Karta podatkowa 2022 - stawki (obwieszczenie Ministra Finansów)
Obwieszczeniem z 25 listopada 2021 r. (opublikowanym w Monitorze Polskim z 30 listopada 2021 r. - poz. 1094) Minister Finansów ustalił obowiązujące w 2022 r.:
- stawki karty podatkowej,
- kwotę rocznego przychodu, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług z wyjątkiem świadczeń dla ludności (72 997 zł w 2022 roku).
Dla każdego podatnika rozliczającego się w tej formie stawki podatku płaconego w formie karty podatkowej ustala w decyzji właściwy naczelnik urzędu skarbowego:
- na podstawie danych przedstawionych przez podatnika we wniosku PIT-16 i
- kwot określonych w tabeli stanowiącej załącznik nr 3 do ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Wzrost stawek karty podatkowej piąty rok z rzędu
Do 30 listopada danego roku minister właściwy ds finansów publicznych (25 listopada 2021 r., tj. w dniu wydania ww. obwieszczenia, był to Minister Finansów) ma obowiązek obwieszczenia tych stawek na rok następny. Stawki w tym obwieszczeniu mają być podwyższane w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku poprzedzającego rok podatkowy w stosunku do tego samego okresu roku ubiegłego, ogłaszanemu przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego.
W latach 2015, 2016, 2017 stawki karty podatkowej nie zmieniały się. Z uwagi na brak wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku poprzedzającego rok podatkowy w stosunku do tego samego okresu roku ubiegłego, nie mógł być w tych latach użyty mechanizm podwyższający (przepisy niestety nie przewidują obniżki stawek karty podatkowej w przypadku deflacji, która miała miejsce w poprzednich latach) stawki karty podatkowej, zapisany w art. 54 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
W 2018 roku stawki karty podatkowej wzrosły o ok. 1,9%, w 2019 roku wzrosły o ok. 1,7%, w 2020 roku wzrosły o ok. 2,1%, w 2021 roku wzrosły o ok. 3,6%.
Natomiast w 2022 roku stawki karty podatkowej wzrosną o ok. 4,2%.
Ceny w pierwszych trzech kwartałach 2021 roku wzrosły (o 4,2%) w porównaniu do takiego samego okresu roku poprzedniego - zatem i stawki karty podatkowej w 2022 roku wzrosną mniej więcej (z uwagi na zasady zaokrąglania kwot stawek nie zawsze będzie możliwy wzrost dokładnie o 4,2%) w takim samym stopniu. Na pewno stawki po waloryzacji nie mogą być powiększone bardziej niż o 4,2% stawki z 2021 roku. Zatem z uwagi na zasady zaokrąglania stawek ich wzrost jest z reguły mniejszy niż o 4,2%.
Warto też wskazać, że Minister przy obliczaniu stawek karty podatkowej na rok następny (powiększając je o ww. wskaźnik inflacji) ma obowiązek zaokrąglać te stawki w ten sposób, że pomijane są końcówki wyrażone w groszach.
Jedynie przy obliczaniu stawek określonych w części I tabeli w zakresie usług parkingowych, części VI oraz częściach VIII–XI tabeli - stawki zaokrągla się do pełnych dziesiątek groszy w ten sposób, że kwoty wynoszące:
1) mniej niż 5 groszy pomija się;
2) 5 i więcej groszy podwyższa się do pełnych dziesiątek groszy.
Wybrane stawki karty podatkowej na 2022 rok:
- szewc (jedynie naprawiający obuwie) bez pracowników w miejscowości zamieszkałej przez 5-50 tys. mieszkańców zapłaci w 2022 roku 135 zł miesięcznie (w 2021 roku płaci 130 zł, w 2020 roku płacił 126 zł, w 2019 roku płacił 124 zł, w 2018 roku płacił 122 zł, w 2017, 2016 r, 2015 r. i w 2014 r. płacił 120 zł, w 2013 r. płacił 119 zł, w 2012 r. płacił 115 zł, w 2011 r. płacił 111 zł);
- tapicer bez pracowników w miejscowości powyżej 50 tys. mieszkańców zapłaci w 2022 roku 320 zł miesięcznie (w 2021 roku płaci 308 zł, w 2020 roku płacił 298 zł miesięcznie, w 2019 roku płacił 292 zł miesięcznie, w 2018 roku płacił 288 zł, w 2017 r., 2016 r., 2015 r. i w 2014 r. płacił 283 zł, w 2013 r. płacił 281 zł, w 2012 r. płacił 271 zł, w 2011 r. płacił 261 zł);
- złotnik-jubiler bez pracowników świadczący usługi dla ludności w miejscowości powyżej 5 tys. mieszkańców (także powyżej 50 tys. mieszkańców) zapłaci w 2022 r. 533 zł miesięcznie (w 2021 roku płaci 512 zł, w 2020 roku płacił 495 zł miesięcznie, w 2019 r. płacił 485 zł miesięcznie, w 2018 roku płacił 477 zł, w 2017 r., 2016 r., 2015 r. i w 2014 r. płacił 469 zł, w 2013 r. płacił 465 zł, w 2012 r. płacił 448 zł, w 2011 r. płacił 430 zł);
- krawcowa bez pracowników w miejscowości zamieszkałej przez 5-50 tys. mieszkańców zapłaci w 2022 roku 158 zł miesięcznie (w 2021 roku płaci 152 zł, w 2020 roku płaciła 147 zł miesięcznie, w 2019 roku płaciła 144 zł miesięcznie, w 2018 roku płaciła 142 zł, w 2017 r., 2016 r., 2015 r. i w 2014 r. płaciła 140 zł, w 2013 r. płaciła 139 zł, w 2012 r. płaciła 134 zł, w 2011 r. płaciła 129 zł);
- fryzjer damski w miejscowości zamieszkałej przez 5-50 tys. mieszkańców z jednym pracownikiem zapłaci w 2022 roku 413 zł miesięcznie (w 2021 roku płaci 397 zł, w 2020 roku płacił 384 zł miesięcznie, w 2019 roku płacił 377 zł, w 2018 roku płacił 371 zł, w 2017 r., 2016 r., 2015 r. i w 2014 r. płacił 365 zł, w 2013 r. płacił 362 zł, w 2012 r. płacił 349 zł, w 2011 r. płacił 335 zł);
- fryzjer męski w takiej samej miejscowości (5-50 tys. mieszkańców) i też z 1 pracownikiem zapłaci w 2022 roku 344 zł miesięcznie (w 2021 roku płaci 331 zł, w 2020 roku płacił 320 zł miesięcznie, w 2019 roku płacił 314 zł, w 2018 roku płacił 309 zł, w 2017 r., 2016 r., 2015 r. i w 2014 r. płacił 304 zł, w 2013 r. płacił 301 zł, w 2012 r. płacił 290 zł, w 2011 r. płacił 279 zł);
- osoba świadcząca usługi kosmetyczne (z 1 pracownikiem) w miejscowości zamieszkałej przez 5-50 tys. mieszkańców zapłaci w 2022 roku 413 zł miesięcznie (w 2021 roku płaci 397 zł, w 2020 roku płaciła 384 zł miesięcznie, w 2019 roku płaciła 377 zł, w 2018 roku płaciła 371 zł, w 2017 r., 2016 r., 2015 r. i w 2014 r. płaciła 365 zł, w 2013 r. płaciła 362 zł, w 2012 r. płaciła 349 zł, w 2011 r. płaciła 335 zł);
- ślusarz bez pracowników w miejscowości do 5 tys. mieszkańców zapłaci w 2022 roku 413 zł miesięcznie (w 2021 roku płaci 397 zł, w 2020 roku płacił 384 zł miesięcznie, w 2019 roku płacił 377 zł, w 2018 roku płacił 371 zł, w 2017 r., 2016 r., 2015 r. i 2014 r. płacił 365 zł, w 2013 r. płacił 362 zł, w 2012 r. płacił 349 zł, w 2011 płacił 335 zł);
- osoba świadcząca usługi w zakresie robót budowlanych: murarskich, ciesielskich, dekarskich, posadzkarskich, malarskich, związanych z wykładaniem i tapetowaniem ścian, izolatorskich, związanych z wznoszeniem i montażem konstrukcji stalowych - dla ludności (również przykładowo w miejscowości zamieszkałej przez 5-50 tys. mieszkańców z jednym pracownikiem) zapłaci w 2022 roku 679 zł miesięcznie (w 2021 roku płaci 652 zł, w 2020 roku płaciła 630 zł, w 2019 roku płaciła 618 zł, w 2018 roku płaciła 608 zł, w 2017 r., 2016 r. i 2015 r. płaciła 597 zł, w 2014 r. płaciła 596 zł, w 2013 r. płaciła 591 zł, w 2012 r. płaciła 569 zł, w 2011 płaciła 547 zł);
- osoba świadcząca usługi w zakresie robót budowlanych instalacyjnych związanych z zakładaniem instalacji: grzewczych, wentylacyjnych, klimatyzacyjnych, wodnokanalizacyjnych, gazowych, elektrycznych i osprzętu elektrycznego – dla ludności (w miejscowości zamieszkałej przez 5-50 tys. mieszkańców z jednym pracownikiem) - zapłaci w 2022 roku 997 zł miesięcznie (w 2021 roku płaci 957 zł miesięcznie, w 2020 roku płaciła 924 zł, w 2019 roku płaciła 905 zł miesięcznie).
Od 2022 roku nie będzie można wybrać opodatkowania w formie karty podatkowej
Zgodnie z art. 65 ustawy z 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw – Dz. U. z 2021 r., poz. 2105, z dniem 1 stycznia 2022 r. podatnicy tracą prawo do złożenia wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej, o którym mowa w art. 29 ust. 1 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Natomiast wnioski o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej, uwzględnione w decyzji ustalającej wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej za 2021 r. zachowują moc po 31 grudnia 2021 r.
Oznacza to, że w 2022 roku (i miejmy nadzieję także w kolejnych latach) będą mogli płacić kartę podatkową tylko ci podatnicy, którzy płacili ją w 2021 roku.
Karta podatkowa 2022 - stawki [Tabele]
Załączniki (tabele) do obwieszczenia Ministra Finansów z 25 listopada 2021 r. (M.P. poz. 1094):
TABELA MIESIĘCZNYCH STAWEK PODATKU DOCHODOWEGO W FORMIE KARTY PODATKOWEJ (na 2022 rok) - Załącznik nr 1
Część I. Działalność usługowa oraz wytwórczo-usługowa
Lp. |
Zakres działalności |
Oznaczenie stawek |
W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych) |
||
do 5000 |
powyżej 5000 do 50 000 |
powyżej 50 000 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
usługi ślusarskie |
0 |
413 |
486 |
533 |
1 |
722 |
780 |
901 |
||
2 |
922 |
1061 |
1207 |
||
3 |
1157 |
1327 |
1474 |
||
2 |
usługi w zakresie wyrobu i naprawy naczyń blaszanych |
0 |
293 |
320 |
369 |
1 |
575 |
617 |
664 |
||
2 |
707 |
780 |
876 |
||
3 |
usługi rusznikarskie |
0 |
204 |
231 |
249 |
1 |
388 |
460 |
511 |
||
4 |
usługi w zakresie złotnictwa - jubilerstwa - dla ludności |
0 |
486 |
533 |
533 |
1 |
830 |
952 |
952 |
||
2 |
1248 |
1394 |
1394 |
||
5 |
usługi grawerskie |
0 |
433 |
486 |
553 |
1 |
806 |
922 |
1042 |
||
6 |
usługi w zakresie wyrobu pieczątek |
0 |
388 |
460 |
511 |
1 |
737 |
806 |
922 |
||
7 |
usługi pobielania kotłów i naczyń |
0 |
876 |
876 |
876 |
1 |
1719 |
1719 |
1719 |
||
8 |
usługi kowalskie |
0 |
204 |
231 |
249 |
1 |
413 |
486 |
533 |
||
2 |
575 |
617 |
664 |
||
3 |
634 |
693 |
752 |
||
9 |
usługi w zakresie elektromechaniki chłodniczej |
0 |
433 |
511 |
553 |
1 |
806 |
922 |
1042 |
||
2 |
1231 |
1404 |
1542 |
||
3 |
1542 |
1702 |
1852 |
10 |
usługi w zakresie kotlarstwa |
0 |
388 |
460 |
511 |
1 |
707 |
780 |
876 |
||
11 |
usługi w zakresie mechaniki maszyn |
0 |
344 |
388 |
433 |
1 |
634 |
679 |
737 |
||
2 |
806 |
922 |
1042 |
||
3 |
972 |
1111 |
1248 |
||
4 |
1183 |
1349 |
1492 |
||
12 |
usługi w zakresie mechaniki maszyn i urządzeń rolniczych |
0 |
204 |
249 |
277 |
1 |
433 |
486 |
553 |
||
2 |
587 |
646 |
693 |
||
3 |
679 |
737 |
806 |
||
4 |
752 |
853 |
972 |
||
13 |
usługi w zakresie elektromechaniki sprzętu medycznego i laboratoryjnego |
0 |
249 |
293 |
320 |
1 |
575 |
634 |
679 |
||
2 |
737 |
806 |
922 |
||
3 |
901 |
1016 |
1157 |
||
14 |
usługi w zakresie mechaniki precyzyjnej |
0 |
277 |
293 |
344 |
1 |
575 |
617 |
664 |
||
2 |
707 |
780 |
876 |
||
3 |
830 |
952 |
1061 |
||
15 |
usługi w zakresie mechaniki maszyn biurowych |
0 |
277 |
293 |
344 |
1 |
587 |
646 |
693 |
||
16 |
usługi w zakresie wyrobu i naprawy wag |
0 |
344 |
388 |
433 |
1 |
664 |
722 |
780 |
||
17 |
usługi zegarmistrzowskie |
0 |
204 |
249 |
277 |
1 |
460 |
511 |
575 |
||
2 |
605 |
664 |
707 |
||
3 |
693 |
767 |
853 |
||
18 |
usługi w zakresie antykorozyjnego zabezpieczenia pojazdów |
0 |
617 |
664 |
722 |
1 |
1207 |
1372 |
1507 |
||
2 |
1734 |
1907 |
2095 |
||
3 |
2225 |
2547 |
2870 |
19 |
usługi w zakresie mycia oraz smarowania samochodów i motocykli oraz inne usługi niezwiązane z ich naprawą |
0 |
369 |
413 |
460 |
1 |
707 |
780 |
876 |
||
2 |
952 |
1089 |
1231 |
||
3 |
1248 |
1442 |
1563 |
||
4 |
1442 |
1596 |
1734 |
||
5 |
1680 |
1852 |
2028 |
||
20 |
usługi w zakresie elektromechaniki, z wyjątkiem dźwigowej, chłodniczej i pojazdowej |
0 |
460 |
511 |
575 |
1 |
830 |
972 |
1089 |
||
2 |
1231 |
1420 |
1542 |
||
3 |
1474 |
1611 |
1772 |
||
21 |
naprawa i konserwacja urządzeń elektronicznych |
0 |
293 |
344 |
388 |
1 |
617 |
664 |
722 |
||
2 |
767 |
876 |
997 |
||
22 |
usługi w zakresie tele- i radiomechaniki |
0 |
293 |
320 |
369 |
1 |
587 |
646 |
693 |
||
2 |
737 |
806 |
922 |
||
3 |
972 |
1111 |
1248 |
||
4 |
1183 |
1349 |
1492 |
||
23 |
usługi w zakresie bieżnikowania opon |
0 |
605 |
605 |
605 |
1 |
1042 |
1042 |
1042 |
||
2 |
1394 |
1394 |
1394 |
||
3 |
1579 |
1579 |
1579 |
||
24 |
usługi wulkanizatorskie, z wyjątkiem bieżnikowania opon |
0 |
413 |
486 |
533 |
1 |
737 |
806 |
922 |
||
2 |
1042 |
1207 |
1349 |
||
3 |
1300 |
1459 |
1596 |
||
25 |
szklarstwo* |
0 |
369 |
369 |
369 |
1 |
722 |
722 |
722 |
||
2 |
922 |
922 |
922 |
||
3 |
1111 |
1111 |
1111 |
||
26 |
witrażownictwo* |
0 |
277 |
293 |
344 |
1 |
575 |
634 |
679 |
||
2 |
707 |
780 |
876 |
||
3 |
722 |
922 |
1042 |
27 |
usługi stolarskie, z wyjątkiem wyrobu trumien |
0 |
369 |
413 |
460 |
1 |
664 |
722 |
780 |
||
2 |
876 |
997 |
1133 |
||
3 |
1111 |
1248 |
1420 |
||
28 |
kołodziejstwo* |
0 |
277 |
277 |
277 |
1 |
553 |
553 |
553 |
||
2 |
679 |
679 |
679 |
||
29 |
usługi w zakresie pozłotnictwa |
0 |
231 |
277 |
293 |
1 |
486 |
553 |
605 |
||
2 |
617 |
664 |
722 |
||
3 |
679 |
737 |
806 |
||
30 |
usługi tapicerskie |
0 |
249 |
293 |
320 |
1 |
575 |
634 |
679 |
||
2 |
722 |
780 |
901 |
||
3 |
830 |
972 |
1089 |
||
31 |
bednarstwo* |
0 |
182 |
182 |
182 |
1 |
388 |
388 |
388 |
||
2 |
533 |
533 |
533 |
||
32 |
koszykarstwo* |
0 |
460 |
460 |
533 |
1 |
1061 |
1061 |
1061 |
||
2 |
1507 |
1507 |
1507 |
||
33 |
wytwarzanie mioteł, wyrobów z gałęzi i słomy* |
0 |
249 |
249 |
249 |
1 |
553 |
553 |
553 |
||
34 |
gręplarstwo* |
0 |
135 |
158 |
182 |
1 |
369 |
413 |
460 |
||
2 |
486 |
553 |
605 |
||
35 |
kilimiarstwo* |
0 |
320 |
320 |
320 |
1 |
664 |
664 |
664 |
||
2 |
830 |
830 |
830 |
||
36 |
koronkarstwo, z wyjątkiem maszynowego* |
0 |
158 |
158 |
158 |
1 |
369 |
369 |
369 |
||
37 |
usługi hafciarskie |
0 |
231 |
249 |
249 |
1 |
460 |
511 |
511 |
||
2 |
617 |
664 |
664 |
||
3 |
707 |
767 |
767 |
||
4 |
767 |
853 |
853 |
||
38 |
dziewiarstwo na drutach i szydełkach* |
0 |
87 |
87 |
87 |
1 |
249 |
249 |
249 |
||
2 |
344 |
344 |
344 |
||
39 |
repasacja pończoch |
0 |
87 |
87 |
87 |
1 |
249 |
249 |
249 |
40 |
usługi w zakresie bieliźniarstwa |
0 |
158 |
182 |
204 |
1 |
388 |
433 |
486 |
||
2 |
533 |
587 |
634 |
||
41 |
usługi w zakresie gorseciarstwa |
0 |
158 |
182 |
204 |
1 |
388 |
433 |
486 |
||
2 |
533 |
587 |
634 |
||
42 |
czapnictwo i kapelusznictwo męskie* |
0 |
249 |
249 |
249 |
1 |
511 |
511 |
511 |
||
2 |
646 |
646 |
646 |
||
43 |
modniarstwo* |
0 |
277 |
277 |
277 |
1 |
553 |
553 |
553 |
||
2 |
693 |
693 |
693 |
||
44 |
usługi krawieckie |
0 |
135 |
158 |
182 |
1 |
293 |
344 |
388 |
||
2 |
486 |
553 |
605 |
||
3 |
617 |
664 |
722 |
||
4 |
664 |
722 |
780 |
||
5 |
752 |
853 |
972 |
||
45 |
cerowanie i naprawa odzieży, obciąganie guzików, okrętkowanie, mereżkowanie, plisowanie |
0 |
87 |
87 |
87 |
1 |
204 |
231 |
249 |
||
2 |
277 |
293 |
344 |
||
46 |
usługi w zakresie kożuszkarstwa |
0 |
320 |
369 |
369 |
1 |
664 |
722 |
722 |
||
2 |
876 |
997 |
997 |
||
3 |
1157 |
1300 |
1300 |
||
47 |
cholewkarstwo* |
0 |
204 |
204 |
204 |
1 |
460 |
460 |
460 |
||
2 |
617 |
617 |
617 |
||
48 |
szewstwo miarowe |
0 |
231 |
277 |
293 |
1 |
533 |
587 |
634 |
||
2 |
664 |
722 |
780 |
||
3 |
752 |
830 |
952 |
||
49 |
szewstwo ortopedyczne* |
0 |
158 |
182 |
204 |
1 |
413 |
486 |
533 |
||
2 |
575 |
617 |
664 |
||
3 |
664 |
722 |
780 |
||
50 |
szewstwo naprawkowe |
0 |
110 |
135 |
158 |
1 |
293 |
320 |
369 |
||
2 |
413 |
486 |
533 |
51 |
odświeżanie i renowacja wyrobów skórzanych i futrzarskich, z wyjątkiem mechanicznego czyszczenia i farbowania wyrobów futrzarskich |
0 |
231 |
277 |
293 |
1 |
460 |
511 |
575 |
||
2 |
617 |
664 |
722 |
||
3 |
693 |
767 |
853 |
||
52 |
usługi w zakresie mechanicznego czyszczenia i farbowania wyrobów futrzarskich |
0 |
344 |
388 |
433 |
1 |
634 |
693 |
752 |
||
2 |
806 |
922 |
1042 |
||
53 |
usługi w zakresie kuśnierstwa |
0 |
344 |
388 |
388 |
1 |
679 |
737 |
737 |
||
2 |
922 |
1042 |
1042 |
||
3 |
1183 |
1327 |
1327 |
||
54 |
rymarstwo, z wyjątkiem produkcji plandek* |
0 |
158 |
182 |
204 |
1 |
369 |
413 |
486 |
||
2 |
511 |
575 |
617 |
||
55 |
rękawicznictwo - wyrób rękawiczek skórzanych i skóropodobnych, z wyjątkiem roboczych, ochronnych i sportowych* |
0 |
249 |
249 |
249 |
1 |
511 |
511 |
511 |
||
2 |
646 |
646 |
646 |
||
56 |
młynarstwo* |
0 |
135 |
135 |
135 |
1 |
249 |
249 |
249 |
||
2 |
369 |
369 |
369 |
||
57 |
przemiał i przerób zbóż w wiatrakach oraz śrutowanie zboża* |
0 |
87 |
87 |
87 |
1 |
110 |
110 |
110 |
||
2 |
182 |
182 |
182 |
||
58 |
wytwarzanie waty z cukru*, prażenie kukurydzy* |
0 |
87 |
110 |
110 |
1 |
231 |
249 |
249 |
||
59 |
usługi w zakresie introligatorstwa |
0 |
249 |
293 |
320 |
1 |
575 |
617 |
664 |
||
2 |
707 |
780 |
876 |
60 |
usługi w zakresie lutnictwa |
0 |
204 |
231 |
249 |
1 |
388 |
460 |
511 |
||
2 |
575 |
617 |
664 |
||
61 |
usługi w zakresie organmistrzostwa |
0 |
249 |
293 |
320 |
1 |
511 |
575 |
617 |
||
2 |
646 |
707 |
767 |
||
62 |
usługowy wyrób i naprawa instrumentów dętych |
0 |
204 |
249 |
277 |
1 |
433 |
486 |
553 |
||
2 |
587 |
646 |
693 |
||
63 |
usługowy wyrób i naprawa instrumentów perkusyjnych |
0 |
249 |
293 |
320 |
1 |
511 |
575 |
617 |
||
2 |
634 |
693 |
752 |
||
64 |
usługowy wyrób i naprawa instrumentów harmoniowych i fortepianowych |
0 |
204 |
249 |
277 |
1 |
460 |
511 |
575 |
||
2 |
617 |
664 |
722 |
||
65 |
usługowy wyrób i naprawa instrumentów muzycznych elektrycznych i elektronicznych |
0 |
249 |
293 |
320 |
1 |
553 |
605 |
646 |
||
66 |
ortopedyka* |
0 |
110 |
110 |
135 |
1 |
249 |
293 |
320 |
||
2 |
388 |
433 |
486 |
||
3 |
433 |
486 |
553 |
||
67 |
usługi w zakresie lakiernictwa |
0 |
293 |
293 |
293 |
1 |
634 |
634 |
634 |
||
68 |
usługowe wytwarzanie szyldów |
0 |
249 |
293 |
320 |
1 |
575 |
617 |
664 |
||
2 |
707 |
780 |
876 |
||
69 |
konserwacja i naprawa przedmiotów zabytkowych i artystycznych |
0 |
277 |
293 |
344 |
1 |
575 |
617 |
664 |
||
2 |
707 |
780 |
876 |
||
3 |
830 |
972 |
1089 |
70 |
usługi w zakresie robót budowlanych: murarskich, ciesielskich, dekarskich, posadzkarskich, malarskich, związanych z wykładaniem i tapetowaniem ścian, izolatorskich, związanych ze wznoszeniem i montażem konstrukcji stalowych - dla ludności |
0 |
369 |
413 |
460 |
1 |
634 |
679 |
737 |
||
2 |
876 |
997 |
1133 |
||
3 |
1231 |
1394 |
1542 |
||
4 |
1442 |
1579 |
1734 |
||
5 |
1666 |
1841 |
2012 |
||
71 |
usługi w zakresie sztukatorstwa - dla ludności |
0 |
277 |
293 |
344 |
1 |
486 |
553 |
605 |
||
2 |
646 |
707 |
767 |
||
3 |
767 |
876 |
997 |
||
72 |
usługi w zakresie odgrzybiania budynków - dla ludności |
0 |
369 |
413 |
460 |
1 |
634 |
679 |
737 |
||
73 |
usługi w zakresie cyklinowania - dla ludności |
0 |
277 |
293 |
344 |
1 |
575 |
617 |
664 |
||
74 |
usługi w zakresie zduństwa - dla ludności |
0 |
277 |
293 |
320 |
1 |
533 |
587 |
634 |
||
2 |
679 |
737 |
806 |
||
3 |
876 |
997 |
1133 |
||
75 |
usługi w zakresie robót budowlanych instalacyjnych związanych z zakładaniem instalacji: grzewczych, wentylacyjnych, klimatyzacyjnych, wodnokanalizacyjnych, gazowych, elektrycznych i osprzętu elektrycznego - dla ludności |
0 |
486 |
553 |
605 |
1 |
876 |
997 |
1133 |
||
2 |
1300 |
1459 |
1595 |
||
3 |
1542 |
1719 |
1875 |
76 |
studniarstwo, z wyjątkiem wiercenia studni o głębokości ponad 30 m - dla ludności |
0 |
460 |
460 |
460 |
1 |
587 |
587 |
587 |
||
2 |
1157 |
1157 |
1157 |
||
77 |
obsługa maszynowa produkcji rolniczej i ogrodniczej |
0 |
486 |
486 |
486 |
1 |
806 |
806 |
806 |
||
2 |
1183 |
1183 |
1183 |
||
3 |
1459 |
1459 |
1459 |
||
78 |
usługi zwalczania szkodników roślin i zwierząt |
0 |
249 |
249 |
249 |
1 |
533 |
533 |
533 |
||
79 |
usługi utrzymania i pielęgnacji zwierząt z czego usługi w zakresie zbiorowego wypasu owiec w rejonach górskich w sezonie letnim |
0 |
413 |
413 |
413 |
1 |
752 |
752 |
752 |
||
320 |
320 |
320 |
|||
80 |
usługi w zakresie prania, prasowania i prężenia firanek |
0 |
293 |
320 |
369 |
1 |
575 |
634 |
679 |
||
2 |
722 |
780 |
901 |
||
81 |
usługi w zakresie maglowania |
0 |
110 |
135 |
158 |
1 |
293 |
320 |
369 |
||
2 |
388 |
460 |
511 |
||
82 |
usługi w zakresie chemicznego czyszczenia i farbowania, z wyjątkiem czyszczenia i farbowania wyrobów futrzarskich |
0 |
277 |
293 |
344 |
1 |
553 |
605 |
646 |
||
2 |
679 |
737 |
806 |
||
3 |
830 |
853 |
972 |
||
4 |
876 |
972 |
1089 |
||
83 |
pranie pierza i puchu |
0 |
204 |
249 |
277 |
1 |
460 |
511 |
575 |
||
2 |
617 |
664 |
722 |
||
84 |
kominiarstwo |
0 |
182 |
204 |
231 |
1 |
433 |
486 |
553 |
||
2 |
587 |
646 |
693 |
||
85 |
usługi odkażania, tępienia owadów i odszczurzania |
0 |
344 |
388 |
433 |
1 |
679 |
737 |
806 |
||
2 |
901 |
1016 |
1157 |
86 |
usługi fryzjerskie dla kobiet i dziewcząt |
0 |
135 |
158 |
182 |
1 |
369 |
413 |
460 |
||
2 |
511 |
575 |
617 |
||
3 |
617 |
664 |
722 |
||
4 |
664 |
722 |
780 |
||
5 |
806 |
922 |
1042 |
||
87 |
usługi fryzjerskie dla mężczyzn i chłopców |
0 |
135 |
135 |
158 |
1 |
293 |
344 |
388 |
||
2 |
460 |
511 |
575 |
||
3 |
575 |
617 |
664 |
||
4 |
587 |
646 |
693 |
||
5 |
737 |
806 |
922 |
||
88 |
usługi kosmetyczne |
0 |
135 |
158 |
182 |
1 |
369 |
413 |
460 |
||
2 |
533 |
587 |
634 |
||
3 |
634 |
693 |
752 |
||
4 |
679 |
737 |
806 |
||
5 |
737 |
806 |
922 |
||
89 |
manicure, pedicure |
0 |
87 |
110 |
110 |
1 |
231 |
249 |
249 |
||
2 |
277 |
293 |
344 |
||
3 |
388 |
460 |
511 |
||
4 |
433 |
486 |
553 |
||
5 |
587 |
646 |
693 |
||
90 |
usługi fotograficzne: świadczone z wykorzystaniem urządzeń do samoczynnego automatycznego naświetlania odbitek (samoczynnych printerów) usługi pozostałe |
0 |
634 |
693 |
752 |
1 |
1248 |
1420 |
1542 |
||
2 |
1633 |
1806 |
1977 |
||
3 |
1841 |
2035 |
2270 |
||
0 |
249 |
293 |
320 |
||
1 |
553 |
605 |
646 |
||
2 |
679 |
737 |
806 |
||
3 |
767 |
876 |
997 |
||
4 |
876 |
1016 |
1130 |
||
91 |
wyświetlanie rysunków, planów i tekstów techniką kserografii i diazotypii |
0 |
575 |
617 |
664 |
1 |
1111 |
1248 |
1420 |
92 |
sprzątanie wnętrz |
0 |
249 |
293 |
320 |
1 |
511 |
575 |
617 |
||
2 |
646 |
707 |
767 |
||
93 |
ważenie osób |
0 |
66 |
66 |
66 |
94 |
usługi w zakresie radiestezji |
0 |
135 |
135 |
135 |
95 |
usługi świadczone w gospodarstwach domowych |
0 |
249 |
293 |
320 |
Objaśnienia:
1. Stawki oznaczone w rubryce 3:
- "0" dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,
- "1" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,
- "2" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,
- "3" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników,
- "4" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 4 pracowników,
- "5" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 5 pracowników.
2. Za pracowników nie uważa się osób wymienionych w art. 25 ust. 6 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zwanej dalej "ustawą".
3. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w tej części tabeli dopuszczalne jest - poza usługami, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy - wytwarzanie:
1) przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego,
2) przedmiotów (wyrobów) na indywidualne zamówienie z materiałów własnych wykonawcy, w tym także połączone z czynnościami ich instalowania, uwzględniające indywidualne cechy przedmiotów (wyrobów) lub życzenia zamawiającego
- jeżeli przedmioty (wyroby) te nie są przeznaczone przez zamawiającego do dalszej odprzedaży lub nie służą zamawiającemu do celów wytwórczych lub usługowych jako surowce, materiały, półfabrykaty, elementy, części.
4. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w lp. 70-76 dopuszczalne jest - poza świadczeniami dla ludności - wykonywanie świadczeń dla innych odbiorców w rozmiarze nieprzekraczającym kwoty 72 997 zł przychodu rocznie.
5. Za świadczenia dla ludności uważa się opłacane ze środków pieniężnych ludności świadczenia określone w ust. 3 oraz usługi, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy. Przez pojęcie "ludność" rozumie się osoby fizyczne i gospodarstwa domowe oraz inne podmioty, tj. indywidualne gospodarstwa rolne i ogrodnicze, zakłady wytwórcze, budowlane, handlowe i usługowe, prowadzone przez osoby fizyczne i spółki niemające osobowości prawnej, oraz zakłady prowadzone przez agentów. Pojęcie "ludność" obejmuje również organizacje wyznaniowe i zakonne, placówki państw obcych (wyłącznie w rozumieniu służb dyplomatycznych i konsularnych) oraz rady szkół i placówek, rady rodziców i inaczej nazwane reprezentacje rodziców.
6. Pojęcie świadczeń dla ludności nie obejmuje czynności związanych z wytwarzaniem wyrobów (w tym półfabrykatów, elementów, części, obróbki elementów) przeznaczonych do celów produkcyjnych lub do dalszej odprzedaży oraz wykonywania robót budowlano-montażowych w ramach tzw. podwykonawstwa, jeżeli inwestorem są inne osoby i jednostki niż wymienione w ust. 5.
7. Zakres działalności oznaczonej w rubryce 2 tabeli symbolem "*" obejmuje działalność usługową i wytwórczo-usługową.
8. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w lp. 79 w zakresie zbiorowego wypasu owiec w rejonach górskich w sezonie letnim stawki określone w rubrykach 4-6 dotyczą działalności przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 4 pracowników.
Usługi parkingowe
Objaśnienie: Stawki dotyczą działalności bez względu na stan zatrudnienia.
Lp. |
Parkingi o liczbie stanowisk |
Stawka |
1 |
2 |
3 |
1 |
do 140 |
7,70 zł od każdego stanowiska |
2 |
powyżej 140 do 180 |
1078 zł + 11,50 zł od każdego stanowiska powyżej 140 |
3 |
powyżej 180 |
1538 zł + 13,70 zł od każdego stanowiska powyżej 180 |
Usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione
Usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione |
W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych) |
|||||
do 5000 |
ponad 5000 do 50 000 |
powyżej 50 000 |
||||
od |
do |
od |
do |
od |
do |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
2270 |
3792 |
3035 |
4551 |
3792 |
5313 |
Objaśnienia:
1. Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudniania pracowników (działalność prowadzona samodzielnie). Przez pracownika rozumie się w szczególności osoby zatrudnione jedynie przy sprzedaży wyrobów, przyjmowaniu zleceń na usługi, utrzymaniu czystości w zakładzie, prowadzeniu kasy i księgowości, kierowców i konwojentów.
2. Do usług innych, gdzie indziej w załączniku niewymienionych, nie stosuje się przepisów rozdziału 3 ustawy, w zakresie dotyczącym możliwości zwiększania stanu zatrudnienia lub niewliczania do stanu zatrudnienia pracowników.
3. Przez pojęcie usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione, rozumie się usługi w pojęciu PKWiU. W przypadku wymienienia usług w innym miejscu załącznika nr 3 do ustawy stosuje się zawsze stawki tam określone.
4. W razie wyłączenia danych usług z opodatkowania w formie karty podatkowej, zgodnie z ust. 5, nie stosuje się do tych usług przepisów rozdziału 3 ustawy, chyba że dany rodzaj usług został wymieniony w innej części załącznika nr 3 do ustawy.
5. Do usług innych, gdzie indziej w załączniku niewymienionych, nie zalicza się usług:
1) doradztwa w zakresie zarządzania lasem (PKWiU ex 02.40.10),
2) objętych grupowaniem "Pozostałe owoce i warzywa przetworzone i zakonserwowane" (PKWiU ex 10.39), związanych wyłącznie z łatwo psującymi się gotowymi potrawami z warzyw i owoców, takimi jak: sałatki, pakowane mieszanki sałatek, obrane lub pocięte warzywa, tofu (ser sojowy),
3) mieszania alkoholi destylowanych (PKWiU ex 11.01),
4) związanych z zakupem win luzem i ich mieszaniem, oczyszczaniem i butelkowaniem (PKWiU ex 11.02),
5) naprawy i konserwacji maszyn biurowych, księgujących oraz fotokopiarek (PKWiU ex 33.12.16.0),
6) objętych grupowaniem "Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków; osady ze ścieków kanalizacyjnych" (PKWiU dział 37),
7) związanych:
a) ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nadających się do recyklingu (PKWiU 38.11.1),
b) ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nienadających się do recyklingu (PKWiU 38.11.2),
c) z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów innych niż niebezpieczne (PKWiU 38.11.6),
d) ze zbieraniem odpadów niebezpiecznych (PKWiU 38.12.1),
e) z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów niebezpiecznych nadających się do recyklingu (PKWiU 38.12.30.0),
f) z obróbką odpadów innych niż niebezpieczne w celu ich ostatecznego usunięcia (PKWiU 38.21.10.0),
g) z usuwaniem odpadów innych niż niebezpieczne (PKWiU 38.21.2),
h) z przetwarzaniem pozostałych odpadów niebezpiecznych (PKWiU 38.22.19.0),
i) z unieszkodliwianiem odpadów promieniotwórczych i pozostałych odpadów niebezpiecznych (PKWiU ex 38.22.2), z wyłączeniem usług zagospodarowania odpadów promieniotwórczych (ponownego przetwarzania paliw i odpadów) (PKWiU ex 38.22.21.0),
8) związanych z rekultywacją i pozostałych usług związanych z gospodarką odpadami (PKWiU dział 39),
9) realizacji projektów inwestycyjnych na własny rachunek obejmujących przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe w celu budowy lub przygotowania budynków mieszkalnych i niemieszkalnych do sprzedaży (PKWiU ex 41.00),
10) realizacji projektów inwestycyjnych na własny rachunek obejmujących przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe w celu budowy lub przygotowania obiektów inżynierii lądowej i wodnej (PKWiU ex dział 42),
11) wynajmu sprzętu budowlanego i do wyburzeń wraz z obsługą operatorską (PKWiU ex 43.99),
12) w zakresie:
a) sprzedaży hurtowej i detalicznej pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.1),
b) sprzedaży hurtowej i detalicznej części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.3),
c) sprzedaży hurtowej i detalicznej motocykli, ich naprawy i konserwacji oraz sprzedaży hurtowej i detalicznej części i akcesoriów do nich (PKWiU ex 45.40), z wyjątkiem usług objętych grupowaniem "Usługi konserwacji i naprawy motocykli, włączając motorowery" (PKWiU 45.40.50.0),
13) objętych grupowaniem "Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu hurtowego pojazdami samochodowymi" (PKWiU dział 46),
14) w zakresie sprzedaży detalicznej paliw do pojazdów samochodowych (PKWiU 47.00.81.0),
15) objętych grupowaniem:
a) "Transport lądowy i rurociągowy" (PKWiU dział 49),
b) "Transport wodny" (PKWiU dział 50),
c) "Transport lotniczy i transport kosmiczny" (PKWiU dział 51),
d) "Magazynowanie i usługi wspomagające transport" (PKWiU dział 52),
16) pocztowych objętych obowiązkiem świadczenia usług powszechnych (operatora wyznaczonego) (PKWIU 53.10), pozostałych pocztowych i kurierskich (PKWIU ex 53.20), z wyłączeniem usług dostarczania zakupów żywnościowych do domu (PKWIU 53.20.12.0) oraz pozostałych usług pocztowych i kurierskich, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWIU 53.20.19.0),
17) związanych z zakwaterowaniem i usług gastronomicznych (PKWiU sekcja I),
18) związanych z:
a) wydawaniem książek, periodyków i innych publikacji online, licencyjnych związanych z nabywaniem praw do książek, periodyków i innych publikacji (PKWiU ex 58.1),
b) wydawaniem oprogramowania (PKWiU 58.2), objętych grupowaniem "Pakiety pozostałego oprogramowania użytkowego" (PKWiU ex 58.29.29.0), dotyczących wyłącznie taśm magnetycznych z zapisem dźwiękowym i zapisem obrazu,
19) objętych grupowaniem:
a) "Usługi związane z filmami, nagraniami wideo i programami telewizyjnymi" (PKWiU ex 59.1), z wyłączeniem usług związanych z projekcją filmów (PKWiU 59.14.10.0),
b) "Usługi w zakresie nagrywania dźwięku i wydarzeń na żywo; oryginały nagrań dźwiękowych" (PKWiU 59.20.1),
c) "Usługi związane z produkcją programów radiofonicznych; oryginały nagranych programów radiowych" (PKWiU 59.20.2),
20) związanych z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych (PKWiU dział 60),
21) telekomunikacyjnych (PKWiU dział 61),
22) związanych z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki i usług powiązanych, z wyłączeniem instalowania komputerów osobistych i sprzętu peryferyjnego (PKWiU ex dział 62),
23) w zakresie informacji (PKWiU dział 63),
24) finansowych i ubezpieczeniowych (PKWiU ex sekcja K), z wyłączeniem usług holdingów finansowych sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 64.20.10.0,
25) związanych z obsługą rynku nieruchomości (PKWiU dział 68),
26) objętych grupowaniem "Usługi profesjonalne, naukowe i techniczne" (PKWiU ex sekcja M), z wyłączeniem usług zarządzania rynkiem rybnym,
27) wynajmu i dzierżawy (PKWiU dział 77),
28) wyszukiwania osób do pracy stałej, z wyłączeniem wyszukiwania pracowników wyższego szczebla (PKWiU ex 78.10.12.0) - dotyczy wyłącznie usług biur i agencji castingowych (organizowanie obsady aktorskiej do filmów, programów telewizyjnych, sztuk teatralnych),
29) świadczonych:
a) przez agentów i pośredników turystycznych w zakresie rezerwacji biletów na różne środki transportu (PKWiU 79.11.1),
b) przez agentów i pośredników turystycznych w zakresie rezerwacji zakwaterowania, rejsów wycieczkowych i wycieczek zorganizowanych (PKWiU 79.11.2),
c) przez organizatorów turystyki (PKWiU 79.12.1),
d) w zakresie informacji turystycznej (PKWiU ex 79.90.1),
e) przez pilotów wycieczek i przewodników turystycznych (PKWiU 79.90.20.0),
f) w zakresie rezerwacji nieruchomości będących we współwłasności (PKWiU 79.90.31.0),
g) w zakresie rezerwacji centrów konferencyjnych, hal wystawienniczych (PKWiU 79.90.32.0),
h) w zakresie rezerwacji biletów wstępu na imprezy rekreacyjne, rozrywkowe i sportowe oraz w zakresie pozostałych rezerwacji, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 79.90.39.0),
30) detektywistycznych i ochroniarskich, z wyłączeniem robót związanych z instalowaniem systemów przeciwpożarowych i przeciwwłamaniowych z późniejszym monitoringiem (PKWiU ex dział 80),
31) pomocniczych związanych z utrzymaniem porządku (PKWiU 81.10.10.0), sprzątania obiektów (PKWiU 81.2),
32) związanych z administracyjną obsługą biura i pozostałych usług wspomagających prowadzenie działalności gospodarczej (PKWiU dział 82),
33) objętych grupowaniem:
a) "Usługi administracji publicznej i obrony narodowej; usługi w zakresie obowiązkowych zabezpieczeń społecznych" (PKWiU dział 84),
b) "Usługi w zakresie edukacji" (PKWiU dział 85),
c) "Usługi w zakresie opieki zdrowotnej" (PKWiU dział 86),
d) "Usługi pomocy społecznej z zakwaterowaniem" (PKWiU dział 87),
34) pomocy społecznej bez zakwaterowania - w tym usług udzielania pomocy międzynarodowej ofiarom katastrof, uchodźcom i imigrantom, włącznie z udzielaniem schronienia (PKWiU dział 88),
35) kulturalnych, rozrywkowych, sportowych i rekreacyjnych (PKWiU dział 90-93),
36) świadczonych przez organizacje członkowskie, z wyłączeniem usług promujących komercyjne myślistwo i łowiectwo (PKWiU ex dział 94),
37) naprawy i konserwacji komputerów i urządzeń peryferyjnych (PKWiU 95.11.10.0),
38) objętych grupowaniem:
a) "Pozostałe usługi świadczone dla ludności" (PKWiU dział 96),
b) "Usługi świadczone przez organizacje międzynarodowe i eksterytorialne" (PKWiU 99.00.10.0).
Część II. Usługi w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami
Lp. |
Usługi w zakresie handlu detalicznego |
W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych) |
||||||
do 5000 |
powyżej 5000 do 50 000 |
powyżej 50 000 |
||||||
od |
do |
od |
do |
od |
do |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
żywnością, w tym |
0 |
413 |
634 |
575 |
780 |
634 |
997 |
owocami i warzywami, |
1 |
575 |
780 |
634 |
997 |
780 |
1277 |
|
napojami i wyrobami tytoniowymi |
2 3 |
634 780 |
1006 1277 |
780 997 |
1277 1459 |
997 1345 |
1459 1820 |
|
2 |
kwiatami |
0 1 2 |
575 634 780 |
780 1006 1277 |
634 780 997 |
997 1277 1459 |
780 997 1345 |
1277 1459 1820 |
Objaśnienia:
1. Stawki oznaczone w rubryce 3:
- "0" dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,
- "1" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,
- "2" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,
- "3" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników.
2. Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.
3. w ramach detalicznej sprzedaży artykułów żywnościowych podatnicy mogą również dokonywać detalicznej sprzedaży wydawnictw prasowych (PKWIU 58.13.10.0, 58.14.11.0, 58.14.12.0, 58.14.19.0), biletów komunikacji miejskiej (PKWIU ex 58.19.19.0), opakowań z tworzyw sztucznych (toreb i torebek) (PKWIU ex 22.22.11.0, ex 22.22.12.0), zapałek (PKWIU 20.51.20.0), zapalniczek (PKWIU ex 32.99.41.0, ex 32.99.42.0) i papieru toaletowego (PKWIU ex 17.22.11.0).
4. w ramach detalicznej sprzedaży kwiatów podatnicy mogą również dokonywać detalicznej sprzedaży ziemi i odżywek do kwiatów (bez względu na symbol PKWIU), doniczek (bez względu na symbol PKWIU), kwiatów i wieńców sztucznych (PKWIU ex 32.99.55.0), nasion kwiatów (PKWIU 01.19.22.0), sadzonek roślin kwiatowych (PKWIU ex 01.30.10.0), zieleni ciętej spod szkła (PKWIU ex 01.19.21.0, ex 02.30.30.0), świec i zniczy (PKWIU ex 32.99.54), kart okolicznościowych (bez względu na symbol PKWIU) oraz maskotek (bez względu na symbol PKWIU).
Część III. Usługi w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi
Lp. |
Działalność handlowa w zakresie sprzedaży detalicznej |
W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych) |
||||||
do 5000 |
powyżej 5000 |
powyżej 50 000 |
||||||
od |
do |
od |
do |
od |
do |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
artykułów nieżywnościowych |
0 1 2 |
575 634 767 |
1277 1459 1820 |
634 780 1063 |
1459 2388 3210 |
780 997 1345 |
2388 3540 4700 |
Objaśnienia:
1. Stawki oznaczone w rubryce 3:
- "0" dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,
- "1" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,
- "2" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników.
2. Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.
Część IV. Gastronomia
Lp. |
Prowadzenie działalności gastronomicznej bez sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu |
Oznaczenie stawek |
Wysokość stawki w zł |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
w zakresie sprzedaży lodów z automatów |
0 1 |
553-737 737-972 |
2 |
876-1111 |
||
3 |
1016-1248 |
||
4 |
1372-1614 |
||
2 |
w zakresie pozostałej działalności gastronomicznej |
0 1 |
460-646 646-901 |
2 |
767-1016 |
||
3 |
922-1157 |
||
4 |
1243-1525 |
Objaśnienia:
1. Stawki oznaczone w rubryce 3:
- "0" dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,
- "1" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,
- "2" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,
- "3" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników,
- "4" dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 4 pracowników.
2. Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.
Część V. Usługi transportowe
Lp. |
Rodzaj usługi |
W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w zł) |
|||
do 25 000 |
ponad 25 000 do 100 000 |
ponad 100 000 do 500 000 |
powyżej 500 000 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Usługi taksówkowe w zakresie przewozu osób |
232 |
244 |
267 |
286 |
2 |
Usługi taksówkowe w zakresie przewozu ładunków |
356 |
388 |
425 |
473 |
3 |
Przewozy pasażerskie z wykorzystaniem ludzkiej i zwierzęcej siły pociągowej |
139 |
139 |
139 |
139 |
4 |
Usługi transportu wodnego śródlądowego pasażerskiego i towarowego, z wyjątkiem przewozu jednostkami o napędzie mechanicznym z czego: usługi w zakresie transportu osób na rzece Dunajec przez flisaków pienińskich |
159
66-110 |
159
66-110 |
159
66-110 |
159
66-110 |
Objaśnienia:
1. Stawki określone w lp. 1 i 2 mogą być podwyższone, jednak nie więcej niż o 50%, w razie wykonywania działalności ze zmiennikiem.
2. Za zmiennika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, nie wyłączając małżonka.
3. Stawki określone w lp. 2 dotyczą działalności z użyciem samochodu ciężarowego o ładowności do 2 t.
4. Stawki określone w lp. 4 dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 1 pracownika lub 1 pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.
Część VI. Usługi rozrywkowe
Lp. |
Rodzaj świadczonych usług |
Liczba urządzeń (samochodów) |
Stawka |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Automaty zręcznościowe, |
do 2 |
49,20 zł od każdego urządzenia |
na których nie są |
powyżej 2 do 4 |
98,40 zł + 116,20 zł od każdego |
|
prowadzone gry |
urządzenia ponad 2 |
||
o wygrane pieniężne |
powyżej 4 do 6 |
330,80 zł + 142,50 zł od każdego |
|
lub rzeczowe (bilardy |
urządzenia ponad 4 |
||
elektromechaniczne, gry |
powyżej 6 do 8 |
615,80 zł + 152,10 zł od każdego |
|
telewizyjne, gry |
urządzenia ponad 6 |
||
elektroniczne), zabawki |
powyżej 8 do 10 |
920,00 zł + 174,70 zł od każdego |
|
bujane (ruchome figury) |
urządzenia ponad 8 |
||
oraz szafy grające |
powyżej 10 |
1269,40 zł + 199,20 zł od każdego |
|
urządzenia ponad 10 |
|||
2 |
Karuzele o obrocie |
||
prostym (poziome |
|||
z wiszącymi lub stojącymi |
|||
sylwetkami dla dzieci, |
|||
poziome gondolowe lub |
|||
krzesełkowe, pionowe |
|||
gondolowe) i o obrocie |
|||
złożonym |
|||
(elektrohydrauliczne |
|||
gondolowe) dla dzieci |
|||
- o liczbie miejsc: |
|||
do 16 |
1* |
9,60 zł od każdego miejsca |
|
powyżej 16 |
1* |
153,60 zł + 9,60 zł od każdego |
|
miejsca ponad 16 |
|||
3 |
Karuzele o obrocie |
||
złożonym |
|||
(elektrohydrauliczne lub |
|||
elektropneumatyczne |
|||
gondolowe) - o liczbie |
|||
miejsc: |
|||
do 24 |
1* |
30,60 zł od każdego miejsca |
|
powyżej 24 |
1* |
734,40 zł + 24,70 zł od każdego |
|
miejsca ponad 24 |
4 |
Imprezy samochodowe |
||
(pawilony, tory, |
|||
miasteczka |
|||
samochodowe) |
|||
- o liczbie samochodów |
do 6 |
114,00 zł od każdego samochodu |
|
powyżej 6 do 12 |
684 zł + 178,30 zł od każdego |
||
samochodu ponad 6 |
|||
powyżej 12 |
1753,80 zł + 227,80 zł od każdego |
||
do 24 |
samochodu ponad 12 |
||
4487,40 zł + 284,90 zł od każdego |
|||
powyżej 24 |
samochodu ponad 24 |
||
5 |
Strzelnice |
1 |
355,10 zł |
2 |
721,60 zł |
||
powyżej 2 |
721,60 zł + 721,60 zł od każdej |
||
strzelnicy ponad 2 |
|||
6 |
Imprezy zręcznościowe |
||
inne: |
|||
a) rzuty różne, |
|||
tasiemkarnie, tarcze |
|||
obrotowe |
1 |
93,30 zł |
|
2 |
233,40 zł |
||
3 |
546,80 zł |
||
powyżej 3 |
546,80 zł + 376,30 zł od każdego |
||
urządzenia ponad 3 |
|||
b) siłomierze, bajazzo, |
do 4 |
24,70 zł od każdego urządzenia |
|
bilardy ręczne |
powyżej 4 do 6 |
98,80 zł + 28,80 zł od każdego |
|
urządzenia ponad 4 |
|||
powyżej 6 |
156,40 zł + 57,00 zł od każdego |
||
urządzenia ponad 6 |
|||
7 |
Huśtawki |
||
(wahadłowe i kołowe) |
1 |
97,20 zł |
|
2 |
497,70 zł |
||
powyżej 2 |
497,70 zł + 497,70 zł od każdego |
||
urządzenia ponad 2 |
|||
8 |
Kolejki torowe |
1* |
15,20 zł |
9 |
Zjeżdżalnie: a) zjeżdżalnie "Gigant" b) zjeżdżalnie przewoźne |
||
1* |
89,50 zł |
||
1* |
58,80 zł |
10 |
Imprezy pozostałe:
a) pałac strachów, b) ściana emocji c) ściana lalkowa d) głowa medium, pokazy gadów e) gabinet złudzeń, f) gabinet luster g) hipodrom - kuce labirynt pokazy iluzjonistyczne |
||
1* |
1789,00 zł |
||
1* |
1456,70 zł |
||
1* |
497,70 zł |
||
1* |
288,40 zł |
||
1* |
123,60 zł |
||
1* |
64,90 zł |
||
1* |
40,00 zł |
Objaśnienia:
1. Stawki dotyczą działalności przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 2 pracowników lub
2 pełnoletnich członków rodziny, z wyjątkiem małżonka.
2. Znak "*" oznacza, że w razie prowadzenia więcej niż jednego urządzenia stawkę karty podatkowej określa się dla każdego urządzenia oddzielnie, a następnie sumę tych stawek podwyższa się o 50%.
3. W razie świadczenia dwu lub więcej rodzajów usług, stawkę karty podatkowej określa się dla każdego rodzaju usług oddzielnie, a następnie sumę tych stawek podwyższa się o 30%, niezależnie od podwyżki określonej w ust. 2.
Część VII. Sprzedaż posiłków domowych w mieszkaniach
Lp. |
Rodzaj wykonywanej czynności |
W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w zł) |
|
do 25 000 |
powyżej 25 000 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Sprzedaż śniadań, obiadów i kolacji |
|||
w liczbie posiłków każdego rodzaju, licząc |
|||
w skali średniej tygodniowej: |
|||
1 |
do 10 na dobę |
422 |
440 |
2 |
do 20 na dobę |
581 |
613 |
3 |
do 30 na dobę |
667 |
- |
Sprzedaż jednodaniowych posiłków |
|||
i napojów bezalkoholowych na podstawie |
|||
umowy zawartej z jednostką właściwą do |
|||
prowadzenia działalności gastronomicznej |
|||
lub turystycznej w liczbie: |
|||
4 |
do 50 posiłków na dobę |
506 |
551 |
5 |
do 100 posiłków na dobę |
667 |
736 |
Część VIII. Świadczenie usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego
Lp. |
Rodzaj wykonywanego zawodu |
Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie |
Stawka |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Lekarz i lekarz dentysta |
do 48 powyżej 48
do 96 powyżej 96 |
17,00 zł za każdą godzinę 816,00 zł + 22,60 zł za każdą godzinę ponad 48 1900,80 zł |
2 |
Felczer |
5,10 zł za każdą godzinę |
|
3 |
Technik dentystyczny |
do 24 powyżej 24
do 96 powyżej 96 |
14,90 zł za każdą godzinę 357,60 zł + 19,40 zł za każdą godzinę ponad 24 1754,40 zł |
4 |
Pielęgniarka, położna |
1,80 zł za każdą godzinę |
Objaśnienia:
1. Stawka dotyczy również wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy fachowej lub przyuczonej.
2. Stawka nie dotyczy działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych.
3. Stawki nie dotyczą działalności wykonywanej na rzecz osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej albo na rzecz osób fizycznych dla potrzeb prowadzonej przez nie pozarolniczej działalności gospodarczej.
Część IX. Świadczenie usług weterynaryjnych
Rodzaj wykonywanego zawodu |
Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie |
Stawka |
1 |
2 |
3 |
Lekarz weterynarii: |
||
a) |
do 48 |
9,60 zł za każdą godzinę |
powyżej 48 do 96 |
460,80 zł + 11,50 zł za każdą godzinę |
|
ponad 48 |
||
powyżej 96 |
1012,80 zł |
|
b) |
- |
493,90 zł |
Objaśnienia:
1. Stawka dotyczy również wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy fachowej lub przyuczonej.
2. Za pomoc fachową lub przyuczoną nie uważa się lekarza weterynarii.
3. Stawki nie dotyczą działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych.
4. Stawka określona w lit. b dotyczy wyłącznie podatników, którzy wykonują usługi weterynaryjne i są równocześnie zatrudnieni na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy w służbie weterynaryjnej organów administracji publicznej.
5. Stawki nie dotyczą działalności wykonywanej na rzecz osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej albo na rzecz osób fizycznych dla potrzeb prowadzonej przez nie pozarolniczej działalności gospodarczej.
Część X. Opieka domowa nad dziećmi i osobami chorymi
Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie usług miesięcznie |
Stawka |
1 |
2 |
do 48 powyżej 48 do 96 powyżej 96 |
1,80 zł za każdą godzinę 86,40 zł + 3,80 zł za każdą godzinę ponad 48 268,80 zł |
Objaśnienie:
Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, z wyjątkiem małżonka.
Część XI. Usługi edukacyjne w zakresie udzielania lekcji na godziny
Liczba godzin przeznaczonych na udzielanie lekcji miesięcznie |
Stawka |
1 |
2 |
do 48 powyżej 48 do 96 powyżej 96 |
5,50 zł za każdą godzinę 264,00 zł + 11,50 zł za każdą godzinę ponad 48 816,00 zł |
Objaśnienia:
1. Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, nie wyłączając małżonka.
2. Za udzielanie lekcji na godziny uważa się pomoc w nauce, polegającą głównie na odrabianiu (przygotowaniu) z uczniem zadanych lekcji.
Część XII. Usługi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy
Lp. |
Rodzaj usługi |
W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w zł) |
||
do 5000 |
powyżej 5000 do 20 000 |
powyżej 20 000 |
||
1 |
Usługi o charakterze agrotechnicznym i przewozowym, świadczone na rzecz kół łowieckich |
36-50 |
50-68 |
68-80 |
2 |
Usługi polegające na przewozie mleka do punktów skupu, zrywce i wywózce drewna z lasu do punktów przeładunkowych oraz przewozie uczniów do szkoły |
36-50 |
50-68 |
68-80 |
3 |
Sprzedaż piasku, żwiru, kamieni, glinki, torfu i innych minerałów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego |
95-127 |
110-140 |
127-159 |
4 |
Usługi hotelarskie polegające na wynajmie pokoi gościnnych i domków turystycznych (w tym wydawanie posiłków), jeżeli łączna liczba pokoi (w tym także w domkach turystycznych) nie przekracza 12 |
68-159 |
127-280 |
249-506 |
5 |
Usługi w zakresie wytwórczości ludowej i artystycznej |
36-50 |
50-68 |
50-80 |
Objaśnienia:
1. Usługi wymienione w lp. 1-3 mogą być wykonywane jedynie przez rolników równocześnie prowadzących gospodarstwo rolne. Stawki określone w lp. 2 dotyczą działalności wykonywanej przez rolnika osobiście lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym. Stawki określone w lp. 3 dotyczą działalności wykonywanej przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 2 pracowników lub 2 członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym, nie wyłączając małżonka.
2. Stawki określone w lp. 4 dotyczą działalności przy zatrudnieniu nie więcej niż
2 pracowników lub 2 pełnoletnich członków rodziny, nie wyłączając małżonka.
3. Stawki określone w lp. 5 dotyczą działalności gospodarczej wykonywanej osobiście lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym. Działalność ta polega na wytwarzaniu i sprzedaży wyrobów lub świadczeniu usług w zakresie wytwórczości ludowej lub artystycznej, a także na wytwarzaniu wyrobów o tym charakterze z materiałów powierzonych oraz naprawie tych wyrobów.
4. Wytwórczością ludową i artystyczną jest działalność polegająca na wytwarzaniu wyłącznie w sposób rękodzielniczy, przy zastosowaniu obróbki maszynowej jedynie do wstępnej obróbki surowca, wyrobów zakwalifikowanych przez komisje etnograficzno-artystyczne Stowarzyszenia Twórców Ludowych, Fundacji "Cepelia" - Polska Sztuka i Rękodzieło oraz Fundacji Ochrony i Rozwoju Twórczości Ludowej, których wykaz stanowi załącznik nr 1 do ustawy.
KWARTALNE STAWKI RYCZAŁTU OD PRZYCHODÓW PROBOSZCZÓW (Załącznik nr 2)
Objaśnienie:
Liczbę mieszkańców przyjmuje się według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok podatkowy, za który opłacany jest ryczałt, według danych właściwych organów administracji miast i gmin, prowadzących ewidencje ludności.
W parafiach o liczbie |
mieszkańców |
Wysokość stawek w złotych |
powyżej |
do |
|
1000 |
477 |
|
1000 |
2000 |
543 |
2000 |
3000 |
585 |
3000 |
4000 |
641 |
4000 |
5000 |
698 |
5000 |
6000 |
762 |
6000 |
7000 |
830 |
7000 |
8000 |
897 |
8000 |
9000 |
968 |
9000 |
10 000 |
1051 |
10 000 |
12 000 |
1145 |
12 000 |
14 000 |
1241 |
14 000 |
16 000 |
1351 |
16 000 |
18 000 |
1462 |
18 000 |
20 000 |
1583 |
20 000 |
1717 |
KWARTALNE STAWKI RYCZAŁTU OD PRZYCHODÓW WIKARIUSZY (Załącznik nr 3)
Objaśnienie:
Liczbę mieszkańców przyjmuje się według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok podatkowy, za który opłacany jest ryczałt, według danych właściwych organów administracji miast i gmin, prowadzących ewidencje ludności.
W parafiach o liczbie mieszkańców |
Jeżeli siedziba parafii znajduje się |
|||
powyżej |
do |
na terenie gminy lub miasta o liczbie mieszkańców do 5000 |
w mieście o liczbie mieszkańców |
|
powyżej 5000 do 50 000 |
powyżej 50 000 |
|||
wysokość stawek w złotych |
||||
1000 3000 5000 8000 10 000 |
1000 3000 5000 8000 10 000 |
142 432 453 463 482 500 |
300 453 482 500 525 541 |
432 453 500 513 541 553 |