Kwota zmniejszająca podatek umożliwia zmniejszenie zaliczek na podatek dochodowy. Dzięki temu wzrasta wynagrodzenie netto dla zatrudnionego lub realny zysk w miesiącu dla przedsiębiorcy.
- Kwota zmniejszająca podatek a kwota wolna od podatku
- Jak obliczyć kwotę zmniejszającą podatek w 2023 r.
- Kwota zmniejszająca podatek 2023 a zaliczki na podatek dochodowy
- Kwota zmniejszająca podatek 2023 – kto uzyska korzyści?
- Działalność nierejestrowa a kwota zmniejszająca podatek
- Kwota zmniejszająca podatek a kilku płatników
- Progi podatkowe PIT w 2023 r.
- Kwota zmniejszająca podatek – formularz PIT-2
Kwota zmniejszająca podatek a kwota wolna od podatku
Kwota zmniejszająca podatek jest niekiedy mylona z kwotą wolną od podatku. Oba pojęcia są ze sobą powiązane jednak nie tożsame.
Kwota zmniejszająca podatek może być rozpatrywana w skali roku lub miesiąca jednak w praktyce większe znaczenie odgrywa wymiar miesięczny.
Jak obliczyć kwotę zmniejszającą podatek w 2023 r.
Kwota zmniejszająca podatek to iloczyn kwoty wolnej od podatku ( 30 tys. zł w 2023 r.) oraz stawki najniższego progu podatkowego (12% PIT w 2023 r.).
Kwota zmniejszająca podatek w 2023 r. to 3600 zł w skali roku (300 zł miesięcznie).
Kwota zmniejszająca podatek 2023 a zaliczki na podatek dochodowy
Kwota zmniejszająca podatek w wysokości 300 zł miesięcznie umożliwia obniżkę o 300 zł miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy. W konsekwencji obniża się kwota podatku PIT w skali roku.
Kwota zmniejszająca podatek 2023 – kto uzyska korzyści?
Kwota zmniejszająca podatek jest „pochodną” kwoty wolnej od podatku. Z tego powodu lista osób które skorzystają na kwocie wolnej od podatku jest taka sama jak lista beneficjentów kwoty zmniejszającej podatek.
Kwota zmniejszająca podatek daje korzyści (zwiększa miesięczne zarobki) przede wszystkim osobom pobierającym wynagrodzenie w oparciu o umowę o pracę lub umowę zlecenie oraz przedsiębiorcom rozliczającym podatek PIT na zasadach ogólnych (według skali podatkowej).
Kwota zmniejszająca podatek nie przyniesie korzyści przedsiębiorcom którzy wybrali rozliczanie PIT-u w formie podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub karty podatkowej.
Działalność nierejestrowa a kwota zmniejszająca podatek
Jedną z zalet działalności nierejestrowej jest brak obowiązku płacenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. Rozliczenie PIT-u jest w takim przypadku rozpatrywane w skali roku.
Kwota zmniejszająca podatek a kilku płatników
Płatnikiem jest np. pracodawca lub organ rentowy. Możliwy jest przypadek rozliczania PIT-u jednej osoby przez kilku płatników. Jak to wygląda od strony kwoty zmniejszającej podatek?
Podatnik ma możliwość podziału kwoty zmniejszającej podatek pomiędzy dwóch lub trzech płatników (nie więcej niż trzech) w drodze oświadczenia. Raz złożone oświadczenie nie musi być ponawiane w kolejnych latach (przedłuża się automatycznie).
Osoba zatrudniona na dwóch etatach u dwóch różnych pracodawców może wnioskować o podział, wtedy miesięczna kwota zmniejszająca podatek osiągnie wartość miesięczną 150 zł. W przypadku podziału na trzech płatników, miesięczna kwota zmniejszająca podatek uzyska wartość 100 zł.
Progi podatkowe PIT w 2023 r.
Stawka podatku PIT jest zależna od wielkości dochodu osiągniętego w danym roku:
- do 120 tys. zł rocznie – pierwszy próg podatkowy, stawka PIT w wysokości 12%
- powyżej 120 tys. zł rocznie – drugi próg podatkowy, stawka PIT w wysokości 32%
Kwota zmniejszająca podatek – formularz PIT-2
Złożenie formularza PIT-2 upoważni płatnika do zmniejszania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy o kwotę zmniejszającą podatek lub umożliwi podział kwoty zmniejszającej podatek pomiędzy różnych płatników. Formularz PIT-2 może m.in. zwiększyć miesięczne wynagrodzenie netto.
Co w przypadku niezłożenia oświadczenia o kwocie zmniejszającej podatek żadnemu pracodawcy? Kwota zmniejszająca podatek zostanie wtedy uwzględniona w rocznym rozliczeniu PIT. Kwotowo wyjdzie na to samo jednak należy wziąć pod uwagę wysoką inflację. Złożenie pracodawcy formularza PIT-2 umożlwiające podwyższenie miesięcznego wynagrodzenia netto jest korzystniejsze ekonomicznie niż odłożenie w czasie odzyskania kwoty zmniejszającej podatek do momentu rozliczenia rocznego PIT-u.