Ulga prorodzinna
Ulga prorodzinna to inaczej ulga na dziecko. Przysługuje podatnikowi będącemu rodzicem lub opiekunem prawnym (albo pełniącemu funkcję rodziny zastępczej) uzyskującemu dochody opodatkowane według skali podatkowej.
Ulga prorodzinna przysługuje również z tytułu utrzymania pełnoletnich dzieci, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek) albo uczą się (do 25. roku życia).
Podstawą do opisywanego przywileju podatkowego jest również obowiązek alimentacyjny.
Ulga przysługuje w wysokości:
- na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
- na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00zł (co daje rocznie 2 700,00 zł).
Ulga prorodzinna nie jest dostępna dla podatników uzyskujących wyłącznie dochody opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej lub opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową).
W celu rozliczenia ulgi na dzieci należy złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37 oraz załącznik PIT/O (informacja o odliczeniach).
Ulga abolicyjna
Ulga abolicyjna dotyczy osób, które mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce (są polskimi rezydentami podatkowymi) i jednocześnie uzyskują określone dochody zagraniczne, do których ma zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego.
Zakres ulgi abolicyjnej obejmuje uzyskiwane zagranicą przychody (dochody):
- ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy,
- z działalności wykonywanej osobiście,
- z działalności gospodarczej, opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
- z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów
- do których ma zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia.
Metoda proporcjonalnego odliczenia oznacza, że dochód osiągany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego w Polsce podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.
Ulga termomodernizacyjna
Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie od dochodu w podatku PIT (obejmuje podatników rozliczających się skalą podatkową lub według podatku liniowego) lub przychodu w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Limit kwotowy - 53 000 zł.
Przysługuje właścicielom (oraz współwłaścicielom) domków jednorodzinnych, którzy zdecydowali się na inwestycję termomodernizacyjną. Odliczenie zmniejsza dochód lub przychód będący podstawą opodatkowania.
Ulga termomodernizacyjna obejmuje wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi, przysługuje w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Ulga rehabilitacyjna
Ulga rehabilitacyjna przysługuje niepełnosprawnym oraz osobom, mającym na utrzymaniu osobę niepełnosprawną.
Kluczową kwestią są limity kwotowe. Niektóre wydatki w ramach ulgi rehabilitacyjnej są nielimitowane (np. pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub opłacenie tłumacza języka migowego). Ustawa posługuje się również pojęciem wydatków limitowanych.
Używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia lub utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych to przykładowe wydatki ograniczone limitem 2 280 zł w roku podatkowym.
Szczególnym elementem ulgi rehabilitacyjnej jest ulga na leki.
Odliczenia z tytułu indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)
Wpłaty na IKZE można odliczyć od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej,
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym (19%),
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
limit wpłat na IKZE w roku 2021:
- 6 310,80 zł lub
- 9 466,20 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność)
Odliczenie z tytułu ulgi na Internet
Ulgę na Internet można odliczyć od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub od przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Limit kwotowy odliczenia to 760 zł w skali roku.
Ulga na Internet nie przysługuje corocznie. Można jej użyć jedynie przez dwa lata podatkowe następujące kolejno po sobie.
Odliczenie z tytułu darowizn
Składanie darowizn daje możliwość korzyści podatkowych jednak zakres jest ograniczony – wspólny limit odliczeń dla wszystkich darowizn to jedynie 6% dochodu/przychodu. Wspomniany wspólny limit obejmuje nie tylko darowizny na typowe cele charytatywne ale również darowizny na cele np. kultu religijnego oraz kształcenia zawodowego.