pliku xml, za pomocą którego będzie wczytywana do KSeF faktura korygująca. Czy w związku ze zmianą struktury logicznej FA(3) w przypadku faktur korygujących podstawę opodatkowania i podatek będzie niezbędne zawarcie w pliku xml wartości „przed korektą” i „po korekcie”? Jeżeli będzie możliwy import na podstawie samej różnicy faktury korygującej (co wynikałoby z zamieszczonego na stronie MF pliku FA_3_Przykład_3 (Przykładowe pliki dla struktury logicznej e-Faktury FA(3)), to czy ta możliwość obejmuje fakturę korygującą do faktury pierwotnej już wcześniej skorygowanej (ponowną korektę)?

Rezygnacja członka zarządu w spółce z o.o. – jak to zrobić prawidłowo (zasady, dokumentacja, odpowiedzialność)

W realiach obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, w których członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na złożenie rezygnacji z pełnionej funkcji. Powody mogą być różne – osobiste, zdrowotne, biznesowe czy organizacyjne – ale decyzja ta zawsze powinna być świadoma i przemyślana, zwłaszcza z perspektywy konsekwencji prawnych i finansowych.

REKLAMA

Nieujawnione operacje gospodarcze – jak uniknąć sankcyjnego opodatkowania CIT

Od kilku lat coraz więcej spółek korzysta z możliwości opodatkowania tzw. ryczałtem od dochodów spółek. To sposób opodatkowania dochodów spółki, który może przynieść realne korzyści podatkowe. Jednak korzystanie z estońskiego CIT-u wiąże się również z określonymi obowiązkami – szczególnie w zakresie prawidłowego ujmowania operacji gospodarczych w księgach rachunkowych. W tym artykule wyjaśnimy, czym są nieujawnione operacje gospodarcze i kiedy mogą prowadzić do powstania dodatkowego zobowiązania podatkowego.

Szokujące dane GUS i Eurostatu: Deficyt Polski może przekroczyć 7 proc. PKB, a dług rośnie najszybciej w UE

Polska stoi w obliczu rosnącego deficytu finansów publicznych – najnowsze dane GUS i Eurostatu wskazują, że na koniec 2025 roku deficyt może przekroczyć 7 proc. PKB, a dług publiczny rośnie najszybciej w Unii Europejskiej. Sprawdź, co oznaczają te liczby dla polskiej gospodarki.

Zmiany w stażu pracy od 2026 r. Potrzebne zaświadczenia z ZUS – wnioski będzie można składać już od stycznia

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie zmiany w Kodeksie pracy. Nowe przepisy rozszerzą katalog okresów wliczanych do stażu pracy dla celów nabywania prawa do świadczeń i uprawnień pracowniczych. Obejmą one m.in. umowy zlecenia, prowadzenie działalności gospodarczej czy pracę zarobkową za granicą. Potwierdzeniem tych okresów będą zaświadczenia z ZUS, wydawane od nowego roku na podstawie wniosku składanego w PUE/eZUS.

JPK VAT dostosowany do KSeF – co w praktyce oznaczają nowe oznaczenia i obowiązek korekty?

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia dostosowującego przepisy w zakresie JPK_VAT do zmian wynikających z wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur. Nowe regulacje mają na celu ujednolicenie sposobu raportowania faktur, w tym tych wystawianych poza KSeF – zarówno w trybie awaryjnym, jak i offline24. Projekt określa również zasady rozliczeń VAT od pobranej i niezwróconej kaucji za opakowania objęte systemem kaucyjnym.

REKLAMA

KSeF 2.0 a obieg dokumentów. Rewolucja w księgowości i przedsiębiorstwach już niedługo

Od chwili wejścia w życie obowiązkowego KSeF jedyną prawnie skuteczną formą faktury będzie dokument ustrukturyzowany przesłany do systemu Ministerstwa Finansów, a jej wystawienie poza KSeF nie będzie uznane za fakturę w rozumieniu przepisów prawa. Oznacza to, że dla milionów firm zmieni się sposób dokumentowania sprzedaży i zakupu – a wraz z tym całe procesy księgowe.

Czy przed 2026 r. można wystawiać część faktur w KSeF, a część poza tym systemem?

Spółka (podatnik VAT) chciałaby od października lub listopada 2025 r. pilotażowo wystawiać niektórym swoim odbiorcom faktury przy użyciu KSeF. Czy jest to możliwe, tj. czy w okresie przejściowym można wystawiać część faktur przy użyciu KSeF, część zaś w tradycyjny sposób? Czy w okresie tym spółka może niekiedy wystawiać „zwykłe” faktury nabywcom, którzy wyrazili zgodę na otrzymywanie faktur przy użyciu KSeF?

REKLAMA