Rewolucja w podatkach i inwestycjach! Sejm przegłosował pakiet deregulacyjny – VAT do 240 tys. zł, łatwiejszy dostęp do kapitału dla MŚP

• VAT bez biurokracji – wyższy limit zwolnienia aż do 240 tys. zł
• Mali przedsiębiorcy zyskają – tańszy dostęp do rynku kapitałowego
• Uproszczone zasady dla funduszy inwestycyjnych i depozytariuszy
• Rewolucja w kontrolach skarbowych – więcej praw dla podatników

Sejm przyjął szeroki pakiet ustaw, które realizują rządową strategię deregulacyjną. Nowe przepisy mają na celu uproszczenie systemu podatkowego, zwiększenie dostępności kapitału dla sektora MŚP oraz lepszą ochronę podatników przed nieoczekiwanymi zmianami prawa. Najważniejsze zmiany to m.in. podniesienie limitu zwolnienia z VAT do 240 tys. zł, zniesienie obowiązku pośrednictwa firm inwestycyjnych przy ofertach publicznych poniżej 1 mln euro, a także istotne ułatwienia dla podatników w trakcie i po kontrolach celno-skarbowych. Nowelizacje eliminują również liczne wątpliwości interpretacyjne przepisów i ujednolicają polskie regulacje z prawem unijnym.

VAT bez biurokracji – wyższy limit zwolnienia aż do 240 tys. zł

Podwyższony zostaje limit zwolnienia podmiotowego z VAT do 240 tys. zł. Dotychczas podatnicy mogli korzystać z tzw. zwolnienia podmiotowego, w przypadku gdy nie przekroczyli limitu sprzedaży 200 tys. zł w poprzednim i bieżącym roku.

W przypadku podatników rozpoczynających w ciągu roku podatkowego prowadzenie działalności, nadal będzie obowiązywało liczenie limitu w proporcji. Podatnicy Ci będą mogli skorzystać ze zwolnienia, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy kwoty 240 tys. zł w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w danym roku. Proponowane przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2026 r. 

Mali przedsiębiorcy zyskają – tańszy dostęp do rynku kapitałowego

W przypadku ofert publicznych papierów wartościowych o wartości mniejszej niż równowartość 1 mln euro nie będzie wymagane pośrednictwo firm inwestycyjnych.

W efekcie mali przedsiębiorcy zmniejszą koszty pozyskiwania kapitału, gdyż nie będą musieli angażować firmy inwestycyjnej jako pośrednika transakcji. Dzięki temu zwiększy się dostęp takich przedsiębiorców do kapitału. Rozwiązania umożliwią także małym przedsiębiorcom szersze wykorzystanie instrumentów rynku kapitałowego dla swojego finansowania. Ułatwią emisję papierów wartościowych, zwiększą wykorzystanie instrumentów rynku kapitałowego i poprawią warunki pozyskiwania kapitału przez sektor MŚP. Proponowane przepisy wejdą w życie po 14 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.

Uproszczone zasady dla funduszy inwestycyjnych i depozytariuszy

Dzięki nowemu rozwiązaniu depozytariusz funduszu inwestycyjnego oraz alternatywnej spółki inwestycyjnej (np. bank) nie będzie już musiał weryfikować zgodności działania funduszu z wszystkimi przepisami prawa dotyczącymi działalności tych podmiotów lub z ich statutami, z uwzględnieniem odpowiednio interesu uczestników i inwestorów.

Celem zmiany jest ujednolicenie obowiązków depozytariuszy z regulacjami unijnymi oraz ograniczenie czynników mogących wpływać na koszty ponoszone przez fundusze inwestycyjne. 

W efekcie rozwiązanie to może pozytywnie wpłynąć na stopy zwrotu ich uczestników, w tym inwestorów indywidualnych. Nowe przepisy nie zmienią obecnego poziomu ochrony inwestorów. Depozytariusze nadal będą musieli zapewnić zgodność konkretnych czynności prawnych i faktycznych funduszy z przepisami prawa i statutem. Dotyczy to również obowiązku niezwłocznego informowania Komisji Nadzoru Finansowego o wszelkich naruszeniach. Nowe przepisy mają wejść w życie po 14 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.

Rewolucja w kontrolach skarbowych – więcej praw dla podatników

Nowe przepisy mają na celu uregulowanie uprawnienia podatnika do złożenia:

• korekty deklaracji po zakończeniu kontroli celno-skarbowej, gdy kontrolowany zgadza się jedynie w części ze stwierdzonymi nieprawidłowościami (zmiana jest realizacją postulatu deregulacyjnego),
• deklaracji po raz pierwszy w ciągu 14 dni od wszczęcia kontroli celno-skarbowej; w tym przypadku przewiduje się również zmianę ustawy o podatku od towarów i usług umożliwiającą zastosowanie niższej stawki dodatkowego zobowiązania podatkowego (15%),
• deklaracji po raz pierwszy w ciągu 14 od zakończenia kontroli celno-skarbowej.

Proponowane rozwiązania będą korzystne dla podatnika z uwagi m.in.:

• szybsze zakończenie kontroli celno-skarbowej, gdy deklaracja zostanie złożona po raz pierwszy po wszczęciu tej kontroli,
• nieprowadzenie postępowania podatkowego, gdy złożona deklaracja po raz pierwszy lub korekta deklaracji uwzględniają w całości stwierdzone w tej kontroli nieprawidłowości,
• ograniczenie sporu w postępowaniu podatkowym, gdy złożona po raz pierwszy deklaracja lub korekta deklaracji częściowo uwzględniają stwierdzone nieprawidłowości.

Jeżeli podatnik złoży jeden z ww. dokumentów i zapłaci zobowiązanie podatkowe ujęte w tym dokumencie, nie będą od tego zobowiązania naliczane dalsze odsetki za zwłokę. Proponowane przepisy wejdą w życie 1 października 2025 r.

Nowe przepisy przyjęte przez Sejm zostały przekazane do rozpatrzenia przez Senat.