Ulga dla młodych do 26 lat. Jakie warunki dla zerowego PIT-u

• Ulga dla młodych do 26 lat – jaki limit przychodów?
• Ulga dla młodych do 26 lat – jaki limit czasowy?
• Jakie rodzaje wynagrodzenia obejmuje ulga dla młodych do 26 lat?
• Jakich rodzajów wynagrodzenia nie obejmuje ulga dla młodych do 26 lat?
• Czy ulga dla młodych do 26 lat działa automatycznie?
• Wniosek o niestosowanie przez pracodawcę ulgi dla młodych – kiedy to ma sens?
• Czy osoba zatrudniona musi składać PIT, jeśli nie ukończyła 26 lat?

Ulga dla młodych do 26 lat – jaki limit przychodów?

Ulga dla młodych zakłada brak opodatkowania PIT-em przychodu do kwoty 85 528 zł brutto w danym roku podatkowym (tzn. 2022 r. przy rozliczeniu składanym w 2023 r.).

Ulga dla młodych do 26 lat – jaki limit czasowy?

Ulga dla młodych dotyczy przychodu osiągniętego do dnia 26. urodzin, wliczając również dzień urodzin. Dochód po 26. urodzinach jest opodatkowany według zwykłych zasad.

Jakie rodzaje wynagrodzenia obejmuje ulga dla młodych do 26 lat?

Ulga dla młodych obejmuje przychód uzyskany w ramach umowy o pracę, umowy zlecenie, praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego. Brak opodatkowania PIT-em dotyczy ponadto zasiłku macierzyńskiego.

Ulga dla młodych dotyczy zarówno przychodów osiągniętych w Polsce, jak i zagranicą.

Jakich rodzajów wynagrodzenia nie obejmuje ulga dla młodych do 26 lat?

Ulga dla młodych nie obejmuje przychodów na podstawie działalności gospodarczej, praw autorskich oraz umowy o dzieło.

Ustawodawca dokonał wątpliwego rozróżnienia tzw. umów śmieciowych w ramach ulgi dla młodych. Jak już wspomniano umowa zlecenie jest objęta ulgą dla młodych, jednak umowa o dzieło jest już poza zakresem tego przywileju podatkowego.

Czy ulga dla młodych do 26 lat działa automatycznie?

Ulga dla młodych z perspektywy pracodawcy działa automatycznie (z mocy ustawy), nie jest konieczne składanie wniosku o zastosowanie ulgi. Ta kwestia jest istotna przede wszystkim z punktu widzenia obliczania przez pracodawcę zaliczek na podatek dochodowy. Pracodawca musi zwrócić uwagę na wymieniony limit kwotowy (85 528 zł brutto w skali roku) oraz dzień ukończenia 26 lat.

Wniosek o niestosowanie przez pracodawcę ulgi dla młodych – kiedy to ma sens?

Przykładowo:  osoba przed ukończeniem 26 lat jest zatrudniona u dwóch pracodawców, spodziewa się przekroczenia limitu kwotowego ulgi dla młodych (w praktyce wymagałoby to atrakcyjnego wynagrodzenia) i nie chce dopłacać PIT-u w ramach rocznego rozliczenia.

Można złożyć wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych. W takim przypadku pracodawca musi ustalać miesięczne zaliczki na podatek dochodowy na zwykłych zasadach. Jednak wniosek o niestosowanie ulgi złożony pracodawcy nie pozbawia zatrudnionego korzyści podatkowych związanych z ulgą dla młodych w ramach rocznego rozliczenia PIT-u.

Czy osoba zatrudniona musi składać PIT, jeśli nie ukończyła 26 lat?

Składanie rocznego rozliczenia PIT-u nie jest konieczne, jeśli wszystkie przychody w danym roku były objęte ulgą dla młodych tzn. zmieściły się w limicie kwotowym 85 528 zł brutto oraz były osiągnięte na podstawie wynagrodzenia objętego ulgą.

Jednak obowiązek złożenia rocznego PIT-u wystąpi, jeśli oprócz wynagrodzenia objętego ulgą, uzyskano również przychód nieobjęty ulgą. Przykładowo - podatnik, który przed ukończeniem 26 lat uzyskał w 2022 r. przychód na podstawie umowy o pracę/umowy zlecenia i dodatkowo uzyskał wynagrodzenie na podstawie umowy o dzieło musi rozliczyć roczny PIT.