REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

PIT 2023. Co to jest podatek hipotetyczny? Rekompensata za likwidację ulgi dla klasy średniej

Twój e-PIT w 2023 roku
PIT 2023. Co to jest podatek hipotetyczny?
Ministerstwo Finansów

REKLAMA

REKLAMA

Roczne zeznania podatkowe za 2022 rok udostępniane od 15 lutego 2023 r. w usłudze Twój e-PIT nie będą uwzględniały uchylonych w połowie zeszłego roku przepisów dotyczących tzw. ulgi dla klasy średniej. Ale Krajowa Administracja Skarbowa ma obowiązek obliczyć tzw. hipotetyczny podatek należny, czyli wskazać ile podatnik zapłaciłby, gdyby był rozliczany według zasad obowiązujących w pierwszej połowie 2022 r., z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej. Jeśli z wyliczenia zeznania podatkowego, dokonanego przez KAS według zasad z pierwszej połowy 2022 r., okaże się, że podatnik zapłaciłby mniej niż według przepisów obowiązujących po zmianie dokonanej 1 lipca 2022 r., podatnik zostanie o tym poinformowany i otrzyma zwrot tego podatku.

Likwidacja ulgi dla klasy średniej

Od 1 lipca 2022 r. została zlikwidowana ulga dla klasy średniej. To odliczenie od dochodu opodatkowanego według
skali podatkowej:
a) z umów o pracę,
b) z pozarolniczej działalności gospodarczej
– wprowadzono 1 stycznia 2022 r. 

Miało ono zrekompensować niektórym podatnikom zakaz odliczania od podatku składki zdrowotnej. Uchylonych przepisów o uldze dla klasy średniej nie stosujemy do przychodów/dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2022 r. 

REKLAMA

Autopromocja

Podatek hipotetyczny

W rozliczeniu rocznym za 2022 r. przewidziano jednak zabezpieczenie podatników przed niekorzystnymi skutkami likwidacji ulgi dla klasy średniej

Ważne
Hipotetyczny podatek należny

Jeżeli bowiem podatek należny za 2022 r. wynikający z zeznania rocznego będzie wyższy od hipotetycznego podatku należnego za 2022 r., właściwy naczelnik urzędu skarbowego zwróci podatnikowi kwotę tej różnicy. 
Hipotetyczny podatek należny będzie obliczony według przepisów PIT obowiązujących przed 1 lipca 2022 r. Zwrot wyliczonej różnicy będzie dokonywany z urzędu, bez wniosku podatnika. 

Podatnik nie musi nic robić, by otrzymać ew. zwrot podatku

Według zapowiedzi Ministerstwa Finansów nie będzie to wymagało żadnej aktywności ze strony podatnika. W odpowiedzi udzielonej przez MF z 30 września 2022 r. na zapytania dziennikarzy PAP możemy przeczytać, że:

"W aplikacji Twój e-PIT na podatników podatku PIT, którzy opodatkowują swoje dochody według skali podatkowej, będzie czekać jedno rozliczenie za 2022 r. Krajowa Administracja Skarbowa przygotuje je według zasad opodatkowania obowiązujących na dzień 31 grudnia 2022 r., czyli według skali ze stawkami 12% i 32% oraz z pominięciem tzw. ulgi dla klasy średniej. Podatnicy, którzy zeznanie PIT‑36 albo PIT‑37 złożą nie korzystając z aplikacji Twój e-PIT (np. złożą je w formie papierowej), obliczą podatek według tych samych zasad, tj. stosując skalę ze stawkami 12% i 32% oraz nie stosując tzw. ulgi dla klasy średniej. Jeśli podatek należny wykazany przez podatnika w zeznaniu PIT‑36 albo PIT‑37 będzie wyższy od hipotetycznego podatku – który Krajowa Administracja Skarbowa obliczy sama, stosując do dochodów wykazanych przez podatnika „starą” skalę podatkową ze stawkami 17% i 32% oraz tzw. ulgę dla klasy średniej – podatnik otrzyma zwrot powstałej różnicy. Pracujemy nad wprowadzeniem rozwiązania, które usprawni ten proces w możliwie najszerszym zakresie. Warto podkreślić, że proces ten nie będzie wymagał żadnej aktywności ze strony podatnika. Podstawę prawną do obliczenia ewentualnej kwoty różnicy do zwrotu stanowi art. 26 ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1265)."

Każdy podatnik, u którego wystąpi kwota różnicy do zwrotu, otrzyma z urzędu skarbowego informację o wystąpieniu kwoty różnicy. Informacja ta nie będzie podlegać zaskarżeniu. Podatnik, który uzna, że nie otrzymał należnej kwoty zwrotu różnicy albo otrzymał zwrot w kwocie niższej od należnej, będzie mógł złożyć do naczelnika urzędu skarbowego wniosek o zwrot kwoty różnicy. Jeśli wniosek będzie zasadny, organ podatkowy dokona zwrotu kwoty różnicy w trybie bezdecyzyjnym. W przypadku niezasadności wniosku organ podatkowy wyda decyzję o odmowie zwrotu, która będzie zaskarżalna na ogólnych zasadach.

Polecamy: „PIT-y i ulgi podatkowe 2022”

Dalszy ciąg materiału pod wideo

 

Kalkulator hipotetycznego podatku należnego

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przygotowały kalkulator hipotetycznego podatku należnego. Podatnicy PIT mogą sprawdzić w tym kalkulatorze swój podatek hipotetyczny jeśli ich przychody pochodzą ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, pozarolniczej działalności gospodarczej i wynoszą od 68 412 zł do 133 692 zł.

Można wybrać wspólne rozliczenie w przypadku śmierci małżonka, jeśli:

  • w roku podatkowym małżonkowie mieli wspólność majątkową,
  • małżeństwo zawarto przed rozpoczęciem roku podatkowego,
  • małżonek podatnika zmarł w trakcie roku podatkowego lub po jego upływie, ale przed złożeniem zeznania podatkowego.

Aby skorzystać z kalkulatora hipotetycznego podatku należnego, trzeba przygotować:

  • wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe PIT-37 (29) lub PIT-36 (30) za 2022 rok,
  • informacje PIT-11 lub PIT-40A/11A za 2022 rok otrzymane od płatników.
Ważne
Uwaga!

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa zastrzegają, że obliczenia kalkulatora mają jedynie charakter poglądowy i nie mogą stanowić podstawy roszczeń w stosunku do organu podatkowego.
Bowiem sytuacja faktyczna podatnika może odbiegać od przyjętych założeń, a każdą rozbieżność należy analizować indywidualnie.

Więcej na temat rozliczania PIT za 2022 rok znajdziesz w publikacji: PIT-y i ulgi podatkowe 2022

PIT-y i ulgi podatkowe 2022

PIT-y i ulgi podatkowe 2022

PIT-y i ulgi podatkowe w rozliczeniu za 2022 rok

INFOR

 

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Odprawa lub odszkodowanie dla pracownika przy odejściu z pracy a podatek. NSA: Nie nazwa świadczenia lecz jego charakter decyduje o opodatkowaniu

Restrukturyzacja zatrudnienia u danego pracodawcy polega niejednokrotnie na wdrożeniu programu dobrowolnych odejść, a następnie procedury zwolnień grupowych. Elementem obu tych rozwiązań są wypłacane pracownikom przez pracodawcę świadczenia o charakterze odpraw pracowniczych. Źródłem kontrowersji stało się opodatkowanie tych świadczeń podatkiem dochodowym PIT. W wyroku z 19 listopada 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny, podzielając dotychczasową, ugruntowaną linię orzeczniczą tego Sądu, wyjaśnia, czy tego typu “odszkodowanie” wolne jest od podatku dochodowego.

Emerycie, myślałeś, że z racji wieku masz prawo do ulgi rehabilitacyjnej? Ministerstwo Finansów rozwiewa wątpliwości

Samo bycie emerytem nie wystarczy! Aby skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, musisz mieć status osoby niepełnosprawnej lub utrzymywać taką osobę. Sprawdź, kto faktycznie może liczyć na odliczenie i dlaczego wiek nie daje automatycznych przywilejów.

Podatek od spadków i darowizn w 2025 r. - skale i grupy podatkowe, kwoty wolne od podatku

Jakie skale podatkowe i kwoty wolne od podatku obowiązują w 2025 roku? Okazuje się, że od lipca 2023 r. nie zmieniły się przepisy w tym zakresie.

Polscy przedsiębiorcy mają dość! W 2025 roku oczekują niższych podatków i pilnych reform

Zawiłe przepisy, rosnące koszty i biurokratyczna udręka – polskie firmy jasno mówią, czego potrzebują od rządu w 2025 roku. Priorytetem są niższe podatki, walka z inflacją i tańsze kredyty. Transport alarmuje o brakach kadrowych, a budownictwo czeka na unijne środki. Czy władze wysłuchają głosu przedsiębiorców?

REKLAMA

Terminy płatności składek do ZUS i przekazywania dokumentów rozliczeniowych w 2025 roku

Płatnicy składek mają obowiązek przekazywania do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych dokumentów rozliczeniowych i oczywiście płacenia składek. Muszą to robić co miesiąc w określonych terminach.

Pożyczka między firmami bez VAT? Czy może potencjalna bomba zegarowa dla Twoich rozliczeń!

Zwolnienie z VAT przy pożyczkach między firmami brzmi kusząco, ale co jeśli rezygnacja z niego może zrujnować Twoje rozliczenia? Sprawdź, dlaczego ta decyzja to coś więcej niż tylko formalność i jak wpłynie na Twoje podatki!

Kawa z INFORLEX. Fundacja rodzinna w praktyce

Fundacja rodzinna w praktyce – zapraszamy na bezpłatne spotkanie online z cyklu 𝐊𝐚𝐰a 𝐳 𝐈𝐍𝐅𝐎𝐑𝐋𝐄𝐗. Bezpłatne spotkanie online odbędzie się 12.02.25 o g𝐨𝐝𝐳𝐢𝐧ie. 𝐓𝐞𝐦𝐚𝐭em spotkania będą fundacja rodzinna w praktyce.

Mezoinwestycje w MŚP. Czym jest zdolność finansowa i jak ją wykazać? Jak uniknąć błędów w staraniach o dotacje unijne?

To dość oczywiste że zdolność finansowa przedsiębiorstwa stanowi jeden z kluczowych obszarów, determinujących sukces w procesie aplikowania o środki unijne. W szczególności, kiedy mowa o konkursie Mezoinwestycje w MŚP, w którym minimalna wartość dofinansowania to 2 mln PLN, a poziom dofinansowania wynosi nawet do 60% kosztów netto planowanej inwestycji. Wnioskodawca w procesie aplikacyjnym zobowiązany jest wykazać przed instytucją oceniającą swą zdolność finansową do realizacji planowanego przedsięwzięcia.

REKLAMA

Emerycie, skarbowy już na Ciebie czeka! Koniecznie sprawdź swój PIT przed tą datą

Do końca lutego emeryci i renciści otrzymają formularze PIT od ZUS i KRUS. W zależności od tego, jaki dokument dostaniesz – PIT-40A czy PIT-11A – może się okazać, że musisz złożyć zeznanie podatkowe. Sprawdź, co zrobić, by uniknąć problemów i czy 30 kwietnia to dla Ciebie ważny termin!

Budżet pod ścianą: wyższe podatki, mniej wsparcia, koniec ulg

Polacy muszą szykować się na trudne zmiany. OECD zaleca pełne wycofanie wsparcia energetycznego jeszcze w tym roku, wyższe podatki od nieruchomości i środowiskowe oraz koniec ulg dla kierowców – nowy podatek od pojazdów miałby zależeć od emisji spalin. Dodatkowo rząd może ograniczyć stosowanie preferencyjnych stawek VAT, a świadczenia na dzieci kierować tylko do najuboższych. Czy domowe budżety to wytrzymają?

REKLAMA