Podatek hipotetyczny 2023 – antypodatek. Kto otrzyma zwrot?

• Podatek hipotetyczny jako rekompensata za likwidację ulgi dla klasy średniej
• Podatek hipotetyczny - jakie przychody obejmowała zlikwidowana ulga dla klasy średniej
• Urząd skarbowy sam obliczy podatek hipotetyczny i dokona zwrotu
• Zwrot podatku PIT w 2023 r. szacowany na 17 mld zł

Podatek hipotetyczny jako rekompensata za likwidację ulgi dla klasy średniej

Ulga dla klasy średniej została przewidziana pierwszą wersją Polskiego Ładu. Obejmowała podatników osiągających przychody z umowy o pracę (formularz PIT-37) lub z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych (formularz PIT-36) w przedziale od 68.412 zł do 133.692 zł brutto rocznie.

Druga wersja Polskiego Ładu zlikwidowała ulgę dla klasy średniej i jednocześnie ustanowiła korzystniejsze zasady dotyczące progów podatkowych tzn. stawka PIT 12% dla dochodu do 120 000 rocznie. Jednak system podatkowy składa się z wielu elementów, a każdy przypadek rozliczenia PIT jest indywidualny. Likwidacja ulgi dla klasy średniej była dla niektórych niekorzystna. Podatek hipotetyczny (w praktyce zwrot, a nie podatek do zapłaty) jest rekompensatą dla podatników, którzy stracili na likwidacji ulgi dla klasy średniej.

Podatek hipotetyczny - jakie przychody obejmowała zlikwidowana ulga dla klasy średniej

Zwrot podatku na podstawie konstrukcji podatku hipotetycznego mogą otrzymać podatnicy, którzy mogliby zyskać korzyści na podstawie ulgi dla klasy średniej w 2022 r.

Ulga dla klasy średniej obejmowała przychody z umowy o pracę oraz z działalności gospodarczej na zasadach ogólnych w przedziale od 68.412 zł do 133.692 zł brutto rocznie.

Ulga dla klasy średniej nie obejmowała przychodów z umowy o dzieło lub umowy – zlecenie oraz z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym (formularz PIT-36L) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (formularz PIT-28).

Niektórzy potencjalni beneficjenci ulgi dla klasy średniej mogliby ją połączyć z innymi konstrukcjami pozwalającymi uzyskać oszczędności podatkowe, co mogłoby być korzystniejsze niż obniżenie podstawowej stawki PIT z 17% do 12%. W takich przypadkach urząd skarbowy dokona zwrotu podatku na podstawie konstrukcji podatku hipotetycznego.

Urząd skarbowy sam obliczy podatek hipotetyczny i dokona zwrotu

Otrzymanie zwrotu na podstawie konstrukcji podatku hipotetycznego nie wymaga składania wniosków ani samodzielnych obliczeń. Urząd skarbowy z urzędu oceni deklarację PIT w kierunku wystąpienia podatku hipotetycznego. Następnie w terminie 21 dni od złożenia PIT-u zostanie wysłana informacja o wysokości kwoty zwrotu.

Zwrot podatku PIT w 2023 r. szacowany na 17 mld zł

Minister finansów szacuje, że zwroty podatku PIT w 2023 r. osiągną ponad 17 mld zł, mają dotyczyć ok. 15 mln podatników. Niektórzy otrzymają zwrot podatku hipotetycznego niespodziewanie i bez konieczności składania wniosków.