REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga dla samotnie wychowujących. Co w przypadku konkubinatu?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Kancelaria Mentzen
Doradztwo podatkowe, prawne oraz księgowość
Ulga dla samotnie wychowujących - znaczna korzyść przy rozliczeniu PIT-u
Ulga dla samotnie wychowujących - znaczna korzyść przy rozliczeniu PIT-u
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji sygn. 0115-KDIT2.4011.680.2022.2.AK uznał, że kobieta rozwiedziona, która żyje w konkubinacie ma prawo do rozliczania się na takich samych zasadach jak samotnie wychowująca.

Ulga dla samotnie wychowujących – możliwe wątpliwości 

Ulga dla samotnie wychowujących może dawać duże oszczędności. W praktyce pojawiały się wątpliwości, co dokładnie oznacza „samotny rodzic”, jednak jak się okazuje – podejście organów w tej kwestii jest korzystne dla podatników.

REKLAMA

Autopromocja

Korzyści w rozliczeniu PIT dla samotnie wychowujących  

Osoby samotnie wychowujące dzieci, mogą korzystać z preferencyjnego rozliczenia dochodów. Preferencja polega na obliczeniu podatku w podwójnej wysokości – podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci. Do tej kwoty trzeba także doliczyć niektóre przychody dziecka.

Ulga dla samotnie wychowujących - konkubinat nie jest przeszkodą 

W stanie faktycznym omawianej interpretacji, ojciec dzieci miał ograniczoną władzę rodzicielską, płacił alimenty, ale nie brał faktycznego udziału w wychowaniu dzieci. Kobieta miała wątpliwości czy może korzystać z preferencji, gdyż mieszka z nowym partnerem, który nie jest ojcem jej dzieci. Kobieta wskazała, że konkubent nie bierze udziału w utrzymaniu małoletnich dzieci, więc wszelkie koszty utrzymania dzieci spoczywają na niej.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że kobieta żyjąca w konkubinacie jest samotną matką i ma prawo do ulgi dla samotnie wychowujących.

Dyrektor KIS zaznaczył, że do skorzystania z ulgi uprawnia fakt, że osoba troszczy się o byt i rozwój dziecka, bez udziału drugiej osoby.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

W innej interpretacji (0113-KDIPT2-2.4011.637.2022.2.KR) KIS wskazał podobnie – do grona samotnie wychowujących, można zaliczyć osoby żyjące w nowym związku, o ile nie jest to związek z drugim rodzicem. O samotnym rodzicielstwie możemy mówić wtedy, gdy drugi rodzic nie uczestniczy w wychowaniu dziecka.

„Jednocześnie przepisy ustawy o PIT nie pozbawiają podatnika prawa do preferencyjnego opodatkowania w sytuacji, gdy zamieszkuje on  z osobami niewychowującymi i nieobowiązanymi do wychowywania dzieci.” – wskazał dyrektor KIS.

Kto nie może skorzystać z ulgi dla samotnie wychowujących? 

Z ulgi dla samotnie wychowujących wyłączeni są podatnicy, których dziecko w roku podatkowym:

  • uzyskiwało przychody opodatkowane na skali podatkowej albo podatkiem belki z wyłączeniem renty rodzinnej;
  • uzyskiwało przychody zwolnione z podatku w ramach ulgi dla młodych lub ulgi na powrót

  o ile przekraczały one dwunastokrotność wysokości renty socjalnej – 16 061,28 zł.

Kolejne wyłączenia dotyczą opodatkowania samotnego rodzica lub jego dziecka, którzy to nie mogą być opodatkowani:

  • podatkiem liniowym 19% rozliczanym PIT-36L,
  • ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (z wyjątkiem prywatnego najmu),
  • ryczałtem od wartości sprzedanej produkcji, wedle przepisów ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych,
  • podatkiem tonażowym.

W przypadku wątpliwości w korzystaniu z ulg podatkowych, warto wykorzystać narzędzie, jakim jest interpretacja indywidualna, która da nam pewność w odpowiedzi na nurtujące nas pytania.

Autor: Aleksandra Glinka, Kancelaria Mentzen

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Źródło zewnętrzne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF 2026: Koniec z papierowymi fakturami. Jak przygotować się na rewolucję w rozliczeniach VAT i uniknąć kar i problemów z fiskusem [branża TSL]

Niecały rok dzieli podatników VAT (w tym branżę transportową) od księgowej rewolucji. Ministerstwo Finansów potwierdziło w komunikacie z kwietnia 2025 r., że początek 2026 roku to ostateczny termin wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur dla większości przedsiębiorców. Oznacza to, że już niedługo sektor TSL, zdominowany przez rozliczenia papierowe, musi stać się cyfrowy. To wyzwanie zwłaszcza dla spedycji, które rozliczają się z wieloma podmiotami równocześnie. Jak przygotować się do wdrożenia KSeF, by uniknąć problemów i kar?

Co myślą księgowi o przyszłości swojej branży? Barometr nastrojów księgowych 2025 ujawnia kulisy rynku

Czy zawód księgowego przechodzi kryzys, czy może ewoluuje w stronę większego znaczenia strategicznego? Nowo opublikowany Barometr nastrojów księgowych 2025 to pierwsze tego typu badanie w Polsce, które w kompleksowy sposób analizuje wyzwania, emocje i kierunki rozwoju zawodu księgowego.

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych prawdopodobnie od 2026 r. Koniec obecnych korzyści? Co planuje Ministerstwo Finansów?

Fundacje rodzinne miały być długo oczekiwanym narzędziem sukcesji i ochrony majątku polskich przedsiębiorców. W Polsce działa około 800 tysięcy firm rodzinnych, które odpowiadają za nawet 20% PKB. To właśnie dla nich fundacje miały stać się mechanizmem zapewniającym ciągłość, bezpieczeństwo i porządek w zarządzaniu majątkiem. Choć ich konstrukcja budzi zainteresowanie i daje realne korzyści, to już po dwóch latach funkcjonowania szykują się poważne zmiany prawne. O ich konsekwencjach mówi adwokat Michał Pomorski, specjalista w zakresie prawa podatkowego z kancelarii Pomorski Tax Legal Finance.

Korygowałeś deklaracje podatkowe po otrzymaniu subwencji z PFR? Możesz być bezpodstawnie pozwany – sprawdź, co zrobić w takiej sytuacji

Wśród ponad 16 tys. pozwów, które Polski Fundusz Rozwoju (PFR) złożył przeciwko przedsiębiorcom w ramach programu „Tarcza Finansowa”, około 2700 dotyczy firm (wg danych z 2023 r.), które po złożeniu wniosku o subwencję dokonały korekty deklaracji podatkowych.

REKLAMA

Kiedy Krajowy System e-Faktur stanie się obowiązkowy? – Stan legislacyjny i wyzwania przed przedsiębiorcami

11 kwietnia 2025 roku na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy dotyczący obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), który reguluje wdrożenie tego systemu w Polsce. Choć przepisy nie zostały jeszcze ostatecznie zatwierdzone, większość kluczowych kwestii jest już znana, co daje przedsiębiorcom czas na rozpoczęcie przygotowań do nadchodzących zmian.

Dlaczego dokumentacja pochodzenia towarów to filar bezpiecznego handlu międzynarodowego?

Brak odpowiedniej dokumentacji pochodzenia towarów może kosztować firmę czas, pieniądze i reputację. Dowiedz się, jak poprawnie i skutecznie prowadzić dokumentację, by uniknąć kar, ułatwić odprawy celne i zabezpieczyć interesy swojej firmy w handlu międzynarodowym.

Podatek od prezentów komunijnych. Są 3 limity kwotowe: 5733 zł (osoby spoza rodziny), 27 090 zł (dalsza rodzina), 36 120 zł (najbliższa rodzina)

Mamy maj, a więc i sezon komunijny – czas uroczystości, rodzinnych spotkań i… (często bardzo drogich) prezentów. Ale czy wręczone dzieciom upominki mogą wiązać się z obowiązkiem podatkowym? Wyjaśniamy, kiedy komunijny prezent staje się darowizną, którą trzeba zgłosić fiskusowi.

Webinar: KSeF – na co warto przygotować firmę? + certyfikat gwarantowany

Ekspert wyjaśni, jak przygotować firmę na nadchodzący obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur i oraz na co zwrócić uwagę, aby proces przejścia na nowy system fakturowania przebiegł sprawnie i bez zbędnych trudności. Każdy z uczestników webinaru otrzyma certyfikat, dostęp do retransmisji oraz materiały dodatkowe.

REKLAMA

Obowiązkowego KSeF można uniknąć. Jest na to kilka sposobów. M.in. uzyskanie statusu podatnika zagranicznego działającego w Polsce wyłącznie na podstawie rejestracji

Obowiązkowy model Krajowego Systemu e-Faktur nie będzie obowiązywał zagraniczne firmy działające jako podatnicy VAT na polskim rynku wyłącznie na podstawie rejestracji. Profesor Witold Modzelewski pyta dlaczego wprowadza się taki przywilej dla zagranicznych konkurentów polskich firm. Wskazuje ponadto kilka innych legalnych sposobów uniknięcia obowiązkowego KSeF, wynikających z projektu nowych przepisów.

Naliczanie odsetek za zwłokę a czas trwania kontroli podatkowej, celno-skarbowej lub postępowania podatkowego – zmiany w Ordynacji podatkowej jeszcze w 2025 r.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej, która ma m.in. na celu zmobilizowanie organów podatkowych do zakończenia kontroli podatkowej i kontroli celno-skarbowej w terminie nie dłuższym niż 6 miesięcy od dnia jej wszczęcia. Jeżeli to się nie stanie, to nie będzie można podatnikowi naliczyć odsetek od zaległości podatkowych (odsetek za zwłokę) stwierdzonych w toku kontroli.

REKLAMA