- Podwyższenie kwoty wolnej od podatku. Progi podatkowe
- Składka zdrowotna już nieodliczana od podatku PIT
- Składka zdrowotna przedsiębiorców – nowe zasady obliczania
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Niższe stawki
- Członkowie zarządu otrzymujący wynagrodzenie – obowiązek składki zdrowotnej
- Nielegalne zatrudnianie pracowników. Sankcje dla pracodawców zatrudniających „na czarno”
- Samochód służbowy na cele prywatne. Zmiana punktu odniesienia w obliczaniu podatku PIT
- Zmiany w opodatkowaniu przychodów z najmu indywidualnego
- Ulga na powrót z emigracji. Czasowe zwolnienie z PIT
- Ryczałt od przychodów zagranicznych dla podatników ze znacznym poziomem aktywów
Podwyższenie kwoty wolnej od podatku. Progi podatkowe
Jedną z ważniejszych zmian ustanowionych przez Polski Ład jest podwyższenie kwoty wolnej od podatku. W latach 2018 – 2021 ta wartość była równa 8000 zł. Od roku 2022 wysokość kwoty wolnej od podatku została podwyższona do 30 000 zł.
W kwestii stawek i progów podatku PIT:
- I próg podatkowy: do 120 tys. zł. brutto, stawka podatku PIT w wysokości 12%
- II próg podatkowy: nadwyżka ponad kwotę 120 tys. zł. brutto jest opodatkowana stawką PIT w wysokości 32%
Składka zdrowotna już nieodliczana od podatku PIT
Polski Ład to nie tylko nowe przywileje podatkowe, pojawiły się również zmiany na niekorzyść. Odliczanie składki zdrowotnej od podatku miało zasadnicze znaczenie na etapie końcowym rozliczania PIT-u. Zabranie tej możliwości zostało bardzo negatywnie odebrane przez niektóre grupy podatników. Rząd pozostawił w tej kwestii pewne możliwości zmniejszenia należności wobec fiskusa jednak w tym konkretnym aspekcie zmiana jest zdecydowanie profiskalna.
Składka zdrowotna przedsiębiorców – nowe zasady obliczania
Podstawowa zmiana – zasady obliczania składki zdrowotnej były bardziej jednolite, po zmianach staną się bardziej zróżnicowane, w zależności od formy opodatkowania:
- Dla podatników opodatkowanych skalą podatkową lub podatkiem liniowym – składka zdrowotna proporcjonalna do dochodu
- Dla podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – składka zdrowotna zryczałtowana, zależna od przychodu
- W przypadku karty podatkowej – stała wysokość
Więcej w temacie składki zdrowotnej
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Niższe stawki
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą opodatkowania. Polega na opodatkowaniu przychodu (a nie dochodu) tzn. przy obliczaniu podatku nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodu. Dzięki temu rozliczenia podatkowe stają się prostsze. Polski Ład przewiduje obniżenie stawek. Stawka dla lekarzy obniży się z 17% do 14%. Z kolei dla informatyków – stawka obniży się z 15% do 12%.
Więcej w temacie ryczałtu i jego stawek
Członkowie zarządu otrzymujący wynagrodzenie – obowiązek składki zdrowotnej
Polski Ład ustanowił nowy obowiązek - osoby powołane do pełnienia funkcji członków zarządu na mocy aktu powołania i otrzymujące z tego tytułu wynagrodzenie zostaną objęci składką zdrowotną.
Nielegalne zatrudnianie pracowników. Sankcje dla pracodawców zatrudniających „na czarno”
Jednym z założeń Polskiego Ładu jest zapobieganie zatrudnianiu „na czarno”. Nowe rozwiązania zakładają sankcje dla pracodawców próbujących obniżyć tym sposobem należności publicznoprawne.
Pracodawca zapłaci podatek od wynagrodzenia „na czarno” lub od jego części wypłacanej „pod stołem”. Co więcej, pracodawcy zostanie przypisany dodatkowy przychód w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę za każdy miesiąc nielegalnego zatrudnienia. Pracodawca zostanie także zobowiązany do zapłaty składek na ZUS.
Samochód służbowy na cele prywatne. Zmiana punktu odniesienia w obliczaniu podatku PIT
Do końca 2021 r. obowiązywała w tej kwestii stawka ryczałtowa zależna od pojemności silnika. Zmiana polega na tym, że podstawą do obliczania stawki stała się moc silnika (a nie pojemność jak do tej pory). Stawki przewidziane przez Polski Ład:
- 250 zł miesięcznie w przypadku pojazdów o mocy silnika do 60 kW, jak również samochodów elektrycznych oraz napędzanych wodorem;
- 400 zł miesięcznie w przypadku pojazdów o mocy silnika przekraczającej 60 kW
Powyższe kwoty będą traktowane jak przychód pracownika.
Więcej w temacie rozliczeń samochodów służbowych na cele prywatne
Zmiany w opodatkowaniu przychodów z najmu indywidualnego
Polski Ład zakłada, że najem prywatny będzie mógł być rozliczony jedynie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przewidziane zostały dwie stawki:
- 8,5% dla przychodów nieprzekraczających 100 000 zł.
- 12,5% dla przychodów stanowiących nadwyżkę ponad 100 000 zł.
Zmiany wejdą w życie od 1 stycznia 2023 r.
Więcej w temacie opodatkowania najmu prywatnego
Ulga na powrót z emigracji. Czasowe zwolnienie z PIT
Ulga na powrót ma być zachętą dla osób, które postanowią wrócić z emigracji (co najmniej trzy lata mieszkali i pracowali za granicą) i zamieszkać na stałe w Polsce. Ten przywilej ma zastosowanie w przypadku osób, które zdecydowały się na powrót 1 stycznia 2022 lub później (ulga nie obejmie osób powracających w grudniu 2021 r. lub wcześniej).
Założenie: przychód do kwoty 85 528 zł rocznie w okresie czterech kolejnych lat podatkowych (342 112 zł w ciągu czterech lat) jest zwolniony z podatku.
Więcej w temacie ulgi na powrót
Ryczałt od przychodów zagranicznych dla podatników ze znacznym poziomem aktywów
Polski Ład zawiera rozwiązanie mające zachęcać do zmiany rezydencji podatkowej na polską i jednocześnie poniesienia wydatków (co najmniej 100 tys. zł rocznie) na określone cele. Podatnicy, którzy wybiorą taką opcję zapłacą podatek w wysokości 200 tys. zł rocznie niezależnie od wielkości zagranicznego dochodu lub przychodu.