Ulga dla młodych do 26 lat – zasady, limity i rozliczenie PIT

Ulga dla młodych to jedno z najważniejszych zwolnień podatkowych przewidzianych w ustawie o PIT dla osób rozpoczynających aktywność zawodową. Przysługuje podatnikom, którzy nie ukończyli 26. roku życia i osiągają przychody z określonych w przepisach źródeł. Jej istotą jest zwolnienie z podatku dochodowego przychodów do ustawowego limitu, bez względu na liczbę umów czy płatników.

Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?

Ulga przysługuje Ci, jeżeli masz mniej niż 26 lat. Możesz z niej skorzystać, jeżeli:

• spełniasz warunek dotyczący wieku – masz mniej niż 26 lat, oraz
• osiągasz przychody z określonych tytułów.

Jakie przychody obejmuje ulga?

Ulga obejmuje przychody z:

• pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
• umowy zlecenia zawartej przez osobę fizyczną z:
• • podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
  • właścicielem nieruchomości lub jego zarządcą/administratorem – jeśli usługi są wykonywane wyłącznie dla potrzeb tej nieruchomości,
  • przedsiębiorstwem w spadku.

• praktyki absolwenckiej, o której mowa w ustawie z 17 lipca 2009 r.,
• stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe,
• zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.

Polecamy: Jak prawidłowo rozliczyć PIT za 2025 r. i skorzystać z ulg podatkowych

Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów i liczby płatników.

Limit ulgi dla młodych

Zwolnieniu od podatku podlegają przychody do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym. Co istotne, kwota 85 528 zł jest łącznym limitem w ramach ulg: dla młodych, dla rodzin 4+, na powrót.

Jeśli korzystasz z dwóch ulg w tym samym roku, przychody podlegają zwolnieniu maksymalnie do tej kwoty. Jeżeli przekroczysz limit ulgi, do dochodów opodatkowanych według skali podatkowej zastosujesz kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.

Jak korzystać z ulgi dla młodych?

Nie musisz posiadać żadnych dokumentów, aby móc skorzystać z ulgi. Zastosowanie zwolnienia wynika z Twojego wieku oraz rodzaju osiąganych przychodów. Ulgę można stosować już w trakcie roku podatkowego. Finalnie rozlicza się ją w zeznaniu rocznym PIT.

Uzyskanie przychodów, które w całości są objęte ulgą dla młodych, samo w sobie nie nakłada na Ciebie obowiązku złożenia zeznania rocznego. Obowiązek złożenia zeznania wystąpi wtedy, gdy występują dodatkowe okoliczności, np.:

• oprócz przychodów objętych ulgą masz przychody, które podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach według skali podatkowej (np. przychody z działalności nierejestrowanej, inne źródła),
• ubiegasz się o zwrot nadpłaconego podatku,
• chcesz skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zostały zapłacone od przychodów objętych ulgą,
• masz obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których nie masz już prawa.

W takim przypadku składając zeznanie roczne musisz wykazać w nim również przychody objęte ulgą.

Jak wykazać ulgę w zeznaniu rocznym PIT?

Przychody objęte ulgą należy wykazać w części zeznania dotyczącej przychodów zwolnionych z opodatkowania:

• część D zeznania PIT-37,
• część D zeznania PIT-36.

Uzyskiwanie przychodów korzystających z ulgi nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Rozliczenie wspólne i preferencyjne

Możesz złożyć wspólne zeznanie z małżonkiem, jeśli spełnione są pozostałe warunki.

Jeżeli samotnie wychowujesz dziecko (dzieci) i spełniasz warunki z ustawy o PIT, możesz rozliczyć się preferencyjnie. Jeżeli w roku podatkowym uzyskałeś(-aś) wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, masz prawo do „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dziecko do wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne od tych przychodów.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych