Jak ewidencjonować lokaty overnight

Jeśli lokata overnight wraca na ten sam rachunek następnego dnia, wówczas jednostka może w księgach rachunkowych ewidencjonować tylko kwotę odsetek, tj. wartość zwiększającą środki na rachunku bieżącym. W takim przypadku jednostka zwiększa wartość rachunku bankowego, a otrzymane odsetki ewidencjonuje jak przychody finansowe.

Autopromocja

Lokata overnight to inaczej lokata nocna. Przy tego typu lokacie następuje przekazywanie do dyspozycji banku środków na rachunku bieżącym, które jednostka posiada w danym dniu, już po jego zakończeniu, do dnia następnego, tj. na całą noc. Stąd wzięła się też nazwa lokaty.

Następnego dnia roboczego, po dniu jej założenia w rachunku bieżącym, bank stawia do dyspozycji posiadacza rachunku lokatę wraz z odsetkami.

Jak wycofać środek trwały z ewidencji i jak to zdarzenie zaksięgować

Autopromocja

Webinar:
KSeF – na co warto przygotować firmę?

Sprawdź

Jak wykazać w księgach wniesienie wkładu niepieniężnego

Odsetki od środków pieniężnych na rachunkach bankowych, również od lokat overnight, są doliczane przez bank i zwiększają stan środków pieniężnych na danym rachunku bankowym. Jednostka zalicza wartość otrzymanych odsetek do przychodów finansowych. Odsetki należy ująć w momencie dopisania do rachunku bankowego.

Ewidencja lokat overnight może przebiegać dwojako, w zależności od tego, czy bank:

Autopromocja

Szkolenie: Jak przygotować się do KSeF?

Sprawdź

• pobiera środki na lokatę w ramach tego samego rachunku bankowego, tj. z rachunku bieżącego

• przekazuje środki z rachunku bieżącego na inny rachunek bankowy - rachunek lokat overnight.

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Przykład

Jednostka posiada na koniec dnia (wtorek) 450 000 zł. Na koniec dnia bank przekazuje środki pieniężne z rachunku bieżącego na inny rachunek bankowy - lokaty overnight. Następnego dnia (środa) z innego rachunku bankowego bank przekazuje na rachunek bieżący jednostki kwotę lokaty overnight powiększoną o odsetki, w wysokości 450 060 zł, tj. 450 000 zł lokata plus 60 zł odsetki.

Ewidencja księgowa

1. Przekazywanie środków z rachunku bieżącego na rachunek lokaty overnight:

Wn „Inne rachunki bankowe” 450 000 zł

- w analityce lokata overnight

Ma „Rachunek bieżący” 450 000 zł

2. Wpływ lokaty overnight następnego dnia na rachunek bieżący jednostki:

Wn „Rachunek bieżący” 450 060 zł

Ma „Inne rachunki bankowe” 450 000 zł

- w analityce lokata overnight

Ma „Przychody finansowe - odsetki” 60 zł

W bilansie lokaty ujmuje się w zależności od terminu ich zapadalności jako:

• „Inne długoterminowe aktywa finansowe” - w przypadku lokat założonych w banku na okres dłuższy niż jeden rok,

• „Inne krótkoterminowe aktywa finansowe” - w przypadku lokat założonych w banku na okres od trzech miesięcy do jednego roku,

• „Inne środki pieniężne” - w przypadku lokat założonych w banku na okres do trzech miesięcy.

Jak ująć w księgach koszty postępowania sądowego

W związku z tym, że lokaty overnight są zakładane na noc lub noce (w weekend), tj. okres zapadalności lokaty jest krótszy niż trzy miesiące, dlatego należy ją zaprezentować w aktywach bilansu w pozycji B.III.1 lit. c) „Inwestycje krótkoterminowe - inne środki pieniężne”.

Joanna Gawrońska

biegły rewident