Nadpłata podatku spowoduje zwrot. Według szacunków Ministerstwa Finansów zwrot podatku PIT w 2023 r. obejmie 15 mln podatników na łączną kwotę 15 mld zł. Kto może się spodziewać dodatkowych środków po rozliczeniu PIT-u?
- Zwrot podatku PIT z powodu zaliczek na podatek dochodowy
- Zwrot podatku z powodu ulg w podatku PIT
- W jakim terminie nastąpi zwrot podatku?
- Ulga dla młodych do 26 lat a zwrot podatku
- Podatek hipotetyczny zamiast ulgi dla klasy średniej – możliwość zwrotu podatku bez wniosku
Zwrot podatku PIT z powodu zaliczek na podatek dochodowy
Zaliczka miesięczna na PIT to w dużym uproszczeniu 1/12 przewidywanego podatku PIT do zapłaty za dany rok. Zaliczki są płacone zarówno przez przedsiębiorców na poczet własnego zobowiązania podatkowego, jak i przez pracodawców w związku z podatkiem PIT osoby zatrudnionej.
Wyliczenie miesięcznej zaliczki polega na zastosowaniu wzoru, który nie uwzględnia wszystkich potencjalnych czynników wpływających na wysokość podatku. Z tego powodu jest możliwe, że suma wpłaconych zaliczek miesięcznych na PIT jest wyższa niż należny podatek PIT za dany rok. W takim przypadku nastąpi zwrot podatku.
Zwrot podatku z powodu ulg w podatku PIT
Ustawa o podatku PIT reguluje szereg ulg polegających na odliczeniu określonych kwot. Składając formularz PIT-37 (dedykowany dla umowy o pracę), PIT-36 (działalność gospodarcza opodatkowana na zasadach ogólnych) lub PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych), można dołączyć formularz PIT/O zawierający informację o ulgach.
W zależności od kwoty odliczenia w ramach ulgi podatkowej można uzyskać obniżenie podatku PIT do zapłaty lub zwrot podatku. Najpopularniejsze ulgi w podatku PIT to m.in. ulga na internet, ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna, ulga dla honorowych krwiodawców, ulga dla pracujących seniorów, ulga dla samotnego rodzica, ulga dla rodzin wielodzietnych.
Zwrot podatku z powodu uprawnienia do ulgi podatkowej jest standardową czynnością dokonywaną przez urząd skarbowy jednak należy we własnym zakresie zwrócić uwagę na prawidłowe wykazanie ulgi w rocznym zeznaniu PIT.
W jakim terminie nastąpi zwrot podatku?
Jeśli formularz PIT został złożony w formie papierowej, zwrot nadpłaty nastąpi w ciągu 3 miesięcy. W przypadku złożenia PIT-u w formie elektronicznej czas oczekiwania na zwrot skraca się do 45 dni.
Najkrócej na zwrot podatku czekają posiadacze Karty Dużej Rodziny, którzy złożyli PIT w formie elektronicznej. W takim przypadku zwrot nastąpi w terminie 30 dni.
Standardowym sposobem zwrotu podatku PIT jest przelew na konto (przy założeniu, że urząd skarbowy zna numer konta podatnika). Możliwy jest również zwrot w formie przekazu pocztowego lub gotówką w kasie urzędu.
Ulga dla młodych do 26 lat a zwrot podatku
Ulga dla młodych obejmuje przychód uzyskany w ramach umowy o pracę, umowy zlecenie, praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego. Oznacza brak podatku PIT do kwoty 85 528 zł.
Ulga dla młodych z perspektywy pracodawcy działa automatycznie (bez konieczności składania wniosku). Pracodawca bierze pod uwagę ulgę dla młodych przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy.
Możliwy jest jednak przypadek np. uzyskania przychodu powyżej 85 528 zł rocznie z umowy o pracę lub uzyskania dodatkowego przychodu ze źródeł nieobjętych ulgą (np. umowa o dzieło). W takim przypadku konieczne jest złożenie rocznego rozliczenia PIT-u, a przychód uzyskany w zakresie objętym ulgą powinien być wpisany w rubryce: przychody zwolnione od podatku - ulga dla młodych.
Jeśli podatnik przed ukończeniem 26 lat osiągnął w danym roku wyłącznie przychody objęte ulga dla młodych, to nie musi składać rocznego zeznania PIT.
Podatek hipotetyczny zamiast ulgi dla klasy średniej – możliwość zwrotu podatku bez wniosku
Zmiany legislacyjne w ramach Polskiego Ładu spowodowały likwidację ulgi dla klasy średniej w związku z obniżeniem podstawowej stawki podatku PIT. Dla niektórych podatników ta zmiana mogła być niekorzystna od strony należności w podatku PIT.
Ulga dla klasy średniej obejmowała przychody z umowy o pracę oraz z działalności gospodarczej na zasadach ogólnych w przedziale od 68.412 zł do 133.692 zł brutto rocznie. Podatnicy, którzy osiągnęli roczny przychód za 2022 r. mieszczący się w tym zakresie, mogą potencjalnie liczyć na zwrot podatku obliczony i dokonany automatycznie przez urząd skarbowy.