REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak ewidencjonować lokaty overnight

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Joanna Gawrońska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa lokat overnight, które są ściągane na koniec dnia z rachunku bankowego firmy, a następnego dnia wracają. Jednostka (spółka akcyjna) nie ma utworzonego specjalnego konta bankowego na tę lokatę. Czy w ewidencji księgowej powinna utworzyć na nią specjalne konto analityczne? Jak w ogóle powinna wyglądać ewidencja księgowa takiej lokaty?

RADA

Jeśli lokata overnight wraca na ten sam rachunek następnego dnia, wówczas jednostka może w księgach rachunkowych ewidencjonować tylko kwotę odsetek, tj. wartość zwiększającą środki na rachunku bieżącym. W takim przypadku jednostka zwiększa wartość rachunku bankowego, a otrzymane odsetki ewidencjonuje jak przychody finansowe.

REKLAMA

UZASADNIENIE

Lokata overnight to inaczej lokata nocna. Przy tego typu lokacie następuje przekazywanie do dyspozycji banku środków na rachunku bieżącym, które jednostka posiada w danym dniu, już po jego zakończeniu, do dnia następnego, tj. na całą noc. Stąd wzięła się też nazwa lokaty.

Następnego dnia roboczego, po dniu jej założenia w rachunku bieżącym, bank stawia do dyspozycji posiadacza rachunku lokatę wraz z odsetkami.

Jak wycofać środek trwały z ewidencji i jak to zdarzenie zaksięgować

Jak wykazać w księgach wniesienie wkładu niepieniężnego

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Odsetki od środków pieniężnych na rachunkach bankowych, również od lokat overnight, są doliczane przez bank i zwiększają stan środków pieniężnych na danym rachunku bankowym. Jednostka zalicza wartość otrzymanych odsetek do przychodów finansowych. Odsetki należy ująć w momencie dopisania do rachunku bankowego.

Ewidencja lokat overnight może przebiegać dwojako, w zależności od tego, czy bank:

• pobiera środki na lokatę w ramach tego samego rachunku bankowego, tj. z rachunku bieżącego

• przekazuje środki z rachunku bieżącego na inny rachunek bankowy - rachunek lokat overnight.


Przykład

Jednostka posiada na koniec dnia (wtorek) 450 000 zł. Na koniec dnia bank przekazuje środki pieniężne z rachunku bieżącego na inny rachunek bankowy - lokaty overnight. Następnego dnia (środa) z innego rachunku bankowego bank przekazuje na rachunek bieżący jednostki kwotę lokaty overnight powiększoną o odsetki, w wysokości 450 060 zł, tj. 450 000 zł lokata plus 60 zł odsetki.

Ewidencja księgowa

1. Przekazywanie środków z rachunku bieżącego na rachunek lokaty overnight:

Wn „Inne rachunki bankowe” 450 000 zł

- w analityce lokata overnight

Ma „Rachunek bieżący” 450 000 zł

 

2. Wpływ lokaty overnight następnego dnia na rachunek bieżący jednostki:

Wn „Rachunek bieżący” 450 060 zł

Ma „Inne rachunki bankowe” 450 000 zł

- w analityce lokata overnight

Ma „Przychody finansowe - odsetki” 60 zł

W bilansie lokaty ujmuje się w zależności od terminu ich zapadalności jako:

• „Inne długoterminowe aktywa finansowe” - w przypadku lokat założonych w banku na okres dłuższy niż jeden rok,

• „Inne krótkoterminowe aktywa finansowe” - w przypadku lokat założonych w banku na okres od trzech miesięcy do jednego roku,

• „Inne środki pieniężne” - w przypadku lokat założonych w banku na okres do trzech miesięcy.

Jak ująć w księgach koszty postępowania sądowego

W związku z tym, że lokaty overnight są zakładane na noc lub noce (w weekend), tj. okres zapadalności lokaty jest krótszy niż trzy miesiące, dlatego należy ją zaprezentować w aktywach bilansu w pozycji B.III.1 lit. c) „Inwestycje krótkoterminowe - inne środki pieniężne”.

Joanna Gawrońska

biegły rewident

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn Głównego Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

REKLAMA

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o pełnym zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

REKLAMA

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

REKLAMA