Polski Ład - jak skorzystać z ulgi dla klasy średniej?

Ulga dla klasy średniej - na czym polega?

Ulga dla klasy średniej polega na możliwości obniżenia podstawy opodatkowania w podatku dochodowym zarówno przez pracowników, jak i samych przedsiębiorców. Co ważne, dotyczy ona zarówno osób zatrudnionych na podstawie stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, jak i przedsiębiorców, którzy rozliczają się według skali podatkowej.

Sięgnąć po nią mogą wyłącznie te osoby, które zarabiają od 5 701 do 11 141 złotych brutto miesięcznie. Jak zatem odpowiednio zastosować ulgę? - W przypadku przedsiębiorców sprawa wydaje się być prosta, albowiem rozliczającym jest sam podatnik, który rozlicza ulgę od dochodu, jaki został wypracowany od początku roku. Należy przy tym podkreślić, że przedsiębiorcy rozliczający się na podstawie zaliczek uproszczonych nie będą mogli skorzystać z ulgi – mówi Teresa Warska, specjalista ds. księgowości w Systim.pl. - Inaczej jednak rzecz ma się w przypadku pracowników. Tu bowiem pracodawca jest zobligowany do tego, by sprawdzić czy podatnik osiągnął minimalny przychód bądź przekroczył jego maksymalną wartość – dodaje Warska.

Co istotne, w zależności od wysokości przychodów w skali roku ustawa przewiduje dwa wzory obliczania ulgi dla klasy średniej:
1) dla przychodów od 68 412 zł do 102 588 zł kwota ulgi = [(kwota przychodu x 6,68%) – 4 566] ÷ 0,17,
2) dla przychodów ponad 102 588 zł do 133 692 zł kwota ulgi = [(kwota przychodu x (7,35%)) + 9 829 zł] ÷ 0,17.

Należy pamiętać, że przy wyliczaniu wartości ulgi do kwoty przychodów przedsiębiorcy powinni zaliczyć przychody z działalności, zaś pracownicy nie tylko wynagrodzenie w kwocie brutto, wynikające ze stosunku pracy, lecz również i nadgodziny, premie oraz dodatkowe świadczenia, jak chociażby wartość pakietu opieki medycznej.