Ulga dla młodych do 26 lat – zasady, limity i rozliczenie PIT
REKLAMA
REKLAMA
Masz mniej niż 26 lat? Możesz nie płacić podatku od części swoich przychodów. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi dla młodych.
- Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?
- Jakie przychody obejmuje ulga?
- Limit ulgi dla młodych
- Jak korzystać z ulgi dla młodych?
- Jak wykazać ulgę w zeznaniu rocznym PIT?
- Rozliczenie wspólne i preferencyjne
Ulga dla młodych to jedno z najważniejszych zwolnień podatkowych przewidzianych w ustawie o PIT dla osób rozpoczynających aktywność zawodową. Przysługuje podatnikom, którzy nie ukończyli 26. roku życia i osiągają przychody z określonych w przepisach źródeł. Jej istotą jest zwolnienie z podatku dochodowego przychodów do ustawowego limitu, bez względu na liczbę umów czy płatników.
REKLAMA
REKLAMA
Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?
Ulga przysługuje Ci, jeżeli masz mniej niż 26 lat. Możesz z niej skorzystać, jeżeli:
- spełniasz warunek dotyczący wieku – masz mniej niż 26 lat, oraz
- osiągasz przychody z określonych tytułów.
Ulga dla młodych polega na zwolnieniu od podatku przychodów uzyskanych z określonych tytułów, do wysokości wskazanej w ustawie o PIT.
Jakie przychody obejmuje ulga?
Ulga obejmuje przychody z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- umowy zlecenia zawartej przez osobę fizyczną z:
- podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
- właścicielem nieruchomości lub jego zarządcą/administratorem – jeśli usługi są wykonywane wyłącznie dla potrzeb tej nieruchomości,
- przedsiębiorstwem w spadku.
Ulga nie dotyczy przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze.
- praktyki absolwenckiej, o której mowa w ustawie z 17 lipca 2009 r.,
- stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe,
- zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.
Polecamy: Jak prawidłowo rozliczyć PIT za 2025 r. i skorzystać z ulg podatkowych
REKLAMA
Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów i liczby płatników.
Mam 25 lat, jestem na zwolnieniu lekarskim i pobieram z tego tytułu zasiłek chorobowy. Czy ten przychód podlega opodatkowaniu?
Tak. Zwolnione z opodatkowania są wyłącznie przychody ze stosunku pracy, z umowy zlecenia, świadczenia z tytułu odbywania praktyk absolwenckich, z tytułu staży uczniowskich oraz zasiłków macierzyńskich. Zasiłek chorobowy, który otrzymujesz stanowi przychód z innych źródeł i nie korzysta ze zwolnienia z podatku.
Limit ulgi dla młodych
Zwolnieniu od podatku podlegają przychody do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym. Co istotne, kwota 85 528 zł jest łącznym limitem w ramach ulg: dla młodych, dla rodzin 4+, na powrót.
Jeśli korzystasz z dwóch ulg w tym samym roku, przychody podlegają zwolnieniu maksymalnie do tej kwoty. Jeżeli przekroczysz limit ulgi, do dochodów opodatkowanych według skali podatkowej zastosujesz kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.
Moje przychody w 2025 r. wynoszą 60 000 zł, w tym 20 000 zł to przychody korzystające z ulgi dla młodych. Czy mogę odliczyć składki społeczne, które zapłaciłem?
Odliczeniu nie podlegają składki krajowe, których podstawą wymiaru jest przychód zwolniony.
W przypadku gdy osiągniesz przychody w wysokości 60 000 zł, w tym zwolnione od podatku w wysokości 20 000 zł, globalna kwota zapłaconych przez Ciebie składek na ubezpieczenia społeczne (obliczonych od 60 000 zł) będzie pomniejszona o kwotę składek obliczoną w wysokości: 20 000 zł x 13,71%.
Jak korzystać z ulgi dla młodych?
Nie musisz posiadać żadnych dokumentów, aby móc skorzystać z ulgi. Zastosowanie zwolnienia wynika z Twojego wieku oraz rodzaju osiąganych przychodów. Ulgę można stosować już w trakcie roku podatkowego. Finalnie rozlicza się ją w zeznaniu rocznym PIT.
Jeżeli ulga nie była stosowana w trakcie roku, przychody objęte zwolnieniem wykazuje się w zeznaniu rocznym.
Uzyskanie przychodów, które w całości są objęte ulgą dla młodych, samo w sobie nie nakłada na Ciebie obowiązku złożenia zeznania rocznego. Obowiązek złożenia zeznania wystąpi wtedy, gdy występują dodatkowe okoliczności, np.:
- oprócz przychodów objętych ulgą masz przychody, które podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach według skali podatkowej (np. przychody z działalności nierejestrowanej, inne źródła),
- ubiegasz się o zwrot nadpłaconego podatku,
- chcesz skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zostały zapłacone od przychodów objętych ulgą,
- masz obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których nie masz już prawa.
W takim przypadku składając zeznanie roczne musisz wykazać w nim również przychody objęte ulgą.
Jak wykazać ulgę w zeznaniu rocznym PIT?
Przychody objęte ulgą należy wykazać w części zeznania dotyczącej przychodów zwolnionych z opodatkowania:
- część D zeznania PIT-37,
- część D zeznania PIT-36.
Uzyskiwanie przychodów korzystających z ulgi nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Rozliczenie wspólne i preferencyjne
Możesz złożyć wspólne zeznanie z małżonkiem, jeśli spełnione są pozostałe warunki.
Jeżeli samotnie wychowujesz dziecko (dzieci) i spełniasz warunki z ustawy o PIT, możesz rozliczyć się preferencyjnie. Jeżeli w roku podatkowym uzyskałeś(-aś) wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, masz prawo do „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dziecko do wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne od tych przychodów.
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych
ulga dla młodych rozliczenie pit
ulga dla młodych rozliczenie pit
Infor
REKLAMA
© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.
REKLAMA
